某建筑施工企業(yè)績效考核指標(biāo)體系設(shè)計(jì)案例目錄TOC\o"1-3"\h\u24461某建筑施工企業(yè)績效考核指標(biāo)體系設(shè)計(jì)案例 151901.1基于戰(zhàn)略目標(biāo)確定層級關(guān)鍵績效領(lǐng)域 1283491.2基于魚骨圖分析關(guān)鍵成功因素 426611.3基于價值樹確定關(guān)鍵績效指標(biāo) 7141931.4績效考核指標(biāo)體系生成 121.1基于戰(zhàn)略目標(biāo)確定層級關(guān)鍵績效領(lǐng)域公司戰(zhàn)略指的是某個公司在今后比較長一段時間內(nèi)的發(fā)展規(guī)劃，這也是公司未來發(fā)展的藍(lán)圖，其中包括很多部分，例如：總體戰(zhàn)略、人才開發(fā)戰(zhàn)略、融資戰(zhàn)略等。在設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)的過程中應(yīng)該充分的考慮公司內(nèi)部環(huán)境以及外部環(huán)境。它開始于整體戰(zhàn)略目標(biāo)，從這個角度而言，首先就要確認(rèn)集團(tuán)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，然后構(gòu)建一套完善的績效考核體系。城投集團(tuán)建筑公司戰(zhàn)略目標(biāo)建立在集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)之上，然后根據(jù)自身的實(shí)際情況制定，最終為集團(tuán)戰(zhàn)略服務(wù)?；趯蛹壌_定關(guān)鍵績效領(lǐng)域的確定路徑。詳見圖1.1。（1）戰(zhàn)略目標(biāo)層級為貫徹落實(shí)《中共中央國務(wù)院關(guān)于深化國有公司改革的指導(dǎo)意見》和《國務(wù)院關(guān)于推進(jìn)國有資本投資、運(yùn)營公司改革試點(diǎn)的實(shí)施意見》，戰(zhàn)略目標(biāo)層級的分解結(jié)果可以概括為三個方面：圖1.1沈陽城投集團(tuán)建筑公司層級關(guān)鍵績效領(lǐng)域Fig1.1Shenyangurbanconstructioninvestmentcompanylevel①提升國有資本運(yùn)營效率。國有資本運(yùn)營良性循環(huán)和可持續(xù)發(fā)展，把“管資本”為主的要求予以制度化的過程，與公司自身經(jīng)濟(jì)效益息息相關(guān)，提升公司經(jīng)濟(jì)效益，協(xié)同發(fā)展市場開拓、資本運(yùn)營、資產(chǎn)運(yùn)營，有利于破除束縛國有公司發(fā)展的體制機(jī)制障礙，保障國企的市場化改革的同時，將自身打造成一流的城市綜合性服務(wù)商。②推動國有資本做強(qiáng)、做優(yōu)。全面構(gòu)建“四大業(yè)務(wù)板塊”：設(shè)計(jì)咨詢、建筑、城市服務(wù)、公用事業(yè)，從全方位提高“五大競爭能力”，分別是：投融資、工程建設(shè)、“走出去”、綜合管控、資源整合，使得公司自身盈利能力得以進(jìn)一度提升。公司建立在管理資本加速轉(zhuǎn)變國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)制的基礎(chǔ)中，對國有資本授權(quán)經(jīng)營體制進(jìn)行深入的改革。進(jìn)一步加強(qiáng)國有公司的建設(shè)，完善國有公司的制度。③實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，深化國有公司改革，加強(qiáng)體制建設(shè)。要進(jìn)一步加強(qiáng)國有企業(yè)的體制建設(shè)，這是為了努力實(shí)現(xiàn)質(zhì)量更高、效益更好、結(jié)構(gòu)更優(yōu)的發(fā)展，堅(jiān)定不移把國有公司做強(qiáng)做優(yōu)。認(rèn)真貫徹新發(fā)展理念，突出建筑公司特色，助力打贏“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”，把全力打造具有特質(zhì)的產(chǎn)業(yè)集團(tuán)，實(shí)現(xiàn)公司鼎盛復(fù)興，內(nèi)化成普遍共識，為廣大干部職工“凝魂聚神”。