經(jīng)濟(jì)法習(xí)題一、單選題（共45題，每題1分，共45分）1.峰宏公司2020年度利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出賬戶中列支了通過(guò)公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率25%，公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。計(jì)算峰宏公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（300+38）×25%-60=24.5（萬(wàn)元）B、[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5（萬(wàn)元）C、300×25%-60=15（萬(wàn)元）D、（300+300×12%）×25%-60=24（萬(wàn)元）正確答案：B2.某公司為獲得一項(xiàng)工程合同，擬向工程發(fā)包方的有關(guān)人員支付好處費(fèi)8萬(wàn)元，公司市場(chǎng)部持公司的批示到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取該筆款項(xiàng)。財(cái)務(wù)部經(jīng)理謝某認(rèn)為該項(xiàng)支出不符合有關(guān)規(guī)定，但考慮到公司主要領(lǐng)導(dǎo)已做了批示，遂同意撥付了款項(xiàng)。下列對(duì)謝某做法的認(rèn)定中正確的是（）。A、謝某違反了堅(jiān)持準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求B、謝某違反了參與管理的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求C、謝某違反了愛(ài)崗敬業(yè)的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求D、謝某違反了廉潔自律的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求正確答案：A3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅納稅人的是（）。A、丙個(gè)體工商戶B、事業(yè)單位C、乙合伙企業(yè)的合伙人D、甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)正確答案：B4.甲公司2021年年初擁有并使用下列車(chē)輛（均為汽油動(dòng)力車(chē)）：①整備質(zhì)量5噸的載貨卡車(chē)15輛，該型號(hào)貨車(chē)當(dāng)?shù)匾?guī)定車(chē)船稅年稅額為每噸50元；②7座乘用車(chē)6輛，當(dāng)?shù)匾?guī)定該型號(hào)乘用車(chē)車(chē)船稅年稅額每輛420元。根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，甲公司2021年應(yīng)納車(chē)船稅稅額為（）元。A、6270B、3270C、21390D、3190正確答案：A5.增值稅一般納稅人的下列行為中，適用免稅規(guī)定的是（）。A、銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品B、銷(xiāo)售避孕藥品C、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的計(jì)算機(jī)D、直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品正確答案：B6.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年8月向農(nóng)民收購(gòu)一批玉米，收購(gòu)發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)10000元，其中1000元玉米在運(yùn)輸途中因自然災(zāi)害毀損，800元玉米入庫(kù)后因管理不善造成霉?fàn)€變質(zhì)損失。已知農(nóng)產(chǎn)品按9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算甲公司該筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（10000-1000）×9%=810（元）B、（10000-1000-800）×9%=738（元）C、（10000-800）×9%=828（元）D、10000×9%=900（元）正確答案：C7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是（）。A、托兒補(bǔ)助費(fèi)B、差旅費(fèi)津貼C、單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)助D、獨(dú)生子女補(bǔ)貼正確答案：C8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人的下列行為中，允許開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）。A、汽車(chē)租賃公司向租賃者個(gè)人出租車(chē)輛B、專(zhuān)利代理公司向一般納稅人提供專(zhuān)利代理服務(wù)C、裝修公司向消費(fèi)者個(gè)人提供裝修服務(wù)D、超市向一般納稅人零售食品正確答案：B9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，簽發(fā)票面金額1.6萬(wàn)元的空頭支票，應(yīng)由中國(guó)人民銀行處以罰款（）元。A、1000B、2000C、200D、800正確答案：A10.某高新技術(shù)企業(yè)2020年實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出1100萬(wàn)元，三費(fèi)支出合計(jì)230萬(wàn)元，分別為：職工福利費(fèi)支出160萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元。2020年該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的三費(fèi)為（）萬(wàn)元。A、270B、205C、200D、216正確答案：D11.甲公司為增值稅一般納稅人，2022年5月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅60000元、消費(fèi)稅30000元，預(yù)繳企業(yè)所得稅75000元。已知城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）。A、4500元B、6750元C、3000元D、8250元正確答案：A12.國(guó)內(nèi)某大學(xué)教授取得的下列所得中，免予征收個(gè)人所得稅的是（）。A、擁有持有期不足1年的某上市公司股票在當(dāng)年取得的股息B、被大學(xué)評(píng)為校級(jí)優(yōu)秀教師獲得的獎(jiǎng)勵(lì)C、按國(guó)家規(guī)定領(lǐng)取原提存的住房公積金D、因兼任另一家高校兼職教授取得的兼職課酬正確答案：C13.根據(jù)銀行卡交易規(guī)定,下列不是信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)的內(nèi)容的是（）。A、現(xiàn)金提取B、現(xiàn)金充值C、信用卡套現(xiàn)D、現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬正確答案：C14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予計(jì)算折舊扣除的是（）。A、未投入使用的機(jī)器設(shè)備B、以融資租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備C、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的機(jī)器設(shè)備D、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備正確答案：B15.某貨運(yùn)公司2021年年初擁有載貨汽車(chē)10輛，整備質(zhì)量均為20噸/輛；擁有乘用車(chē)5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車(chē)年基準(zhǔn)稅額每噸40元,乘用車(chē)年基準(zhǔn)稅額為每輛360元。