2024年新疆察布查爾錫伯自治縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)分配B.社會(huì)分配C.經(jīng)濟(jì)利益D.社會(huì)管理答案：C答案分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家與納稅人之間的一種經(jīng)濟(jì)利益分配關(guān)系，國(guó)家通過(guò)征稅獲取財(cái)政收入，納稅人則要按規(guī)定繳納稅款，這體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)利益的轉(zhuǎn)移。2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷(xiāo)售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.車(chē)輛停放服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂(lè)服務(wù)答案：D答案分析：文化創(chuàng)意服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)；車(chē)輛停放服務(wù)按不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅；廣播影視服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)；旅游娛樂(lè)服務(wù)屬于生活服務(wù)。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的人事調(diào)動(dòng)行為答案：D答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議范圍主要是稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為，人事調(diào)動(dòng)行為不屬于具體稅務(wù)行政行為，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍。5.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，對(duì)其增值稅征收率規(guī)定為（）。A.3%B.6%C.13%D.17%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，征收率通常為3%。6.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B答案分析：工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。7.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天C.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品采取預(yù)收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天答案：B答案分析：納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天。8.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)一般為（）。A.企業(yè)登記注冊(cè)地B.貨物銷(xiāo)售地C.勞務(wù)發(fā)生地D.機(jī)構(gòu)所在地答案：A答案分析：除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)。9.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。10.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.固定性C.無(wú)償性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)基本特征，靈活性不屬于稅收特征。11.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.17%答案：A答案分析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。12.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）個(gè)月。A.3B.6C.9D.12答案：B答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。13.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，（）增值稅。A.免征B.減半征收C.全額征收D.按3%征收答案：A答案分析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。14.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.14%D.18%答案：C答案分析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。15.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)間房地產(chǎn)的交換C.房地產(chǎn)的代建行為D.房地產(chǎn)的重新評(píng)估答案：B答案分析：房地產(chǎn)出租、代建行為、重新評(píng)估均未發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍，企業(yè)間房地產(chǎn)交換發(fā)生了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，屬于征稅范圍。16.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起（）日內(nèi)繳納稅款。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款。17.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照答案：D答案分析：稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照不屬于稅務(wù)行政處罰，屬于工商行政管理部門(mén)的處罰。18.下列項(xiàng)目中，允許在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出C.違約金D.非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：C答案分析：稅收滯納金、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出均不得在企業(yè)所得稅前扣除，違約金可以扣除。19.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的（）。A.當(dāng)天B.次日C.當(dāng)月D.次月答案：A答案分析：煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天。20.小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超過(guò)（）萬(wàn)元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：B答案分析：自2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元）的，免征增值稅。21.企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的（）加計(jì)扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%答案：B答案分析：企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除。22.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B答案分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納。23.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為10%。24.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.2000B.3000C.5000D.10000答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。25.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅實(shí)行定額稅率C.印花稅的納稅人不包括外商投資企業(yè)D.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，應(yīng)繳納印花稅答案：A答案分析：印花稅實(shí)行比例稅率和定額稅率兩種形式；外商投資企業(yè)也是印花稅的納稅人；已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，免征印花稅。26.某企業(yè)2024年利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為80萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年公益性捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予扣除的金額為（）萬(wàn)元。A.50B.60C.80D.100答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。500×12%=60（萬(wàn)元），80萬(wàn)元＞60萬(wàn)元，所以準(zhǔn)予扣除60萬(wàn)元。27.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以（）為應(yīng)納稅所得額。A.每次收入額B.每月收入額C.每年收入額D.收入總額減除必要費(fèi)用后的余額答案：A答案分析：個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費(fèi)用。28.某小規(guī)模納稅人2024年3月銷(xiāo)售貨物取得含稅收入10.3萬(wàn)元，該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0.3B.0.4C.0.5D.0.6答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+征收率）×征收率=10.3÷（1+3%）×3%=0.3（萬(wàn)元）。29.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C答案分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。30.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，某企業(yè)采取多列支出、少列收入的手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，少繳稅款20萬(wàn)元。該行為屬于（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：A答案分析：納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.管理職能答案：ABC答案分析：稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。2.下列屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD答案分析：將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷(xiāo)售行為，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；將自產(chǎn)的貨物用于集體福利、無(wú)償贈(zèng)送他人、將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位均屬于視同銷(xiāo)售行為。3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC答案分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人。