2024-2025年度上海市投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表

人勝任能力模擬試題（含答案）

一單選題（共80題）

1、下列各項(xiàng)屬于財(cái)務(wù)顧問(wèn)對(duì)目標(biāo)公司提供的服務(wù)有（）0

A.I,11,IV

C.1,11,111,V

D.IIJII.V

【答案】c

2、上市公司（）應(yīng)當(dāng)就重大資產(chǎn)重組是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易作出明確判斷，并披露相關(guān)

決議事.項(xiàng)。

A.董事會(huì)

B.股東大會(huì)

C.創(chuàng)立大會(huì)

D.職工代表大會(huì)

【答案】A

3、某于近期動(dòng)工興建廠房，在該廠房建造過(guò)程中，該企業(yè)發(fā)生的卜列支出或者費(fèi)用中,

屬于規(guī)定的資產(chǎn)支出的有（）。

A.I、II、IV

B.I、II、HI、V

C.II、III、IV、V

D.IIkIV、V

E.II、III、V

【答案】B

4、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板上市保薦書內(nèi)容與格式指引》，存在（），應(yīng)當(dāng)重

點(diǎn)說(shuō)明其對(duì)保薦人及其保薦代表人公正履行保薦職責(zé)可能產(chǎn)生的影響。

A.I、II、［11、IV、V

B.H、HI、IV

C.IIkV

D.I、III、V

E.HI

【答案】A

5、下列關(guān)于公開發(fā)行公司債券公眾投資者與合格投資者的說(shuō)法，正確的是()0

A.公眾投資者因繼承獲得僅限合格投資者參與認(rèn)購(gòu)及交易的債券的，可另行買入

B.債券信用評(píng)級(jí)為AAA級(jí)的，合格投資者不得繼續(xù)買入

C.發(fā)行人發(fā)生債務(wù)違約，延遲支付本息的，公眾投資者不得繼續(xù)買入

D.公眾投資者名下的金融資產(chǎn)應(yīng)不低于人民幣300萬(wàn)元

【答案】C

6、下列關(guān)于所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法正確的有()。

A.I、H、in

B.II.IlkN

C.I、III、IV

D.I、II、HI、IV

【答案】C

7、公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度上半年度結(jié)束之日起（）個(gè)月內(nèi)將半年度報(bào)告全文刊登在

中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站上。

A.1

B.2

C.3

D.4

【答案】B

8、甲公司2015年年初開始研發(fā)某項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，2015年度投入研究費(fèi)用600萬(wàn)元,

2016年度進(jìn)入開發(fā)階段，發(fā)生開發(fā)支出1200萬(wàn)元，其中符合資本化條件的開發(fā)支出為

1000萬(wàn)元，至2017年1月獲得成功并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并向國(guó)家專利局提出專利

權(quán)申請(qǐng)且獲得專利權(quán)，實(shí)際發(fā)生注冊(cè)登記費(fèi)等120萬(wàn)元。該項(xiàng)專利權(quán)法律保護(hù)年限為10

年，預(yù)計(jì)使用年限12年。假定不考慮其他因索。則下列表述中不正確的有（）。

A.I、II

B.I【、IlkN

C.I、ILIV

D.i、n、in、iv

【答案】c

9、下列發(fā)行人擬于2017年5月申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，其發(fā)行條件符

合相關(guān)規(guī)定的有（）。

A.I、III、V

B.II、HI、IV

C.I、H、MV

D.H、III、IV、V

E.I、II、HI、IV

【答案】B

10、下列項(xiàng)目中，屬于借款費(fèi)用應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍的有（）。

A.I、II.III

B.I、IlkN

c.n、iv、v

D.III.IV、V

E.I、IKV

【答案】C

11、甲企業(yè)2013年度發(fā)生了以下情形：

A.I.11.111

B.I.II

C.I

D.I.II.III.IX'1

【答案】C

12、某上市公司籌劃與國(guó)內(nèi)一家知名互聯(lián)網(wǎng)公司合作開發(fā)云平臺(tái)事宜，開發(fā)成功后將很大

程度上改變公司的主營(yíng)范圍，則下列情形中，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)履行首次披露義務(wù)的是

()O

A.5月20日-22日，連續(xù)三個(gè)交易日內(nèi)收盤價(jià)格漲跌幅偏陽(yáng)值累計(jì)達(dá)到20%

B.5月25日，上市公司與互聯(lián)網(wǎng)公司簽署合作意向書

C.5月24日，上市公司召開董事會(huì)，審議通過(guò)相關(guān)合作開發(fā)事宜

D.5月15日，公司股吧里面開始討論該云平臺(tái)開發(fā)事項(xiàng)，參與人數(shù)眾多

【答案】D

13、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第48號(hào)一一北京證券交易所上

市公司向不特定合格投資者公開發(fā)行股票募集說(shuō)明書》，上市公司應(yīng)當(dāng)披露控股股東、實(shí)