根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定,該公司2021年應(yīng)繳納車(chē)船稅（）元。A、12000B、9800C、1000D、9400正確答案：B16.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依（）的征收率計(jì)算繳納增值稅。A、2%B、6%C、5%D、3%正確答案：C17.依據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列票據(jù)中，提示付款期限為出票日起10日的是（）。A、銀行本票B、轉(zhuǎn)賬支票C、定日付款的商業(yè)匯票D、銀行匯票正確答案：B18.下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是（）。A、在境內(nèi)開(kāi)采金屬礦原礦銷(xiāo)售的企業(yè)B、進(jìn)口金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)C、在境內(nèi)銷(xiāo)售金屬礦產(chǎn)品的貿(mào)易公司D、在境外開(kāi)采金屬礦原礦銷(xiāo)售的企業(yè)正確答案：A19.下列法的形式中，由國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)制定，規(guī)定國(guó)家基本制度和根本任務(wù)，具有最高法律效力，屬于國(guó)家根本大法的是（）。A、《中華人民共和國(guó)刑法》B、《中華人民共和國(guó)全國(guó)人民代表大會(huì)組織法》C、《中華人民共和國(guó)憲法》D、《民法典》正確答案：C20.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的是（）。A、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的租金支出B、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的特許權(quán)使用費(fèi)支出C、企業(yè)之間發(fā)生的管理費(fèi)支出D、企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)支出正確答案：D21.A企業(yè)向B企業(yè)簽發(fā)一張出票日期為2021年6月1日的銀行本票，則該銀行本票的提示付款期限的最后日期為（）。A、2021年8月1日B、2021年7月1日C、2021年10月1日D、2021年8月10日正確答案：A22.下列屬于稅法構(gòu)成要素的是（）。A、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間B、應(yīng)納稅額C、納稅地點(diǎn)D、納稅申報(bào)正確答案：C23.2021年8月15日，甲公司與乙超市簽訂一份房屋租賃合同，9月23日收到乙超市預(yù)付的一年房租，9月29日將房屋交付乙超市使用，10月5日向乙超市開(kāi)具發(fā)票。甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A、10月5日B、9月29日C、8月15日D、9月23日正確答案：D24.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年8月向農(nóng)民收購(gòu)一批玉米，收購(gòu)發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)10000元，其中1000元玉米在運(yùn)輸途中因自然災(zāi)害毀損，800元玉米入庫(kù)后因管理不善造成霉?fàn)€變質(zhì)損失。已知農(nóng)產(chǎn)品按9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算甲公司該筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（10000-800）*9%=828（元）B、（10000-1000-800）*9%=738（元）C、（10000-1000）*9%=810（元）D、10000*9%=900（元）正確答案：A25.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不需要計(jì)算繳納增值稅的是（）。A、提供汽車(chē)修理勞務(wù)B、銀行銷(xiāo)售金銀C、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品D、積分兌換形式贈(zèng)送的電信業(yè)服務(wù)正確答案：D26.假設(shè)甲公司職工李某2021年全年取得工資、薪金收入20萬(wàn)元。當(dāng)年按規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金合計(jì)3萬(wàn)元，李某正在償還首套住房貸款，每年利息2萬(wàn)元。李某夫妻約定由李某一方扣除住房貸款利息。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，李某2021年全年應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A、20-6-3-2=9B、20-6-3-1.2=9.8C、20-3-2=15D、20-6-3=11正確答案：B27.甲公司為增值稅一般納稅人，2022年5月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅100萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅90萬(wàn)元；收到按照留抵退稅規(guī)定退還增值稅60萬(wàn)元。已知，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）。A、2.1B、7C、2.8D、6.3正確答案：A28.下列選項(xiàng)中，必須支付對(duì)價(jià)而取得票據(jù)權(quán)利的是（）。A、丙因繼承取得的票據(jù)B、丁公司因接受贈(zèng)與取得的支票C、乙公司接受購(gòu)買(mǎi)貨物一方開(kāi)出的用于支付定金的支票D、甲公司因退稅從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的支票正確答案：C29.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初庫(kù)存外購(gòu)煙絲不含增值稅買(mǎi)價(jià)5萬(wàn)元，本月新增外購(gòu)煙絲不含增值稅買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)煙絲不含增值稅買(mǎi)價(jià)10萬(wàn)元，領(lǐng)用的煙絲當(dāng)月全部用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30％，計(jì)算甲企業(yè)本月準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)煙絲已繳納消費(fèi)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A、（5+40）×30％=13.50（萬(wàn)元）B、（5+40-10）×30％=10.5（萬(wàn)元）C、40×30％=12（萬(wàn)元）D、（40-10）×30％=9（萬(wàn)元）正確答案：B30.某廣告公司為增值稅一般納稅人。2021年11月,取得廣告設(shè)計(jì)服務(wù)不含稅價(jià)款530萬(wàn)元,獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)含稅收入5.3萬(wàn)元,支付設(shè)備租賃費(fèi),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額16萬(wàn)元。已知,設(shè)計(jì)服務(wù)適用的增值稅稅率為6%,根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A、15.12B、14.8C、16.1D、13.3正確答案：C31.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年第3季度銷(xiāo)售貨物取得含增值稅銷(xiāo)售額50.5萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅普通發(fā)票注明稅額0.39萬(wàn)元。