4.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為、稅收保全措施、行政處罰行為、取消增值稅一般納稅人資格的行為等。5.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅銷(xiāo)售額的有（）。A.銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款B.向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)C.向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅款D.向購(gòu)買(mǎi)方收取的包裝費(fèi)答案：ABD答案分析：消費(fèi)稅銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅款。6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法中，正確的有（）。A.子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除在學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育期間按照每月400元定額扣除C.大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法均正確。7.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽答案：ABCD答案分析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、鹽等。8.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：ABCD答案分析：稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收等。9.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率B.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除D.土地增值稅的納稅地點(diǎn)為房地產(chǎn)所在地答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法均正確。10.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政處罰簡(jiǎn)易程序適用條件的有（）。A.違法事實(shí)清楚B.有法定依據(jù)C.對(duì)公民處以50元以下罰款D.對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下罰款答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政處罰簡(jiǎn)易程序適用條件為違法事實(shí)清楚、有法定依據(jù)，對(duì)公民處以50元以下罰款、對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下罰款。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國(guó)家還可以通過(guò)國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債收入等形式取得財(cái)政收入。2.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確答案分析：增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.企業(yè)發(fā)生的贊助支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：企業(yè)發(fā)生的非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除。4.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟可以同時(shí)進(jìn)行。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟不能同時(shí)進(jìn)行，一般是先復(fù)議后訴訟，對(duì)復(fù)議決定不服的，才可以提起行政訴訟。5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)。（）答案：正確答案分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和零售等環(huán)節(jié)征收。6.個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，以每次收入減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。7.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）答案：正確答案分析：房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)，納稅人有權(quán)拒絕提供相關(guān)資料。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：納稅人有接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查的義務(wù)，應(yīng)如實(shí)提供相關(guān)資料。9.資源稅只對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收。（）答案：正確答案分析：資源稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。10.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。（）答案：正確答案分析：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收的特征及其相互關(guān)系。稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)基本特征。-強(qiáng)制性是指國(guó)家憑借政治權(quán)力，通過(guò)法律形式對(duì)社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的強(qiáng)制性分配。它是稅收的保障，國(guó)家以法律、法規(guī)等形式明確規(guī)定納稅人的納稅義務(wù)，納稅人必須依法納稅，否則將受到法律制裁。-無(wú)償性是指國(guó)家征稅后，稅款即為國(guó)家所有，不再直接歸還給納稅人，也不向納稅人支付任何報(bào)酬。它是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，國(guó)家取得稅收收入是為了滿(mǎn)足社會(huì)公共需要。-固定性是指國(guó)家在征稅之前，通過(guò)法律形式預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象、納稅人和征稅標(biāo)準(zhǔn)等，征納雙方都必須遵守，不得隨意改變。它保證了國(guó)家稅收收入的穩(wěn)定和可預(yù)測(cè)性。三者的相互關(guān)系：稅收的三個(gè)特征是相互聯(lián)系、缺一不可的統(tǒng)一整體。無(wú)償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，強(qiáng)制性是無(wú)償性和固定性得以實(shí)現(xiàn)的保障，固定性是強(qiáng)制性和無(wú)償性的必然要求。只有同時(shí)具備這三個(gè)特征，才能構(gòu)成稅收。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除原則。企業(yè)所得稅的稅前扣除應(yīng)遵循以下原則：-權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：企業(yè)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)而不是實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除。即屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。-配比原則：企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除。除特殊規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除。-相關(guān)性原則：企業(yè)可扣除的費(fèi)用從性質(zhì)和根源上必須與取得應(yīng)稅收入直接相關(guān)。-確定性原則：企業(yè)可扣除的費(fèi)用不論何時(shí)支付，其金額必須是確定的。-合理性原則：企業(yè)扣除的費(fèi)用應(yīng)符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，是應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。五、案例分析題（每題15分，共30分）1.某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售食品取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物租金1.13萬(wàn)元。（2）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，用于生產(chǎn)食品，收購(gòu)發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)為50萬(wàn)元。（3）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬(wàn)元，增值稅稅額為3.9萬(wàn)元。（4）當(dāng)月因管理不善丟失一批上月購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本為10萬(wàn)元。已知：農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，增值稅稅率為13%。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。（1）首先計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額：銷(xiāo)售食品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200×13%=26（萬(wàn)元）包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。包裝物租金的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1.13÷（1+13%）×13%=0.13（萬(wàn)元）銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)=26+0.13=26.13（萬(wàn)元）（2）然后計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額=50×9%=4.5（萬(wàn)元）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額=3.9（萬(wàn)元）進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=4.5+3.9=8.4（萬(wàn)元）（3）接著計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：因管理不善丟失農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=10÷（1-9%）×9%≈0.99（萬(wàn)元）（4）最后計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅稅額：應(yīng)繳納的增值稅稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-（進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）=26.13-（8.4-0