際控制人的基本情況及上市以來(lái)的變化情況，具體包括（）。

A.【、II.III

B.II、in、N

C.I、ILHkV

D.H、in、N、v

E.i、ii、in、Mv

【答案】c

14、關(guān)于企業(yè)與政府發(fā)生交易所取得的收入，下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。

A.I.II.W

B.I.III

C.II.IH.IV

D.I.IV

【答案】B

15、創(chuàng)業(yè)板上市公司最近1年末凈資產(chǎn)4億元，最近1期末凈資產(chǎn)6億元，則以F非公

開發(fā)行股票方案適用簡(jiǎn)易程序的有（）。

A.本次非公開發(fā)行股票融資額5000萬(wàn)元

B.本次非公開發(fā)行股票融資額6000萬(wàn)元

C.本次非公開發(fā)行股票融資2000萬(wàn)元，最近12個(gè)月內(nèi)非公開發(fā)行股票硼資總額5000萬(wàn)

元

D.本次非公開發(fā)行股票融資2000萬(wàn)元，最近12個(gè)月內(nèi)非公開發(fā)行股票融資總額4000萬(wàn)

元

【答案】D

16、正遠(yuǎn)公司應(yīng)收大華公司賬款的賬面余額為585萬(wàn)元，由于大華公司財(cái)務(wù)困難無(wú)法性

付賬款，經(jīng)雙方協(xié)商，大華公司以90萬(wàn)元銀行存款和其200萬(wàn)股普通股償還債務(wù)，大華

公司普通股每股面值1元，市價(jià)2.2元，正遠(yuǎn)公司取得投資后作為可供出售金融資產(chǎn)核

算，為取得該投資發(fā)生相關(guān)交易費(fèi)用5萬(wàn)元，正遠(yuǎn)公司對(duì)該應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備50萬(wàn)

元，則正遠(yuǎn)公司債務(wù)重組狠失和取得的金融資產(chǎn)入賬金額分別是（）。

A.5萬(wàn)元，445萬(wàn)元

B.55萬(wàn)元，440萬(wàn)元

C.100萬(wàn)元，485萬(wàn)元

D.145萬(wàn)元，440萬(wàn)元

【答案】A

17、2018年度，甲公司發(fā)生的相關(guān)交易事項(xiàng)如下，其會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.I、II、III

B.H、IlkIV

C.I、IV、V

D.H、m、v

E.【、III、IV、V

【答案】C

18、甲公司2012年1月1日專門借款2000萬(wàn)元，年利率為5%,當(dāng)日支付1600萬(wàn)元

工程款。假設(shè)尚未動(dòng)用的專門借款在尚未動(dòng)用期問(wèn)無(wú)收益。2013年1月1日，又借入一

筆一般借款1000萬(wàn)元，年利率8%。同日，支付工程款800萬(wàn)元。項(xiàng)目在2013年3月

31日完工。則以下說(shuō)法正確的是（）。

A.I、HI

B.IKIII

C.I、IV

D.I、V

E.III

【答案】A

19、以下可以界定為借款費(fèi)用允許資本化的資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生的情形有（）o

A.ILIII.IV

B.I、HI、IV

C.IILIV

D.I、IV

【答案】D

20、某公司2007年年初前年末存貨分別為4000萬(wàn)和5000萬(wàn)，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為4次，

2008年末存貨比2008年年初減少20%,銷售收入和鐺售成本均增長(zhǎng)20%,則2008年

存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為（）

A.4

B.4.3

C.4.8

D.5.4

【答案】C

21、上市公司擬嗨請(qǐng)某證券公司作為其獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)，下列事項(xiàng)影響該證券公司作為獨(dú)立

財(cái)務(wù)顧問(wèn)的有（）。

A.I、II

B.II.HI

c.i、n、iv

D.H、iikiv

E.II、IV、V

【答案】c

22、下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策變更的是（）。

A.將一項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈殘值由20萬(wàn)元變更為5萬(wàn)元

B.將一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備的折舊方法由年限平均法變更為雙倍余額遞減法

C.將產(chǎn)品保修費(fèi)用的計(jì)提比例由收入的2%變更為1.5%

D.將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由移動(dòng)加權(quán)平均法變更為個(gè)別計(jì)價(jià)法

【答案】D

23、以下不屬于應(yīng)用市場(chǎng)法進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估必須具備的前提條件是（）。

A.I、II

B.I、II.III

C.II、III、IV

D.IV

【答案】D

24、關(guān)于上市公司股票的核準(zhǔn)發(fā)行，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.I、II、IV

B.i、in、v

C.ILIV、V

D.IH、Mv

E.I、II.HkIV

【答案】A

25、根據(jù)《國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于簡(jiǎn)化企業(yè)債券審報(bào)程序加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和改革監(jiān)管方

式的意見(jiàn)》，以下信用優(yōu)良企業(yè)發(fā)債可豁免委內(nèi)復(fù)審環(huán)節(jié)的有（）。

A.I、II、V

B.IIkIV、V

C.I、II.IlkV

D.H、v

【答案】c

26、某上市公司屬于鋼鐵業(yè)，可以發(fā)行優(yōu)先股的類型是（）。

A.在股息分配上有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股

B.在剩余財(cái)產(chǎn)上有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股

C.可以轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股

D.既發(fā)行強(qiáng)制分紅，乂發(fā)行不含強(qiáng)制分紅條款的優(yōu)先股

【答案】D

27、2017年5月，上交所甲上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，下列構(gòu)成發(fā)行隙礙的有

