2024年新疆巴楚縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)分配B.社會(huì)分配C.財(cái)政分配D.利益分配答案：C分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家為滿(mǎn)足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系，即財(cái)政分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅是中央稅，由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，其收入全部歸中央政府所有。增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是中央與地方共享稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，目前有一些稅收優(yōu)惠政策對(duì)征收率有調(diào)整，但常規(guī)征收率是3%。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)等適用較低稅率。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。6.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)基本特征，靈活性不屬于稅收特征。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.不受限制答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額。8.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：B分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。9.下列行為中，屬于視同銷(xiāo)售貨物應(yīng)征收增值稅的是（）。A.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利B.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目D.將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人答案：D分析：將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人屬于視同銷(xiāo)售貨物行為，應(yīng)征收增值稅。而將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、非應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷(xiāo)售。10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物租金1.13萬(wàn)元。該企業(yè)本月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.13B.13.13C.13.14D.13.15答案：B分析：銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，換算為不含稅金額為1.13÷(1+13%)=1萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(100+1)×13%=13.13萬(wàn)元。11.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。12.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.國(guó)債利息收入B.工資、薪金所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：A分析：國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅，工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得需按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。13.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰主刑之一，不屬于稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)。稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。14.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。15.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票C.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.發(fā)票可以自行設(shè)計(jì)樣式并印制答案：D分析：發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制；增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制。禁止私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，不能自行設(shè)計(jì)樣式并印制。16.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)的出租B.房地產(chǎn)的抵押C.房地產(chǎn)的繼承D.房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓答案：D分析：房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓屬于土地增值稅征稅范圍，房地產(chǎn)的出租、抵押、繼承不屬于土地增值稅征稅范圍。17.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為1.2%，從租計(jì)征的稅率為12%（對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅）。18.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報(bào)的土地面積D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。19.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）。A.生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)答案：A分析：資源稅在應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售或自用環(huán)節(jié)計(jì)算繳納。20.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為10%。21.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天C.交付土地、房屋的當(dāng)天D.支付土地、房屋價(jià)款的當(dāng)天答案：A分析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。22.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。A.15B.30C.60D.90答案：C分析：稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。23.稅務(wù)行政訴訟中，被告是（）。A.納稅人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.納稅擔(dān)保人D.其他稅務(wù)當(dāng)事人答案：B分析：稅務(wù)行政訴訟中，被告是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)。24.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的核心環(huán)節(jié)是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控答案：C分析：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的核心環(huán)節(jié)是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，通過(guò)對(duì)識(shí)別和評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)措施。25.納稅信用等級(jí)評(píng)定中，A級(jí)納稅人的年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分需達(dá)到（）分以上。A.90B.80C.70D.60答案：A分析：納稅信用等級(jí)評(píng)定中，A級(jí)納稅人的年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分需達(dá)到90分以上。26.某個(gè)體工商戶(hù)全年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為10萬(wàn)元，適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元。該個(gè)體工商戶(hù)全年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.8500B.10500C.11500D.12500答案：A分析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=100000×20%-10500=8500元。27.企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間是（）。A.年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)B.年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)C.年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)D.年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)答案：C分析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。28.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具要求的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符B.字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章D.可以自行擴(kuò)大專(zhuān)用發(fā)票的使用范圍答案：D分析：不得自行擴(kuò)大專(zhuān)用發(fā)票的使用范圍，應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。29.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅等違法行為嫌疑的，應(yīng)當(dāng)（）。A.移交稅務(wù)稽查部門(mén)處理B.責(zé)令納稅人限期改正C.對(duì)納稅人進(jìn)行納稅輔導(dǎo)D.對(duì)納稅人進(jìn)行行政處罰答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅等違法行為嫌疑的，應(yīng)當(dāng)移交稅務(wù)稽查部門(mén)處理。30.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）元以下的罰款。A.1000B.2000C.3000D.5000答案：B分析：納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。調(diào)節(jié)職能包含在經(jīng)濟(jì)職能中。2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售服務(wù)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)答案：ABCD分析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.合伙企業(yè)答案：ABC分析：合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅。國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。4.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上四種情形稅務(wù)機(jī)關(guān)都有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額。6.下列關(guān)于稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人C.稅收保全措施的手段主要有凍結(jié)納稅人的存款和扣押、查封納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的手段主要有從納稅人的存款中扣繳稅款和拍賣(mài)、變賣(mài)納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法均正確。7.下列稅種中，屬于地方稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.土地增值稅D.車(chē)船稅答案：ABCD分析：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車(chē)船稅都屬于地方稅。8.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD分析：稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等。9.下列行為中，屬于違反發(fā)票管理規(guī)定的有（）。A.轉(zhuǎn)借發(fā)票B.虛開(kāi)發(fā)票C.擅自銷(xiāo)毀發(fā)票D.未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票答案：ABCD分析：以上行為均屬于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為。10.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施等。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國(guó)家還可以通過(guò)國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債等形式取得財(cái)政收入。2.小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）答案：正確分析：目前小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。4.個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：正確分析：這是個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。（）答案：正確分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。6.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。7.土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。（）答案：正確分析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。8.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）答案：正確分析：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。9.稅務(wù)行政處罰的聽(tīng)證范圍包括對(duì)公民作出2000元以上（含本數(shù)）罰款或者對(duì)法人或者其他組織作出1萬(wàn)元以上（含本數(shù)）罰款的案件。（）答案：正確分析：稅務(wù)行政處罰的聽(tīng)證范圍包括對(duì)公民作出2000元以上（含本數(shù)）罰款或者對(duì)法人或者其他組織作出1萬(wàn)元以上（含本數(shù)）罰款的案件。10.稅務(wù)行政訴訟中，一般由原告承擔(dān)舉證責(zé)任。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅務(wù)行政訴訟中，一般由被告（稅務(wù)機(jī)關(guān)）承擔(dān)舉證責(zé)任。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：（1）組織財(cái)政收入。稅收是國(guó)家籌集財(cái)政資金的主要方式，為國(guó)家的各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金保障。（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。通過(guò)稅收政策的制定和調(diào)整，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行干預(yù)和調(diào)節(jié)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、調(diào)節(jié)收入分配等。例如，對(duì)不同行業(yè)設(shè)置不同的稅率，引導(dǎo)資源的合理配置；通過(guò)累進(jìn)稅率調(diào)節(jié)個(gè)人收入差距。（3）監(jiān)督管理。稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅過(guò)程中，對(duì)納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理，促進(jìn)納稅人依法經(jīng)營(yíng)、遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。（4）維護(hù)國(guó)家權(quán)益。稅收是國(guó)家主權(quán)的重要體現(xiàn)，在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中，通過(guò)稅收政策的制定和執(zhí)行，維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)利益和主權(quán)。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下。（2）計(jì)稅方法不同。一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。（3）稅率和征收率不同。一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%（目前有優(yōu)惠政策）。（4）發(fā)票使用不同。一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票，購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)等取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但通常不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（除特定情況外）。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某增值稅一般納稅人企業(yè)，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，增值稅稅額26萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額