（2）沈陽城投集團(tuán)層級關(guān)鍵績效領(lǐng)域?qū)⑸鲜鰬?zhàn)略目標(biāo)層級分解，得出承接戰(zhàn)略目標(biāo)的沈陽城投集團(tuán)層級的關(guān)鍵績效領(lǐng)域，共分解出以下五個方面：①提升集團(tuán)資金管理能力。沈陽城投集團(tuán)是經(jīng)沈陽市委、市政府批準(zhǔn)成立的市政府直屬公司，它的目的是推動國有公司的改革，提升國有資本運(yùn)營效率，使得國有資本管理更加的市場化、專業(yè)化，沈陽市國資委整合沈陽城建系統(tǒng)國有公司資源組建沈陽城投集團(tuán)，因而沈陽城投集團(tuán)對于提升資金管理能力有著較高要求。②加強(qiáng)城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)力度。沈陽城投集團(tuán)是沈陽市屬主要的國有資本經(jīng)營和城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)運(yùn)營主體，現(xiàn)有業(yè)務(wù)主要包括建設(shè)施工、設(shè)計(jì)咨詢、國有資產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)和公用事業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)，基本形成以城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)施工為重點(diǎn)，因而加強(qiáng)城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)對沈陽城投集團(tuán)發(fā)展顯得十分重要。③履行社會責(zé)任，提升集團(tuán)公眾形象。完善城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，做好城市建設(shè)服務(wù)，沈陽城投集團(tuán)需履行自身社會責(zé)任，提升公眾形象，實(shí)現(xiàn)自身可持續(xù)發(fā)展，公司履行社會責(zé)任可以通過建立人文關(guān)愛，誠信守約等正面形象，得到社會公眾的認(rèn)可，這樣就可以在很大程度上宣傳公司產(chǎn)品，公司還應(yīng)該進(jìn)一步豐富品牌蘊(yùn)含的文化特性。綜合而言，履行社會責(zé)任對于集團(tuán)公眾形象，有很大的益處，同時也承接了推動國有資本做強(qiáng)、做優(yōu)以及做大的戰(zhàn)略目標(biāo)。④加強(qiáng)市場化競爭能力提升。國有企業(yè)市場化程度提高，可以在很大程度上激發(fā)公司的生命力，這也是國有公司改革的起點(diǎn)與目標(biāo)。在國有經(jīng)濟(jì)體制改革的過程中一定要重點(diǎn)關(guān)注產(chǎn)權(quán)制度與市場化配置，這將在很大程度上提升國有公司在市場中的競爭力，其中的關(guān)鍵是必須使得國有企業(yè)成為具有獨(dú)立性的市場主體，如果要在很大程度上提升公司的經(jīng)營效率，就需要充分的挖掘自身的潛能，挖掘優(yōu)秀的人才，引入先進(jìn)的管理理念等。⑤完善集團(tuán)體制機(jī)制。成立以來，堅(jiān)持以構(gòu)建職責(zé)明晰、制度完善、獨(dú)立運(yùn)作、高效統(tǒng)一的城建投融資集團(tuán)公司為目標(biāo)，然而在對市場經(jīng)濟(jì)的適應(yīng)性方面、經(jīng)營理念方面都有不足之處。通常情況下，成立時間比較長的國有公司，在資產(chǎn)、人員等方面都會有很多歷史遺留問題，包袱非常的沉重，這在很大程度上制約了國有公司的發(fā)展。根據(jù)上文的闡述，城投集團(tuán)急需對體制進(jìn)行改善，并且盡快的落地實(shí)施，從而切實(shí)的實(shí)現(xiàn)國有公司快速、科學(xué)發(fā)展。（3）建筑公司層級關(guān)鍵績效領(lǐng)域集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略是集團(tuán)一段時期的工作指南。建筑公司分析了自身外部市場與內(nèi)部市場的環(huán)境，并且充分的結(jié)合了集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，最終制定了最近三年的戰(zhàn)略目標(biāo)。