(

A.I、II

B.II、IV

C.I、II、IV

D.II.IlkMV

【答案】C

28、某上市公司業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)差異幅度

達(dá)到?定的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)以董事會(huì)公告的形式致歉。證券交易所對(duì)該項(xiàng)差異幅度

的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是。。

A.40%以上

B.30%以上

C.20%以上

D.10%以上

【答案】C

29、甲房地產(chǎn)公司于2016年1月1日將棟商品房對(duì)外出租并采用公允價(jià)值模式計(jì)量，

租期為3年，每年12月31H收取租金100萬(wàn)元。出租的時(shí)候，該商品房的成本為2000

萬(wàn)元，公允價(jià)值為2200萬(wàn)元。2016年12月31日，該商品房的公允價(jià)值為2150萬(wàn)元。

甲公司2016年應(yīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益為（）萬(wàn)元。

A損失50

B.收益150

C.收益100

D.損失100

【答案】A

30、下列有關(guān)函證的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為取得積極式函證回函是獲取充分,適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的必要程序.則

替代程序不能提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需要的審計(jì)證據(jù)

B.如果被審計(jì)單位與銀行存款存在認(rèn)定有關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)良好并有效運(yùn)行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師

可適當(dāng)減少函證的樣本量

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序，除非應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要且評(píng)估的重

大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)低

D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師將重大借報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平，且預(yù)期不符事項(xiàng)的發(fā)生率很低，可以將

消極式函證作為惟?的實(shí)質(zhì)性程序

【答案】A

31、根據(jù)《深圳證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員減持股份實(shí)施細(xì)

則》，股東通過(guò)集中競(jìng)價(jià)交易減持上市公司非公開發(fā)行股份的，在股份限制轉(zhuǎn)讓期間屆滿

后十二個(gè)月內(nèi)，減持?jǐn)?shù)量不得超過(guò)其持有的該次非公開發(fā)行股份的。。

A.10%

B.25%

C.30%

D.50%

E.75%

【答案】D

32、公司債券完成首期發(fā)行后，剩余數(shù)量應(yīng)在()發(fā)行完畢。

A.I

B.III

C.I、V

D.H、IV

E.IILV

【答案】B

33、持續(xù)督導(dǎo)的期間自()之日起計(jì)算。

A.證券上市

B.申請(qǐng)上市

C.申請(qǐng)保薦

D.簽訂保薦協(xié)議

【答案】A

34、以下關(guān)于綠色債券的說(shuō)法不正確的是（）。

A.發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制

B.允許企業(yè)使用不超過(guò)30%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金

C.綠色債券非公開發(fā)行時(shí)認(rèn)購(gòu)的機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)不超過(guò)200人，單筆認(rèn)購(gòu)不少于500萬(wàn)元人

民幣

D.在資產(chǎn)負(fù)債率低于75%的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時(shí)可不考察企業(yè)其他公司信用類產(chǎn)品的

規(guī)模

【答案】B

35、甲公司為一家在上海證券交易所上市的A股公司，乙公司為國(guó)內(nèi)一家民營(yíng)企業(yè)，并

且乙公司在甲公司未擁有任何權(quán)益。則下列說(shuō)法正確的是（）。

A.如果乙公司擬協(xié)議收購(gòu)甲公司15%的股份，乙公司未因此次收購(gòu)成為甲公司的控股股東,

乙公司需就此次股份收購(gòu)事宜編制簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書

B.如果乙公司擬協(xié)議收購(gòu)甲公司20%以上的股份，則超過(guò)20%的部分，應(yīng)當(dāng)改以要約方

式進(jìn)行或依據(jù)相關(guān)法律、立規(guī)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)豁免要約收購(gòu)

C.如果乙公司擬協(xié)議收購(gòu)甲公司30%的股份，則應(yīng)當(dāng)以要約方式進(jìn)行

D.如果乙公司擬協(xié)議收購(gòu)甲公司25%以上的股份，則超過(guò)25%的部分，應(yīng)當(dāng)改以要約方

式進(jìn)行或依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)豁免要約收購(gòu)

【答案】A

36、下列投資者中可以參與全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票定向發(fā)行的有（）。

A.【、II

B.I、IV

C.H、IlkN

D.H、HI、V

E.III.IV、V

【答案】B

37、A公司欲在科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.I、n、in

B.I、IV、V

C.I、II、

D.H、v

E.H、HI、V

【答案】C

38、保薦機(jī)構(gòu)提交推薦文件后，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)配合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的審核,并承擔(dān)下列（）工作。

A.I、II.III

R.IKIlkW

C.I、II、IV

D.I、II、IH、IV

【答案】C

39、下列關(guān)于相對(duì)價(jià)值估價(jià)模型適用性的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（)o[2016年真題]

