2025年注冊稅務(wù)師稅法一稅法實務(wù)模擬試卷一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人B.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人C.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人D.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)以及進口貨物的企業(yè)2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%B.增值稅一般納稅人的基本稅率為9%C.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%D.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為5%3.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計算公式，正確的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+征收率）×征收率4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時使用的專用發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票是增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時使用的專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時使用的專用發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)時使用的專用發(fā)票5.下列關(guān)于增值稅進項稅額的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)所支付的增值稅稅額B.增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)所支付的增值稅稅額和消費稅稅額C.增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)所支付的增值稅稅額和關(guān)稅稅額D.增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)所支付的增值稅稅額和消費稅稅額以及關(guān)稅稅額二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供應(yīng)稅服務(wù)D.進口貨物2.下列屬于增值稅納稅人的有（）。A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.增值稅簡易納稅人D.增值稅免稅納稅人3.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%B.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%C.增值稅簡易納稅人的征收率為5%D.增值稅免稅納稅人的稅率為0%4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時使用的專用發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票是增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時使用的專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時使用的專用發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)時使用的專用發(fā)票5.下列關(guān)于增值稅進項稅額的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)所支付的增值稅稅額B.增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)所支付的增值稅稅額和消費稅稅額C.增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)所支付的增值稅稅額和關(guān)稅稅額D.增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)所支付的增值稅稅額和消費稅稅額以及關(guān)稅稅額三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）2.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%。（）3.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時使用的專用發(fā)票。（）4.增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)所支付的增值稅稅額。（）5.增值稅納稅人在計算應(yīng)納稅額時，可以抵扣其購進貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)所支付的增值稅稅額。（）6.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票。（）7.增值稅納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)時，可以抵扣其支付的增值稅稅額。（）8.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。（）9.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額。（）10.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的稅率和征收率計算應(yīng)納稅額。（）四、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述增值稅的征稅范圍。要求：準(zhǔn)確闡述增值稅的征稅范圍，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)和進口貨物的具體內(nèi)容。2.簡述增值稅專用發(fā)票的使用范圍和開具要求。要求：說明增值稅專用發(fā)票的使用范圍，包括增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的使用情況；同時闡述增值稅專用發(fā)票的開具要求，包括開具時限、內(nèi)容、份數(shù)和保存期限等。五、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某增值稅一般納稅人銷售一批貨物，取得不含稅銷售額100萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元，購進其他貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元，當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為多少？要求：根據(jù)增值稅一般納稅人的稅率和計算公式，計算該納稅人當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。2.某小規(guī)模納稅人銷售一批貨物，取得含稅銷售額50萬元，當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為多少？要求：根據(jù)小規(guī)模納稅人的征收率和計算公式，計算該納稅人當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。六、論述題（本大題共1小題，共10分）1.論述增值稅發(fā)票管理的重要性。要求：從增值稅發(fā)票管理的角度，論述其對國家稅收收入、納稅人權(quán)益保護和稅收征管工作的作用和意義。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.A解析：增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，因此選項A正確。2.B解析：增值稅一般納稅人的基本稅率為13%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%，因此選項B正確。3.A解析：增值稅應(yīng)納稅額的計算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×稅率，因此選項A正確。4.A解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時使用的專用發(fā)票，因此選項A正確。5.A解析：增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)所支付的增值稅稅額，因此選項A正確。二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)和進口貨物，因此選項A,B,C,D均正確。2.A,B解析：增值稅納稅人包括增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人，因此選項A,B正確。3.A,B,C,D解析：增值稅稅率的規(guī)定包括一般納稅人的基本稅率為13%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%，簡易納稅人的征收率為5%，免稅納稅人的稅率為0%，因此選項A,B,C,D均正確。4.A,C解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時使用的專用發(fā)票，增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時使用的專用發(fā)票，因此選項A,C正確。5.A,B,C,D解析：增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)所支付的增值稅稅額，包括消費稅稅額和關(guān)稅稅額，因此選項A,B,C,D均正確。三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.正確解析：增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，因此選項正確。2.正確解析：增值稅一般納稅人的基本稅率為13%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%，因此選項正確。3.正確解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時使用的專用發(fā)票，因此選項正確。4.正確解析：增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)所支付的增值稅稅額，因此選項正確。5.正確解析：增值稅納稅人在計算應(yīng)納稅額時，可以抵扣其購進貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)所支付的增值稅稅額，因此選項正確。6.正確解析：增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票，因此選項正確。7.正確解析：增值稅納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)時，可以抵扣其支付的增值稅稅額，因此選項正確。8.正確解析：增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額，因此選項正確。9.正確解析：增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額，因此選項正確。10.正確解析：增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的稅率和征收率計算應(yīng)納稅額，因此選項正確。四、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述增值稅的征稅范圍。解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)和進口貨物。銷售貨物是指銷售動產(chǎn)，包括有形動產(chǎn)和無形動產(chǎn)；提供加工、修理修配勞務(wù)是指提供加工、修理修配服務(wù)；提供應(yīng)稅服務(wù)是指提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、修理、維護、租賃、金融、保險、文化、教育、衛(wèi)生、體育、娛樂等應(yīng)稅服務(wù)；進口貨物是指從境外進口的貨物。2.簡述增值稅專用發(fā)票的使用范圍和開具要求。解析：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人。增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時，可以開具增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票的開具要求包括開具時限、內(nèi)容、份數(shù)和保存期限。開具時限為銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)后的次月15日內(nèi)；內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、貨物或應(yīng)稅服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等；份數(shù)為一份正本和一份副本；保存期限為自開具之日起5年內(nèi)。五、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某增值稅一般納稅人銷售一批貨物，取得不含稅銷售額100萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元，購進其他貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元，當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為多少？解析：增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=100萬元×13%-（13萬元+8萬元）=1.3萬元。2.某小規(guī)模納稅人銷售一批貨物，取得含稅銷售額50萬元，當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為多少？解析：小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率。當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=50萬元÷（1+3%