具體是：圍繞集團(tuán)打造一流城市綜合性服務(wù)商的目標(biāo)，遵循“管理型、專業(yè)化，做專、做強(qiáng)”方針，充分的利用基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)這個契機(jī)，根據(jù)內(nèi)強(qiáng)管理、外拓市場理念，全面的提升公司的各項(xiàng)能力，其中包括：項(xiàng)目總包管理能力、綜合管控能力等。在一年中某段時間內(nèi)的合同金額大于一百億人民幣，而且要保證質(zhì)量，不發(fā)生重大的安全事故，相比于2020年，營業(yè)額要增加一倍，從而在很大程度上助推集團(tuán)在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，助推集團(tuán)跨越發(fā)展。圍繞建筑公司戰(zhàn)略目標(biāo)，建筑公司必須做好以下幾方面重點(diǎn)工作：①經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)濟(jì)效益是建筑公司提升盈利和資本運(yùn)營能力的體現(xiàn)。建筑公司作為沈陽城投集團(tuán)下設(shè)板塊之一，其經(jīng)濟(jì)效益的提升承接了沈陽城投集團(tuán)層級的提升集團(tuán)資金管理能力指標(biāo)。同時同行競爭日趨激烈，經(jīng)濟(jì)下行壓力巨大等因素使得沈陽城投集團(tuán)建筑公司面臨挑戰(zhàn)，所以，沈陽城投集團(tuán)建筑公司的經(jīng)濟(jì)效益維度圍繞防范金融風(fēng)險，降低融資成本，提升資金營運(yùn)能力的規(guī)劃，通過優(yōu)化公司信用結(jié)構(gòu)，降低融資成本，拓寬融資渠道等手段，最終實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。②市場信譽(yù)。市場信譽(yù)是沈陽城投集團(tuán)公眾形象以及社會責(zé)任層面與加強(qiáng)市場化競爭能力的延伸與落實(shí)，建筑公司的市場信譽(yù)包含其自身工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、安全管理，直接關(guān)系到建筑公司的生存與發(fā)展，建筑公司所提供產(chǎn)品和服務(wù)的滿意與否，事關(guān)建筑公司自身生存與發(fā)展，因此沈陽城投集團(tuán)建筑公司需通過提升工程質(zhì)量、工程進(jìn)度以及安全生產(chǎn)管理，規(guī)范建設(shè)，才能將樹立良好公司形象，履行社會責(zé)任以及提升市場化競爭目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。③業(yè)務(wù)發(fā)展。建筑公司市場份額、新簽合同額以及老客戶維護(hù)都是建筑公司發(fā)展過程中必須關(guān)注的，是必須發(fā)展的能力之一，因而業(yè)務(wù)發(fā)展是建筑公司績效考核的重要領(lǐng)域之一。持續(xù)的提升工程建設(shè)在市場上的競爭力，穩(wěn)定并且提高市場占有率，在市場和施工等方面均做的與時俱進(jìn)，推進(jìn)公司業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展，側(cè)面推動市場信譽(yù)的不斷發(fā)展。④運(yùn)營管理。公司的可持續(xù)性發(fā)展與公司自身的運(yùn)營管理能力是相輔相成的。目前建筑公司人才隊(duì)伍老化斷層、專業(yè)結(jié)構(gòu)不合理制約了發(fā)展，隨著施工領(lǐng)城和地域快速擴(kuò)張，施工項(xiàng)目大幅鋪開，對公司風(fēng)險的控制能力以及人才的要求也越來越高。只有在不斷學(xué)習(xí)與成長過程中，才能使得經(jīng)營效益、市場信譽(yù)及業(yè)務(wù)發(fā)展得到提升。1.2基于魚骨圖分析關(guān)鍵成功因素為了更加準(zhǔn)確的分析確定沈陽城投集團(tuán)建筑公司績效考核的因素，對沈陽城投集團(tuán)建筑公司關(guān)鍵績效領(lǐng)域細(xì)分，綜合考慮沈陽城投集團(tuán)建筑公司的實(shí)際情況，從經(jīng)濟(jì)效益、市場信譽(yù)、安全生產(chǎn)、運(yùn)營管理這四個關(guān)鍵績效領(lǐng)域出發(fā)，本著“如何實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵指標(biāo)”的思路，確定每個關(guān)鍵績效領(lǐng)域所要達(dá)到的目標(biāo)，進(jìn)而推進(jìn)關(guān)鍵成功因素。