A.市凈率估價(jià)模型不適用于資不抵債的企業(yè)

B.市凈率估價(jià)模型不適用于固定資產(chǎn)較少的企業(yè)

C.市銷率估價(jià)模型不適用于銷售成本率較低的企業(yè)

D.市盈率估價(jià)模型不適用于虧損的企業(yè)

【答案】C

40、下列哪些債券發(fā)行必須進(jìn)行信用評(píng)級(jí)（）

A.I、II.III

B.I、IV、V

C.IILIV.V

D.II、III、IV、V

E.I、II、III、IV

【答案】D

41、下列關(guān)于地方政府專項(xiàng)債券的說(shuō)法，正確的是（）。

A.地方政府專項(xiàng)債券（以下簡(jiǎn)稱專項(xiàng)債券）是指省、自治區(qū)、直轄市政府（含經(jīng)省級(jí)政府

債券發(fā)行的計(jì)劃單位單列市政府）為公益性質(zhì)項(xiàng)目發(fā)行的、約定一定期限內(nèi)以一般地方公

共預(yù)算收入還本付息的政府債券

B.專項(xiàng)債券采用記賬式固定利率或浮動(dòng)利率附息形式

C.專項(xiàng)債券發(fā)行結(jié)束后，符合條件的應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時(shí)任全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)、證券交易

所債券市場(chǎng)和地方股權(quán)交易中心等上市交易

D.各地應(yīng)積極擴(kuò)大專項(xiàng)債券投資者范圍，鼓勵(lì)社會(huì)保險(xiǎn)基金、住房公積金、企業(yè)年金、職

業(yè)年金、保險(xiǎn)公司等機(jī)構(gòu)投資者和個(gè)人投資者在符合法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的前提下投資專

項(xiàng)債券

【答案】D

42、甲公司于2015年12月29日以1000萬(wàn)元取得對(duì)乙公司80%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜?/p>

實(shí)施控制，形成非同一控制下的企業(yè)合并，合并當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值總額為

800萬(wàn)元。2016年，12月25日甲公司又出資100萬(wàn)元自乙公司的其他股東處取得乙公

司10%的股權(quán)，交易H乙公司有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債以購(gòu)買日開始持續(xù)計(jì)算的金額（對(duì)母公司的

價(jià)值）為950萬(wàn)元。甲公司、乙公司及乙公司的少數(shù)股東在交易前不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系,

不考慮所得稅因素。不考慮其他因素，甲公司在編制2016年的合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，應(yīng)確

認(rèn)的商譽(yù)金額為。。

A.360萬(wàn)元

B.365萬(wàn)元

C.355萬(wàn)元

D.640萬(wàn)元

【答案】A

43、假設(shè)A公司以協(xié)議方式收購(gòu)B上市公司，在收購(gòu)過(guò)渡期內(nèi)，B公司董事會(huì)的下列行

為中，符合《上市公司收購(gòu)管理辦法》規(guī)定的是（）。

A.為A公司的子公司提供擔(dān)保

B.提出配股議案，募集資金用于A公司的投資項(xiàng)目

C.提議出售占公司總資產(chǎn)51%的子公司

D.拒絕將A公司提出的更換半數(shù)董事議案提交股東大會(huì)

【答案】D

44、公司反收購(gòu)策略中，管理層防衛(wèi)策略包括（

A.I,1V

B.ILHLIV

C.I,11,111,V

D.II,III,IV,V

【答案】B

45、某創(chuàng)業(yè)板上市公司2016年8月申請(qǐng)公開發(fā)行股票，用于收購(gòu)某公司100%股權(quán)，預(yù)

計(jì)購(gòu)買基準(zhǔn)日為2016年12月1日，該標(biāo)的公司2015年末資產(chǎn)總額占上市公司2015年

的86%,根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第35號(hào)一一創(chuàng)業(yè)板上市公

司公開發(fā)行證券募集說(shuō)明書》，募集說(shuō)明書中的披露內(nèi)容至少包括（）。

A.【、II、【II、IV

B.II、III、IV、V

C.I、II、IV、V

D.I、III、IV、V

E.I、II、III、V

【答案】C

46、以下關(guān)于中小板上市公司內(nèi)部審計(jì)的說(shuō)法正確的有0o

A.1I

B.I、HI、IV

C.II.IlkN

D.I、H、IV

E.I、H、IH、IV

【答案】B

47、下列關(guān)于上市公司董事長(zhǎng)職權(quán)的說(shuō)法正確的有（）。

A.IxIII

B.II.III

C.I、H、IV

D.H、HI、IV

E.I、II、IH、IV、V

【答案】B

48、關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)交換的內(nèi)容，下列各項(xiàng)表述中錯(cuò)誤的是（）。

A.對(duì)于換入資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在換入資產(chǎn)符合資產(chǎn)定義并滿足資產(chǎn)確認(rèn)條件時(shí)予以確認(rèn)

B.對(duì)于換出資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在換出資產(chǎn)滿足資產(chǎn)終止確認(rèn)條件時(shí)終止確認(rèn)

