會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/21做賬實(shí)操-液壓件行業(yè)的賬務(wù)處理分錄實(shí)例一、采購與庫存管理1.原材料采購（鋼材、鑄件、密封件等）借：原材料——鋼材/液壓油/密封件XX應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）XX貸：銀行存款/應(yīng)付賬款XX2.委外加工物資采購（委托加工零件）借：委托加工物資——XX零件XX（材料成本）貸：原材料——XX材料XX支付加工費(fèi)：借：委托加工物資——加工費(fèi)XX應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）XX貸：銀行存款XX收回加工品：借：原材料——XX半成品XX貸：委托加工物資XX3.備品備件采購（螺絲、墊片等低值易耗品）借：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品XX應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）XX貸：銀行存款XX4.原材料暫估入庫（貨到票未到）借：原材料——XX配件XX（暫估價(jià)）貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款XX5.原材料盤盈借：原材料——XX零件XX貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢XX批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢XX貸：管理費(fèi)用XX6.原材料盤虧（自然災(zāi)害）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢XX貸：原材料——XX材料XX批準(zhǔn)后：借：營業(yè)外支出——非常損失XX其他應(yīng)收款（保險(xiǎn)賠償）XX貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢XX二、生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)7.領(lǐng)用原材料（生產(chǎn)液壓缸、泵閥等）借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（直接材料）XX貸：原材料——鋼材/密封件XX8.生產(chǎn)工人工資及社保借：生產(chǎn)成本——直接人工XX制造費(fèi)用——工資（車間管理人員）XX貸：應(yīng)付職工薪酬——工資/社保XX9.生產(chǎn)設(shè)備折舊（機(jī)床、液壓測試臺(tái)等）借：制造費(fèi)用——折舊費(fèi)XX貸：累計(jì)折舊XX10.分配制造費(fèi)用（按工時(shí)/機(jī)器小時(shí)）借：生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)XX貸：制造費(fèi)用——工資/折舊/水電費(fèi)XX11.產(chǎn)成品入庫（液壓缸、液壓泵等）借：庫存商品——XX液壓缸/泵閥XX貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本XX12.廢品損失核算（生產(chǎn)中報(bào)廢零件）借：廢品損失——XX產(chǎn)品XX貸：生產(chǎn)成本——直接材料/人工XX殘料入庫：借：原材料——廢料XX貸：廢品損失XX結(jié)轉(zhuǎn)凈損失：借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（正常損耗）/管理費(fèi)用（管理不善）XX貸：廢品損失XX三、銷售與收入確認(rèn)13.銷售液壓件（現(xiàn)款銷售）借：銀行存款XX貸：主營業(yè)務(wù)收入——液壓缸/泵類XX應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）XX14.賒銷業(yè)務(wù)（給機(jī)械廠商供貨）借：應(yīng)收賬款——客戶XX貸：主營業(yè)務(wù)收入XX應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）XX15.預(yù)收客戶定金借：銀行存款XX貸：合同負(fù)債/預(yù)收賬款XX16.分期收款銷售（超過1年）發(fā)出商品：借：長期應(yīng)收款XX貸：主營業(yè)務(wù)收入（現(xiàn)值）XX未實(shí)現(xiàn)融資收益XX每期收款：借：銀行存款XX貸：長期應(yīng)收款XX借：未實(shí)現(xiàn)融資收益XX貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用XX17.銷售退回（因質(zhì)量問題）借：主營業(yè)務(wù)收入XX應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）XX貸：銀行存款/應(yīng)收賬款XX退回庫存：借：庫存商品XX貸：主營業(yè)務(wù)成本XX18.銷售材料（邊角料、廢舊零件）借：銀行存款XX貸：其他業(yè)務(wù)收入XX應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）XX結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：其他業(yè)務(wù)成本XX貸：原材料——廢料XX四、成本與費(fèi)用核算19.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（液壓件成本）借：主營業(yè)務(wù)成本——XX產(chǎn)品XX貸：庫存商品——XX液壓缸XX20.銷售費(fèi)用（運(yùn)輸費(fèi)、參展費(fèi)）借：銷售費(fèi)用——運(yùn)輸費(fèi)/業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)XX應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）XX貸：銀行存款XX21.管理費(fèi)用（技術(shù)研發(fā)、辦公費(fèi)）借：管理費(fèi)用——研發(fā)費(fèi)用/辦公費(fèi)XX貸：應(yīng)付職工薪酬/銀行存款XX22.售后服務(wù)成本（質(zhì)保期內(nèi)維修）計(jì)提時(shí)：借：銷售費(fèi)用——產(chǎn)品質(zhì)量保證XX貸：預(yù)計(jì)負(fù)債XX實(shí)際發(fā)生維修：借：預(yù)計(jì)負(fù)債XX貸：原材料——維修配件XX應(yīng)付職工薪酬——維修人員工資XX23.