根據(jù)建筑公司層級關(guān)鍵績效領(lǐng)域以及重點(diǎn)工作，結(jié)合其所處的市場環(huán)境，對建筑公司戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行分解。如圖1.2所示，通過以上過程，最終分析出沈陽城投集團(tuán)建筑公司關(guān)鍵成功因素。圖1.2魚骨圖分析法分析沈陽城投集團(tuán)建筑公司Fig1.2FishbonediagramanalysisofShenyangurbanconstructioninvestmentcompany（1）經(jīng)濟(jì)效益①盈利能力。建筑公司作為國有公司，不僅具有市場競爭性質(zhì)，而且也有社會公益性質(zhì)，國有建筑公司不僅要完成政府規(guī)劃的重大基建項(xiàng)目，而且還要確保國有資產(chǎn)的保值增值，實(shí)現(xiàn)公司的高速發(fā)展。因此，要進(jìn)一步提升自主投標(biāo)的比重，引導(dǎo)并且鼓勵對外承包公司投資，而且還要擴(kuò)展具有高附加值領(lǐng)域。同行競爭日趨激烈，經(jīng)濟(jì)下行壓力巨大等因素使得沈陽城投集團(tuán)建筑公司面臨挑戰(zhàn)，所以，提升自身盈利能力，對于沈陽城投集團(tuán)建筑公司通過優(yōu)化公司信用結(jié)構(gòu)，降低融資成本，拓寬融資渠道等手段，最終實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值有著重要作用。②資金營運(yùn)能力。公司要得到很好的發(fā)展不僅要節(jié)省開支，而且也要創(chuàng)造收益。如今，我國經(jīng)濟(jì)水平在持續(xù)的提升，很多原材料價格都有了不同程度的上漲。針對這種情況，不僅要控制成本，而且也要有良好的財(cái)務(wù)融資水平。通常情況下，建筑行業(yè)需要龐大的資金量，周期比較長。從投標(biāo)到采購，然后到建設(shè)，乃至后續(xù)的運(yùn)營管理,都需要大規(guī)模的資金支持。在風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和資產(chǎn)負(fù)債約束制度能夠健全并良性運(yùn)行的情況下，實(shí)行負(fù)債規(guī)模和資產(chǎn)負(fù)債率的全面管控，對公司信用結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，擴(kuò)展融資來源，最后才能有效的減少融資成本，提升公司資金運(yùn)營能力。③償債能力。在建筑行業(yè)中，就明顯的特征是投資金額大，周期比較長，這就很有可能會使得資金的周轉(zhuǎn)率下降，從而導(dǎo)致負(fù)債比較多，這就使得公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險很大，因此，建筑公司需要更加注意償債能力。（2）市場信譽(yù)①工程質(zhì)量。建筑公司需要憑借魯班精神，爭評魯班獎，實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)品牌工程。實(shí)現(xiàn)這一過程，需不斷苦練內(nèi)功，減少工期滯后及工程質(zhì)量缺陷發(fā)生，全面提升工程質(zhì)量及工程管理水平，通過提升自身工程質(zhì)量，建造更多高質(zhì)量的基建工程，為社會大眾服務(wù)。在市場中，建筑公司要樹立一個良好的品牌形象。同時工程質(zhì)量的提高與否，可以通過監(jiān)理方投訴的逆向反饋來衡量。樹立良好的公司形象，通過減少監(jiān)理方投訴，進(jìn)行補(bǔ)充把控，通過改進(jìn)，奠定建筑公司在市場中的鞏固與開發(fā)，從而實(shí)現(xiàn)建筑公司的長久發(fā)展。②工程進(jìn)度。滿足合同要求執(zhí)行情況，即合同履約能力剛好是衡量公司市場信譽(yù)的外顯特征，能夠在一定程度上對提高服務(wù)水平起到效用。建筑公司發(fā)展越來越快，施工合同也會逐漸的增加，那么就有可能會出現(xiàn)合同規(guī)定進(jìn)度與實(shí)際完成進(jìn)度不匹配，這也就使得合同沒有根據(jù)要求履約，這種行為將會在很大程度上影響用戶的體驗(yàn)，而且也會嚴(yán)重制約建筑公司的發(fā)展。同時有效的進(jìn)度控制，可以為公司贏得更多的時間和主動權(quán)，使項(xiàng)目質(zhì)量得到更好的保障，從而提高公司市場信譽(yù)。