C.換人資產(chǎn)的未來(lái)現(xiàn)金流量在風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間分布或金額方面行?換出資產(chǎn)顯著不同，則該非貨

幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)

D換人資產(chǎn)尚未滿足資產(chǎn)畫認(rèn)條件，換出資產(chǎn)滿足終止確認(rèn)條件的，資產(chǎn)負(fù)債表日不應(yīng)終

止確認(rèn)換出資產(chǎn)

【答案】D

49、關(guān)于所授予權(quán)益性I二具條款和條件發(fā)生修改時(shí)的會(huì)計(jì)處理，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（

A.如果修改增加了所授予的權(quán)益工具的公允價(jià)值，企業(yè)應(yīng)按照權(quán)益工具公允價(jià)值的增加相

應(yīng)地確認(rèn)取得服務(wù)的增加

B.如果修改減少?gòu)S所授予的權(quán)益工具的數(shù)量，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將減少部分作為已授予的權(quán)益工具

的取消來(lái)進(jìn)行處理

C.如果企業(yè)在等待期內(nèi)取消了所授予的權(quán)益匚具或結(jié)算了所授予的權(quán)益匚具（因未滿足可

行權(quán)條件而被取消的除外j,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將取消或結(jié)算作為加速可行權(quán)處理，立即確認(rèn)原本

應(yīng)在剩余等待期內(nèi)確認(rèn)的金額

D.企業(yè)如果回購(gòu)其職工已可行權(quán)的權(quán)益工具，應(yīng)當(dāng)借記所有者權(quán)益，回購(gòu)支付的金額高于

該權(quán)益工具在回購(gòu)H公允，介值的部分，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出

【答案】D

50、下列非公開發(fā)行公司債券的主體，可以自行銷售的有（）。

A.【、II

B.II.III

C.IIKIV

D.H、HI、IV

E.I、ILIlkIV

【答案】A

51、關(guān)于證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格、個(gè)人申請(qǐng)保薦代表人資格，下列說(shuō)法正確的有

（）0

A.【、II

B.II.III

C.I、IV

D.H、HI、V

E.I、II.III

【答案】B

52、經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，甲公司2015年1月1日實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，其主要內(nèi)容為：甲公

司向其子公司乙公司50名管理人員每人授予1000份現(xiàn)金股票增值權(quán)，行權(quán)條件為乙公

司2015年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)較前1年增長(zhǎng)6%,截至2016年12月31日兩個(gè)會(huì)計(jì)年度平

均凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為7%;從達(dá)到上述業(yè)績(jī)條件的當(dāng)年末起，每持有1份現(xiàn)金股票增值權(quán)可

以從甲公司獲得相當(dāng)于行權(quán)當(dāng)日甲公司股票每股市場(chǎng)價(jià)格的現(xiàn)金，行權(quán)期為2年。乙公司

2015年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)較前1年增長(zhǎng)5%,本年度沒(méi)有管理人員離職。該年末，甲公司

預(yù)計(jì)乙公司截至2016年12月31日兩個(gè)會(huì)計(jì)年度平均凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率將達(dá)到7%,未來(lái)1

年將有2名管理人員離職每份現(xiàn)金股票增值權(quán)公允價(jià)值如下：2015年1月1日為9元；

2015年12月31日為10元；2016年12月31日為12元。不考慮稅費(fèi)和其他因素，根

據(jù)該股份激勵(lì)計(jì)劃，下列針對(duì)甲、乙公司2015年報(bào)表項(xiàng)目的影響額計(jì)算正確的有（|0

A.I、IV

B.IKIV

C.IIkIV

D.1V

【答案】C

53、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)從事上市.公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)，需向（）提出申請(qǐng)，

A.國(guó)務(wù)院

B.中國(guó)證監(jiān)會(huì)

c.上市.公司所在證券交易所

D.中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)

【答案】B

54、債務(wù)人與債權(quán)人（銀行）協(xié)商，將應(yīng)于2019年底到期的逾期貸款800萬(wàn)元延期兩年,

約定新的利率為5%,如債務(wù)人2021年和2022年凈利潤(rùn)超過(guò)2000萬(wàn),則利率按8%計(jì)

算。2021年債務(wù)人預(yù)計(jì)2021年和2022年公司很可能實(shí)現(xiàn)每年2000萬(wàn)的利潤(rùn)，應(yīng)披露

的或有負(fù)債或確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額為（）。

A.0萬(wàn)元

B.24萬(wàn)元

C.48萬(wàn)元

D.128萬(wàn)元

【答案】C

55、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理細(xì)則》，以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間說(shuō)

法正確的是（）。

A.I.III

B.I、HI、V

C.II,IlkV

D.I、IV、V

E.ILIV、V

【答案】C

56、甲公司為乙公司的母公司。2013年1月1日，甲公司從集團(tuán)外部用銀行存款3500

萬(wàn)元購(gòu)入丁公司80%股權(quán)(屬于非同一控制下控股合并)并能夠控制丁公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政