設(shè)備大修理費(fèi)用（資本化）借：在建工程——設(shè)備改造XX累計(jì)折舊XX貸：固定資產(chǎn)——XX設(shè)備XX發(fā)生費(fèi)用：借：在建工程——人工/材料XX貸：銀行存款/原材料XX完工結(jié)轉(zhuǎn)：借：固定資產(chǎn)——XX設(shè)備XX貸：在建工程XX24.匯兌損益（進(jìn)出口業(yè)務(wù)）期末調(diào)整：借：銀行存款——外幣戶XX（匯兌收益）貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益XX（若為損失則反向分錄）五、稅務(wù)與特殊業(yè)務(wù)25.計(jì)提附加稅費(fèi)（城建稅、教育費(fèi)附加）借：稅金及附加XX貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅XX——應(yīng)交教育費(fèi)附加XX26.繳納增值稅及附加借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）XX——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅XX貸：銀行存款XX27.出口退稅（液壓件出口）借：應(yīng)收出口退稅款XX貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）XX28.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（高新技術(shù)企業(yè)）費(fèi)用化研發(fā)支出結(jié)轉(zhuǎn)：借：管理費(fèi)用——研發(fā)費(fèi)用XX貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出XX加計(jì)扣除無需賬務(wù)處理，申報(bào)時(shí)直接taxadjustment。29.租賃業(yè)務(wù)（經(jīng)營租賃租入設(shè)備）支付租金：借：制造費(fèi)用——租賃費(fèi)XX應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）XX貸：銀行存款XX30.債務(wù)重組（抵償應(yīng)付賬款）以產(chǎn)品抵債：借：應(yīng)付賬款XX貸：主營業(yè)務(wù)收入XX應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）XX營業(yè)外收入——債務(wù)重組利得XX結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本XX貸：庫存商品XX行業(yè)特殊場景補(bǔ)充1.按訂單生產(chǎn)（MTO模式）：收到訂單預(yù)收款：借：銀行存款XX貸：合同負(fù)債XX生產(chǎn)領(lǐng)料：借：生產(chǎn)成本——XX訂單XX貸：原材料XX2.備品備件銷售（售后配件）：借：銀行存款XX貸：其他業(yè)務(wù)收入——配件銷售XX應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）XX結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：其他業(yè)務(wù)成本XX貸：庫存商品——備品備件XX3.質(zhì)量保證金（客戶暫扣貨款）：銷售時(shí)：借：應(yīng)收賬款——貨款XX應(yīng)收賬款——質(zhì)量保證金XX貸：主營業(yè)務(wù)收入XX應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）XX到期收回保證金：借：銀行存款XX貸：應(yīng)收賬款——質(zhì)量保證金XX財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對賬與報(bào)表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?稅種的賬務(wù)處理方式：增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)等取得增值稅專用發(fā)票：借：原材料/庫存商品/管理費(fèi)用等，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。銷售貨物、服務(wù)等開具增值稅專用發(fā)票：借：銀行存款/應(yīng)收賬款等，貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅：若“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目為貸方余額，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅；若為借方余額，說明有留抵稅額，無需進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。繳納增值稅：繳納當(dāng)月增值稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金），貸：銀行存款；繳納上月未交增值稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，貸：銀行存款。小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)等：借：原材料/庫存商品/管理費(fèi)用等（價(jià)稅合計(jì)金額），貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。銷售貨物、服務(wù)等：借：銀行存款/應(yīng)收賬款等，貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅。繳納增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款。消費(fèi)稅銷售應(yīng)稅消費(fèi)品：借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅。自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品：用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，應(yīng)視同銷售，計(jì)算繳納消費(fèi)稅。借：在建工程/應(yīng)付職工薪酬等，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品：由受托方代收代繳消費(fèi)稅。委托方收回后直接用于銷售的，將代收