建筑公司按照建筑公司從項(xiàng)目初期到項(xiàng)目竣工的流程制定公司項(xiàng)目總控計(jì)劃，依據(jù)項(xiàng)目總計(jì)劃實(shí)行分段進(jìn)度管控，提高自身建設(shè)質(zhì)量。③安全生產(chǎn)。國家安全生產(chǎn)措施的連續(xù)出臺，要求公司嚴(yán)格執(zhí)行安全生產(chǎn)條例。建筑公司的安全生產(chǎn)管理能力直接反映集團(tuán)的社會責(zé)任履行情況。切實(shí)把安全這條紅線落實(shí)到行動上，是建筑公司發(fā)展的底線，更是第一責(zé)任線，堅(jiān)守這條紅線就必須高度負(fù)責(zé)。要按照促進(jìn)建筑公司可持續(xù)發(fā)展必須管安全的原則，采取日常檢查、常態(tài)化檢查等方式，開展隱患排查整治，最大限度減少災(zāi)害損失。（3）業(yè)務(wù)發(fā)展①市場份額提升能力。為了有效的提高經(jīng)濟(jì)收益，政府加大基礎(chǔ)設(shè)施的投資。政府提出的“一帶一路”政策會在一定程度上帶動市場的發(fā)展。因此建筑公司業(yè)務(wù)正處在高速發(fā)展的過程中,承包了大量工程項(xiàng)目，因此需要加強(qiáng)對建筑公司市場份額提升方面的管控，優(yōu)化工程質(zhì)量的同時，著重加強(qiáng)市場份額提升的把控能力,使建筑公司保持平穩(wěn)增長的態(tài)勢，同時整體規(guī)模將繼續(xù)擴(kuò)大。②新簽合同額增長能力。通常情況下，建筑公司新簽合同金額的大小會在很大程度上決定未來半年，甚至是一年的投入與開工面積，這也影響建筑公司的年產(chǎn)值。我國經(jīng)濟(jì)在持續(xù)的發(fā)展，基礎(chǔ)設(shè)施也投入的越來越大，在未來，房屋建筑行業(yè)的營業(yè)額將會低于交通運(yùn)輸行業(yè)的營業(yè)額，后者將作為對外承包工程的基礎(chǔ)，因此應(yīng)加強(qiáng)對建筑公司該方面的管控。③老客戶維護(hù)能力。老客戶的維護(hù)可以直接為公司帶來經(jīng)濟(jì)收益。其原因是：老客戶長期的合作，為公司帶來長期穩(wěn)定的收入，這對提高公司利潤有很大的作用。大量穩(wěn)定的老客戶是公司長期穩(wěn)定發(fā)展的基石，通過提高建筑公司老客戶維護(hù)能力，使得建筑公司與老客戶之間保持長久、穩(wěn)定的聯(lián)系，將會使建筑公司業(yè)務(wù)能力提升的同時，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步發(fā)展。（4）運(yùn)營管理①內(nèi)部制度完善程度。伴隨著建筑公司在業(yè)務(wù)方面的快速發(fā)展，公司承包的項(xiàng)目越來越多，外包項(xiàng)目現(xiàn)象也就隨之增加。但是如果集團(tuán)把控外包項(xiàng)目的力度不夠，就會在很大程度上損害了建筑公司的社會形象。因此,建筑公司需要建立健全管理制度，優(yōu)化工作流程，重視以及完善內(nèi)部流程管理。除此之外，還要加強(qiáng)對外包商與供應(yīng)商各項(xiàng)資質(zhì)的考核，最終在源頭上把控基建工程的質(zhì)量。②管理人員素質(zhì)。管理人員素質(zhì)的高低能夠切實(shí)反映建筑公司的人員綜合勝任能力。在建筑公司發(fā)展過程中，高層管理人員的能力和個人提升空間與公司的發(fā)展要求匹配程度，對公司發(fā)展起至關(guān)重要的作用，為提升組織競爭力，從而推進(jìn)建筑公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。③關(guān)鍵崗位穩(wěn)定性。關(guān)鍵崗位穩(wěn)定性直接決定了公司的可持續(xù)發(fā)展能力。公司員工的流失，特別關(guān)鍵崗位人員的流失對于建筑公司來說是一種嚴(yán)重的損失，這體現(xiàn)了建筑公司核心層級的穩(wěn)定性和公司的吸引力，對于建筑公司實(shí)現(xiàn)的自身資本的保值增值，有著重要影響。1.3基于價值樹確定關(guān)鍵績效指標(biāo)沈陽城投集團(tuán)建筑公司關(guān)鍵績效領(lǐng)域描述了建筑公司發(fā)展的的邏輯，展現(xiàn)了為達(dá)到遠(yuǎn)期目標(biāo)應(yīng)該如何選擇價值主張，制定關(guān)鍵內(nèi)部流程，分析關(guān)鍵成功因素，并且建立配套的績效考核體系，將戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)化為具體指標(biāo)及目標(biāo)值，為建筑公司提供更加具體的指導(dǎo)。