策，購(gòu)買H,「公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為4000萬(wàn)元，賬面價(jià)值為3800萬(wàn)元，除

一項(xiàng)存貨外，其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等，該項(xiàng)存貨的公允價(jià)值為500萬(wàn)

元，賬面價(jià)值為300萬(wàn)元。

A.3700

B.3744

C.3680

D.4044

【答案】D

57、下列關(guān)于上市公司定期報(bào)告涉及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及多壞示審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的有

()O

A.I、III、V

B.I、II、HI、IV

c.I、in、N、v

D.H、HI、N、v

E.i、n、in、w、v

【答案】C

58、以下情形中，屬于收購(gòu)人免于以要約收購(gòu)方式增持股份的有（）。

A.I、II

B.I.III

C.II、III、IV

D.H、III、V

區(qū)I、IlkV

【答案】B

59、某主板上市.公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，需要滿足的條件有（）。

A.I、II

B.IIkIV

C.I、II.V

D.IIkIV、V

E.II、HI、IV

【答案】A

60、某企業(yè)2012年3月1日發(fā)行2.4億股，增資后總股本為3.6億股，7月1日通

過(guò)決議未來(lái)1年以5.5元/股回購(gòu)8000萬(wàn)股，7?12月市場(chǎng)均價(jià)為5元。當(dāng)年度凈利

潤(rùn)4.8億元，無(wú)其他事項(xiàng)，則以下關(guān)于基本每股收益和稀釋后每股收益的說(shuō)法正確的是

()O

A.I.Ill

B.I、IV

C.H.III

DJ、IV

E.I

【答案】A

61、乙公司是投資性主體，丙、丁是其兩個(gè)子公司，其中丙公司為乙公司的投資活動(dòng)提供

管理服務(wù)，丁公司為做市轉(zhuǎn)讓的新三板掛牌公司，不為乙公司的投資活動(dòng)提供管理服務(wù)，

甲公司為乙公司的母公司：屬于非投資性主體，不考慮其他因素，下列說(shuō)法正確的有()。

A.【、II.III

B.II、HI、IV

C.IILIV、V

D.H、in、iv、v

E.i、II.IlkN、v

【答案】D

62、乙企業(yè)、丙公司、丁公司、戊研究所和庚企業(yè)共同發(fā)起設(shè)立甲股份公司，并發(fā)行股票

及在證券交易所上市。甲公司籌委會(huì)擬在公司董事會(huì)中設(shè)立獨(dú)立董事。根據(jù)行關(guān)規(guī)定，

（）不得在甲公司擔(dān)任獨(dú)立董事。

A.I,II,V

B.I

C.I,IV

D.II,III,IV

【答案】B

63、甲公司2015年12月31日所有者權(quán)益為：股本2000萬(wàn)元（面值為1元），資本公

積800萬(wàn)元（其中，股本溢價(jià)500萬(wàn)元），盈余公積500萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)0萬(wàn)元。經(jīng)

董事會(huì)批準(zhǔn)以每股5元回購(gòu)本公司股票200萬(wàn)股并注銷。關(guān)于回購(gòu)股票，下列會(huì)計(jì)史理

正確的有（）。

A.I、II、III、IV

B.I、H、IV、V

C.II、III、V

D.i、in、Mv

E.i、ii、in、Mv

【答案】D

64、地方政府一般債券的發(fā)行期限為（）年。

A.1、II、IH、IV

R.IUIlkIV、V

C.I、II.IlkV

D.i、ii、in、Mv

【答案】D

65、下列關(guān)于實(shí)施上市公司管理層收購(gòu)的說(shuō)法正確的有（）。

A.II、IV

B.I、IV、V

C.I、II、

D.i、in

E.I、HI、V

【答案】D

66、主板某上市公司擬公開發(fā)行證券，下列情況中，導(dǎo)致其不滿足發(fā)行條件的有（）。

I.最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利，但扣除非經(jīng)常性損益后，僅最后兩個(gè)會(huì)計(jì)年度盈利

A.H、IV

B.I.III

C.I、III、V

D.H、III、IV、V

E.I、II.IlkV

【答案】B

67、卜列各項(xiàng)成本費(fèi)用中，屬于酌量性固定成本的是（）。

A.I

B.I、II、HI、IV

C.H、III、IV

D.IIKN

【答案】A

68、以下系中小板上市公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告的情形的有（）。［2015年11月真題］

A.I、II、IV

B.I、II、III、IV

C.II、川、IV、V

D.I、HI、N

【答案】A

69、發(fā)行人應(yīng)當(dāng)就卜列事項(xiàng)聘請(qǐng)具有保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司履行保薦職責(zé)的有0。