（1）經(jīng)濟(jì)效益沈陽城投集團(tuán)建筑公司針對經(jīng)濟(jì)效益關(guān)鍵績效領(lǐng)域，可分解為盈利能力、資產(chǎn)營運(yùn)能力和償債能力三個領(lǐng)域。詳見圖1.3。①盈利能力。盈利能力的分析可以拆分為收入和成本兩方面。盈利能力隨著收入的增加而上升，隨著成本的增加而下降。因此，鞏固和提高公司的盈利能力就需要同時關(guān)注收入與成本兩方面。收入增長率能夠很好的衡量公司在一段時期內(nèi)收入增減情況，通過選定，環(huán)比、同比的數(shù)據(jù)比較，能夠很好地詮釋公司所處的收入水平，配合行業(yè)生命周期，有利于識別公司的生存狀態(tài)。同樣的，因?yàn)橐咔閷?dǎo)致了工程成本在新業(yè)態(tài)下發(fā)生波動，公司管理層設(shè)定的成本管控目標(biāo)達(dá)成率將有利于理性的分析并控制成本。正如前文所述，開源與節(jié)流，缺一不可，收支的同期把控才有助于保證公司的盈利穩(wěn)定與發(fā)展。圖1.3經(jīng)濟(jì)效益維度關(guān)鍵績效指標(biāo)Fig1.3ValuetreedecompositionEconomicbenefitdimensiontoKPI②資產(chǎn)營運(yùn)能力。資產(chǎn)營運(yùn)能力可衡量因素因行業(yè)的不同而不同，在集團(tuán)建筑公司所處的行業(yè)中，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與存貨周轉(zhuǎn)率都是很好的衡量指標(biāo)，能夠分別反映應(yīng)收賬款的回收情況與存貨資產(chǎn)的利用情況。因此，根據(jù)行業(yè)特征，選取應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與存貨周轉(zhuǎn)率作為關(guān)鍵績效指標(biāo)作為資產(chǎn)運(yùn)作能力方面的具象化指標(biāo)，具有可操作性與實(shí)用性。③償債能力。公司生存需要合理利用杠桿，雖然疫情期間，我國放松了非金融公司杠桿管制力度，但長遠(yuǎn)來看，綜合國際發(fā)達(dá)國家情況，全國去杠桿的大趨勢不會改變。在此背景下，合理利用杠桿效應(yīng)，盤活公司經(jīng)營流動性，提升償債能力并進(jìn)行風(fēng)險防控就顯得尤為重要。短期來講，流動比率能夠很好的評估一個公司的金融風(fēng)險；長期來講，資產(chǎn)負(fù)債率可以作為一個重要的管控指標(biāo)，通過將資產(chǎn)負(fù)債率控制在合理范圍內(nèi)，來防范財(cái)務(wù)風(fēng)險，保障建筑公司發(fā)展的合理性與可控性。各個指標(biāo)的定義詳見表1.1。表1.1經(jīng)濟(jì)效益維度績效考核指標(biāo)Table1.1economicbenefitsdimensionKPI關(guān)鍵成功因素關(guān)鍵績效指標(biāo)指標(biāo)定義盈利能力收入增長率建筑公司本年度本年?duì)I業(yè)收入增加額對上年?duì)I業(yè)收入總額的比率。成本管控達(dá)成率建筑公司本年度成本實(shí)際值與成本目標(biāo)值的占比。資產(chǎn)營運(yùn)能力應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率建筑公司本年度賒銷凈收入與平均應(yīng)收賬款余額之比。存貨周轉(zhuǎn)率營業(yè)成本與平均存貨余額的比率償債能力流動比率建筑公司本年度流動資產(chǎn)對流動負(fù)債的比率。資產(chǎn)負(fù)債率建筑公司本年度流動資產(chǎn)對流動負(fù)債的比率。（2）市場信譽(yù)圖1.4市場信譽(yù)維度關(guān)鍵績效指標(biāo)Fig1.4ValuetreedecompositionMarketreputationdimensiontoKPI沈陽城投集團(tuán)建筑公司針對市場信譽(yù)關(guān)鍵績效領(lǐng)域，可分解為工程質(zhì)量、工程進(jìn)度和安全生產(chǎn)三個領(lǐng)域。詳見圖1.4。①工程質(zhì)量。工程質(zhì)量的正向反饋本文選擇能夠切實(shí)考核工程質(zhì)量的一次性驗(yàn)收合格率。