I.上市公司發(fā)行新股

A.I、II、III

B.I、H、IV

C.II、III、

D.i、n、nuiv

E.H、HI、IV、V

【答案】B

70、關(guān)于上市公司收購(gòu)中的收購(gòu)價(jià)格，以下說(shuō)法符合規(guī)定的有（）。

A.以要約方式回購(gòu)的，要約價(jià)格不得低于回購(gòu)報(bào)告書公告前20個(gè)交易日該種股票每日加

權(quán)平均價(jià)的算術(shù)平均值

B.上市公司以集中競(jìng)價(jià)方式回購(gòu)股份的，回購(gòu)價(jià)格可以是當(dāng)天漲停板價(jià)格

C.要約收購(gòu)的，不得低于要約收購(gòu)提示性公告日前6個(gè)月內(nèi)收購(gòu)人取得該種股票所支付的

最高價(jià)格

D.要約收購(gòu)的，不得低于要約收購(gòu)提示性公告H前6個(gè)月內(nèi)收購(gòu)人取得該種股票所支付的

平均價(jià)格

【答案】C

71、企業(yè)發(fā)行中期票據(jù)應(yīng)遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，中期票據(jù)待償還余額不得超過(guò)企業(yè)凈資

產(chǎn)的（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.40%

【答案】D

72、在股東大會(huì)會(huì)議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時(shí)股東大會(huì)議案的有（）。［2015

年5月真題］

A.【、II

B.II、IV

C.I、II、IlkIV

D.I、H、V

【答案】A

73、證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)與評(píng)級(jí)對(duì)象存在下列（）利害關(guān)系的，不得受托開展證券評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)。

A.【、IV

B.I、11.111

C.HkIV、V

D.H、ni、iv、v

E.I、III、IV、V

【答案】B

74、2015年7月國(guó)家發(fā)改委發(fā)布《項(xiàng)目收益?zhèn)芾頃盒修k法》，以下關(guān)于項(xiàng)目收益?zhèn)?/p>

券的說(shuō)法正確的有（）。［2015年9月、11月真題］

A.［、II、【II、IV

B.I、II、V

C.I、II、IV

D.H、IlkIV

【答案】C

75、關(guān)于上交所上市公司的臨時(shí)報(bào)告，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.監(jiān)事會(huì)決議公告應(yīng)當(dāng)由重事會(huì)發(fā)布并加蓋公司公章

B.對(duì)于突發(fā)事件，上市公司可以直接披露臨時(shí)報(bào)告，不需要向上交所報(bào)送

C.臨時(shí)報(bào)告不包括第一季度報(bào)告、第三季度報(bào)告、半年度報(bào)告及年度報(bào)告

D.臨時(shí)報(bào)告涉及的相關(guān)備查文件不需要在上交所網(wǎng)站披露

【答案】C

76、融資需求預(yù)測(cè)的方法有（）。

A.II、III、V

B.I、III、V

C.I、II.IV

D.I、II、HI、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】D

77、以下可以參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓或定向發(fā)行的有（）o[2015年9月真題]

A.IILIV、V

B.i、in

c.i、n、iikv

D.n、Mv

【答案】B

78、B公司為A公司的子?公司，A公司長(zhǎng)期股權(quán)投資以成本法核算，因B公司公允價(jià)值

無(wú)法取得，A公司在期末編制合并報(bào)表時(shí)沒(méi)有把B公司納人并表范圍，本事項(xiàng)對(duì)多個(gè)會(huì)計(jì)

科目影響重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)時(shí)審計(jì)范圍沒(méi)有受到限制，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具審計(jì)報(bào)

告的意見(jiàn)類型為()O

A.保留意見(jiàn)

B.否定意見(jiàn)

C.帶強(qiáng)調(diào)但無(wú)保留

D.無(wú)法表示苣見(jiàn)

【答案】B

79、下列屬于加快和簡(jiǎn)化審核類企業(yè)債券的有()。

A.I、ILIII

B.n、N、v

c.i、n、Mv

D.i、in、iv、v

E.H、in、IV、v

【答案】A

RO,甲公司2x16年財(cái)務(wù)報(bào)表于2x17年4月10日對(duì)外報(bào)出。假定其2x17年發(fā)生的下列

有關(guān)事項(xiàng)均具有重要性，甲公司應(yīng)當(dāng)據(jù)以調(diào)整2x16年財(cái)務(wù)報(bào)表的是（）。

A.5月2日，自2x16年9月即已開始策劃的企業(yè)合并交易獲得股東大會(huì)批準(zhǔn)

B.4月15日，發(fā)現(xiàn)2x16年一項(xiàng)重要交易會(huì)計(jì)處理未充分考慮當(dāng)時(shí)情況，導(dǎo)致虛增2x16

年利潤(rùn)

C.3月12口，某項(xiàng)J--2x16年資產(chǎn)負(fù)債表日已存在的未決訴訟結(jié)案，由于新的司法解釋出

臺(tái)，甲公司實(shí)際支付賠償金額大于原已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

D.4月10日，因某客戶嚴(yán)在地發(fā)生自然災(zāi)害造成重大損失，導(dǎo)致甲公司2x16年資產(chǎn)負(fù)債

表日應(yīng)收該客戶貨款按新的情況預(yù)計(jì)的壞賬高于原預(yù)計(jì)金額

【答案】C

二多選題（共20題）

1、上市公司的下列事項(xiàng)，必須經(jīng)股東大會(huì)特別決議通過(guò)的有（）

A.發(fā)行公司債券

B.員工股權(quán)激勵(lì)

C.一年內(nèi)購(gòu)買重大資產(chǎn)超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的30%

D.對(duì)公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更

E.為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保

【答案】BCD

2、以下關(guān)于可交換公司債券和可轉(zhuǎn)換公司債券的區(qū)別正確的是（）

A.可轉(zhuǎn)換公司債券可以提供擔(dān)保，符合一定條件的也可以不提供擔(dān)保，可交換公司債券必

須以其預(yù)備用于交換的股票設(shè)定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物：

B.可交換公司債券交換的是上市公司已發(fā)行的股票，可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換的是公司新發(fā)行

的股票

c.可轉(zhuǎn)換公司債券可以約定轉(zhuǎn)股價(jià)向卜.修正條款，可交換公司債券不可以約定交換價(jià)珞向

下修正條款

D.可交換公司債券的發(fā)行人是上市公司的股東，可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行人是上市公司

【答案】ABD

3、主板上市公司，以下不可以進(jìn)行非公開發(fā)行的有（）

A.上市公司權(quán)益被控股股東嚴(yán)重侵害尚未解除；

B.對(duì)外違規(guī)擔(dān)保尚未解除；

C.現(xiàn)任監(jiān)事近12月被交易所譴責(zé)：

D.最近1年被出具保留、否定或無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，進(jìn)行重大資產(chǎn)重組

【答案】AB

4、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可

對(duì)發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利（）

A.對(duì)發(fā)行人的信息披露文件和提交證監(jiān)會(huì)和證券交易所的其他文件進(jìn)行事后審查

B.出席發(fā)行人的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)

C.定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料

D.不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料

【答案】CD

5、根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說(shuō)法正確的有

()

A.不得公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股

B.不得公開發(fā)行浮動(dòng)股息率的優(yōu)先股

C.公司累計(jì)減少注冊(cè)資本超過(guò)5%的，在召開股東大會(huì)時(shí)應(yīng)通知優(yōu)先股股東，表決該事項(xiàng)

優(yōu)先股股東享有表決權(quán)

D.上市公司可以發(fā)行強(qiáng)制分紅優(yōu)先股，乂發(fā)行不含強(qiáng)制分紅條款的優(yōu)先股，但二者不得同

次發(fā)行

【答案】ABD

6、以下稅費(fèi)中，在承擔(dān)該稅費(fèi)時(shí)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有()

A.印花稅

B.耕地占用稅

C.資源稅

D.土地使用稅

E.房產(chǎn)稅

【答案】AD

7、下列不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)核算的稅種有（）

A.印花稅

B.耕地占用稅

C.資源稅

D.土地使用稅

E.房產(chǎn)稅

F.車船稅

【答案】AB

8、擬上市公司董事會(huì)構(gòu)成符合規(guī)定的有（）

A.一名獨(dú)立董事?lián)魏匣锶说穆蓭熓聞?wù)所曾擔(dān)任公司常年法律顧問(wèn)，現(xiàn)已解除服務(wù)合司

B.一名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專業(yè)人士，同時(shí)兼任4家上市公司獨(dú)立董事；

C.董事會(huì)由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名、董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理1名、副董事長(zhǎng)兼副總經(jīng)理1

名、另三名董事分別由職工代表、財(cái)務(wù)總監(jiān)、就事會(huì)秘書兼任：

D.董事會(huì)由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名，董事長(zhǎng)1名，副董事長(zhǎng)1名。

【答案】ABD

9、關(guān)于銷售商品收人的確認(rèn)和計(jì)量，下列說(shuō)法中正確的有（）°

A.采用以舊換新方式銷售商品的，銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入,

回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理

B.對(duì)于訂貨銷售，應(yīng)在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)為收入

C.對(duì)視同買斷代銷方式，委托方一定在收到代銷清單時(shí)加認(rèn)收人

D.對(duì)支付手續(xù)費(fèi)代銷方式，委托方于收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

E.對(duì)視同買斷代銷方式，委托方一定在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

【答案】AD

10、根據(jù)《證券公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，內(nèi)部信用增級(jí)方式包括（）

A.第三方擔(dān)保

B.優(yōu)先次級(jí)分級(jí)

C.超額抵押

D.超額利差賬戶

【答案】BCD

11、以下關(guān)于中小企業(yè)私募債的說(shuō)法正確的有()

A.私募債發(fā)行利率不超過(guò)20%

B.上海交易所和深圳交易所私募債轉(zhuǎn)讓價(jià)均為凈價(jià)交易

C.深交所要求單筆現(xiàn)貨交易數(shù)量不得低于5000張或者交易金額不得低于人民幣50萬(wàn)元：

上交所要求轉(zhuǎn)讓申報(bào)數(shù)量應(yīng)當(dāng)不低于面值5萬(wàn)元

D.上交所中小企業(yè)私募債期限為1年以上3年以下

【答案】ACD

12、股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人的非上市公眾公司需符合以下要求

()

A.應(yīng)