一次性驗(yàn)收合格率，為提高公司的產(chǎn)品質(zhì)量及工程進(jìn)度，樹立良好的品牌形象，實(shí)現(xiàn)提高品牌知名度戰(zhàn)略目標(biāo)，設(shè)置一次性驗(yàn)收合格率指標(biāo)以及進(jìn)場材料質(zhì)量合格率指標(biāo)使工程進(jìn)度與質(zhì)量管理有效的結(jié)合，從而提高工程質(zhì)量的控制成效，減少工期滯后及工程質(zhì)量缺陷發(fā)生，全面提升工程質(zhì)量及工程管理水平。同時監(jiān)理方投訴作為工程質(zhì)量的逆向反饋本文選擇能夠?qū)嶋H反映投訴狀況的監(jiān)理方投訴次數(shù)作為關(guān)鍵績效考核指標(biāo)。通過監(jiān)理方投訴次數(shù)對工程質(zhì)量進(jìn)行補(bǔ)充把控，通過改進(jìn)，奠定新老客戶群體的鞏固與開發(fā)，從而實(shí)現(xiàn)公司的長久發(fā)展。②工程進(jìn)度。就是按合同要求執(zhí)行作業(yè)安排，合同履約率剛好是反映市場信譽(yù)的外顯指標(biāo)特征，能夠在一定程度上起到對集團(tuán)提高工程和服務(wù)水平的效用。隨著建筑公司的發(fā)展,公司的施工合同會越來越多,將不可避免地導(dǎo)致合同規(guī)定進(jìn)度與實(shí)際完成進(jìn)度的矛盾增多，使合同履約率大幅下降，既滿足不了用戶要求，也滿足不了建筑公司發(fā)展需要。所以，應(yīng)加大對合同履約管理的力度，所以為提高品牌知名度，需要設(shè)立合同履約率作為考核指標(biāo)。作為建筑公司重要指標(biāo)之一的項(xiàng)目建設(shè)設(shè)計(jì)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)達(dá)成率，其可對建筑公司所具有的項(xiàng)目進(jìn)度控制能力予以反應(yīng)。對進(jìn)度進(jìn)行有效控制，不僅能夠幫助公司贏取更多主動權(quán)與時間，還能幫助公司創(chuàng)造更大價值、獲取更多盈利。③安全生產(chǎn)。隨著國家安全生產(chǎn)正常措施的連續(xù)出臺，要求公司嚴(yán)格執(zhí)行安全生產(chǎn)條例。本文選用安全事故發(fā)生次數(shù)關(guān)鍵績效考核指標(biāo)，該指標(biāo)反映集團(tuán)安全生產(chǎn)管理層面的建設(shè)成果，加強(qiáng)安全生產(chǎn)管控能力是使得建筑公司安全生產(chǎn)得以有效實(shí)施的過程，可以實(shí)現(xiàn)市場信譽(yù)是最為重要的一環(huán)，是建筑公司履行公司社會責(zé)任的直接體現(xiàn)，進(jìn)一步促進(jìn)建筑公司加強(qiáng)安全教育及重視并采取措施避免安全事故的發(fā)生。詳見表1.2。表1.2市場信譽(yù)維度績效考核指標(biāo)Table1.2marketreputationdimensionKPI關(guān)鍵成功因素關(guān)鍵績效指標(biāo)指標(biāo)定義工程質(zhì)量一次性驗(yàn)收合格率建筑公司本年度一次性驗(yàn)收合格總數(shù)占檢查總數(shù)的比率。監(jiān)理方投訴次數(shù)建筑公司本年度考核期內(nèi)監(jiān)理方投訴次數(shù)。進(jìn)場材料質(zhì)量合格率建筑公司本年度考核期內(nèi)抽檢質(zhì)量合格數(shù)量與總抽檢數(shù)量的比率工程進(jìn)度合同履約率實(shí)際交貨額與合同規(guī)定貨額之比。建設(shè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)完成個數(shù)建筑公司本年度考核期內(nèi)建設(shè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)完成個數(shù)。安全生產(chǎn)安全事故發(fā)生次數(shù)在本年度考核期內(nèi)，建筑公司發(fā)生安全事故的次數(shù)（3）業(yè)務(wù)發(fā)展沈陽城投集團(tuán)建筑公司針對業(yè)務(wù)發(fā)展關(guān)鍵績效領(lǐng)域，可分解為市場份額提升能力和新簽合同額增長能力以及老客戶維護(hù)能力三個領(lǐng)域。詳見圖1.5。圖1.5業(yè)務(wù)發(fā)展維度關(guān)鍵績效指標(biāo)Fig1.5ValuetreedecompositionBusinessdevelopmentdimensiontoKPI①市場份額提升能力。建筑公司業(yè)務(wù)正處在高速發(fā)展的過程中,承包了大量工程項(xiàng)目，因此需要加強(qiáng)對建筑公司市場份額提升方面的管控，選用工程市場占有率指標(biāo)，可以使建筑公司在優(yōu)化工程質(zhì)量的同時，著重加強(qiáng)市場份額提升的把控能力,實(shí)現(xiàn)建筑公司保持平穩(wěn)增長的態(tài)勢，同時整體規(guī)模將繼續(xù)擴(kuò)大。②新簽合同增長能力。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，基礎(chǔ)設(shè)施投資將保持高速增長，而對于建筑公司來講，其未來一年產(chǎn)值規(guī)模的決定性因素即新簽合同額，通過新簽合同額增長率這一指標(biāo)，可以很好判斷未來半年到一年內(nèi)建筑公司的開工面積和實(shí)際投入。表1.3業(yè)務(wù)發(fā)展維度績效考核指標(biāo)Table1.3performanceevaluationindicatorsofbusinessdevelopmentdimension關(guān)鍵成功因素關(guān)鍵績效指標(biāo)指標(biāo)定義市場份額提升能力工程市場占有率建筑公司本年度考核期內(nèi)目標(biāo)市場營業(yè)額與競爭對手的比率。新簽合同增長能力新增工程合同額增長率建筑公司本年度考核期內(nèi)新增工程合同額與總工程合同額的比率。老客戶維護(hù)能力老客戶保有率（現(xiàn)有客戶交易額－上期客戶交易額）÷上期客戶交易額×100%③老客戶維護(hù)能力。建筑公司在提升新簽合同額增長的同時，也要關(guān)注現(xiàn)有客戶的良好合作關(guān)系，建筑公司要想實(shí)現(xiàn)自身實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展，只有確保與老客戶的穩(wěn)定合作共贏的基礎(chǔ)上才能保證新簽合同額的穩(wěn)步增長，最終實(shí)現(xiàn)建筑公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。詳見表1.3。（4）運(yùn)營管理沈陽城投集團(tuán)建筑公司針對運(yùn)營管理關(guān)鍵績效領(lǐng)域，可分解為內(nèi)部流程完善能力、管理人員素質(zhì)和關(guān)鍵崗位穩(wěn)定性。詳見圖1.6。圖1.6運(yùn)營管理維度關(guān)鍵績效指標(biāo)Fig1.6ValuetreedecompositionoperationmanagementdimensiontoKPI①內(nèi)部流程完善能力?？茖W(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫纫?guī)則與流程，是建筑公司工作有效性與嚴(yán)肅性得以保證的基礎(chǔ)，是對公司人員進(jìn)行有效約束的重要方法。把目前取得的成功經(jīng)驗(yàn)向制度層面上升，是實(shí)現(xiàn)建筑公司工作規(guī)范化、制度化發(fā)展的重要手段。內(nèi)部流程完善程度的高低，體現(xiàn)公司工作完成效率，因此為實(shí)現(xiàn)加強(qiáng)建設(shè)進(jìn)度管理戰(zhàn)略目標(biāo)，需要設(shè)立內(nèi)部流程完善程度作為考核指標(biāo)。②管理人員素質(zhì)。管理人員素質(zhì)直接決定了公司的可持續(xù)發(fā)展水平，對于公司的可持續(xù)發(fā)展來講，高管的個人提升空間與能力水平和公司發(fā)展要求是否相符對公司起著至關(guān)重要的作用，高管勝任合格率能夠切實(shí)反映公司的管理人員綜合勝任能力，為實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，為組織競爭力的提升，因此需要設(shè)立高管勝任合格率這一考核指標(biāo)。③關(guān)鍵崗位穩(wěn)定性。關(guān)鍵崗位穩(wěn)定性的高低，對建筑公司的可持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展有著重要作用。從公司角度來講，員工流失，尤其是關(guān)鍵崗位人才的流失屬于人力資源損失，通過關(guān)鍵崗位流失率我們能夠得知建筑公司核心層級所具有的穩(wěn)定性以及公司對人才的吸引力，著也是完善人力資源管理戰(zhàn)略的體現(xiàn)。該數(shù)值越低，代表著企業(yè)損失的人力資本越少，從某種角度來講，即公司所具有的人力資本得以保值甚至是增值。詳見表1.4。表1.4運(yùn)營管理維度績效考核指標(biāo)Table1.4performanceevaluationindicatorsofoperationmanagementdimension