已知，甲公司適用減按1%征收率征收增值稅的優(yōu)惠政策，計(jì)算甲公司第3季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、50.5×1%=0.505（萬(wàn)元）B、50.5×1%-0.39=0.115（萬(wàn)元）C、50.5÷（1+1%）×1%-0.39=0.11（萬(wàn)元）D、50.5÷（1+1%）×1%=0.5（萬(wàn)元）正確答案：D32.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法正確的是（）。A、產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的免征房產(chǎn)稅B、張某將個(gè)人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則張某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人C、納稅單位和個(gè)人租賃房產(chǎn)管理部門(mén)、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由承租人繳納房產(chǎn)稅D、產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人正確答案：D33.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列存款人,不得開(kāi)立基本存款賬戶的是（）。A、異地臨時(shí)機(jī)構(gòu)B、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)C、異地常設(shè)機(jī)構(gòu)D、非法人企業(yè)正確答案：A34.車(chē)船稅的納稅申報(bào)采?。ǎ┑姆绞健、按年申報(bào)，分季計(jì)算，一次性繳納B、按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納C、按年申報(bào)，分季計(jì)算，分季繳納D、按年申報(bào)，分月計(jì)算，分月繳納正確答案：B35.某企業(yè)職工的月工資為9500元，當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為2400元，已知職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)的比例為工資的8%，根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法的有關(guān)規(guī)定，王某每月應(yīng)由個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為（）。A、760B、768C、576D、192正確答案：C36.下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A、生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門(mén)的免稅土地B、寺廟的綠化用地C、公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地D、營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地正確答案：B37.根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案在年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)部門(mén)保管的期限是（）。A、1年B、10年C、5年D、3年正確答案：A38.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行卡收單業(yè)務(wù)表述錯(cuò)誤的是（）。A、發(fā)卡機(jī)構(gòu)收取的發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)、上限管理B、國(guó)內(nèi)銀行卡POS交易的轉(zhuǎn)接和資金清算由中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)C、收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)體特約商戶實(shí)行本地化經(jīng)營(yíng)管理，不得跨省開(kāi)展收單業(yè)務(wù)D、發(fā)卡機(jī)構(gòu)收取的發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)，借記卡交易不超過(guò)交易金額的0.35%，單筆收費(fèi)金額不超過(guò)13元正確答案：B39.甲企業(yè)2021年全年將原值500萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)出租給乙企業(yè),全年不含稅租金是40萬(wàn)。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%,從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為12%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）。A、500×12%=60（萬(wàn)元）B、500×（1-30%）×12%=42（萬(wàn)元）C、500×（1-30%）×12%+40×12%=46.8（萬(wàn)元）D、40×12%=4.8（萬(wàn)元）正確答案：D40.峰宏企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月將自產(chǎn)的木制一次性筷子一箱用于本公司食堂，該批木制一次性筷子成本5000元，峰宏企業(yè)同期木制一次性筷子的平均含稅銷(xiāo)售價(jià)格6100元/箱；已知峰宏企業(yè)成本利潤(rùn)率為10%，木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5%，增值稅稅率為13%。峰宏企業(yè)用于本公司食堂的木制一次性筷子應(yīng)繳納消費(fèi)稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。A、（5000+5000×10%）÷（1-5%）×5%=289.47（元）B、6100×5%=305（元）C、（5000+5000×10%）÷（1+13%）÷（1-5%）×5%=256.17（萬(wàn)元）D、6100÷（1+13%）×5%=269.91（元）正確答案：D41.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,簽發(fā)票面金額1.6萬(wàn)元的空頭支票,應(yīng)由中國(guó)人民銀行處以罰款（）元。A、1000B、800C、200D、2000正確答案：A42.關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是（）。A、納稅人應(yīng)當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅B、納稅人跨省開(kāi)采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的,一律向總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅C、納稅人應(yīng)當(dāng)在礦產(chǎn)品的開(kāi)采地或者海鹽的生產(chǎn)地繳納資源稅D、納稅人應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅正確答案：C43.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不繳納消費(fèi)稅的有（）。A、外貿(mào)公司進(jìn)口高檔手表B、首飾店零售金銀首飾C、小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)小汽車(chē)獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工D、煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷(xiāo)售給其他煙草批發(fā)企業(yè)正確答案：D44.下列法的形式中，效力最低的是（）。A、憲法B、地方性法規(guī)C、法律D、行政法規(guī)正確答案：B45.各單位必須根據(jù)（）進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。A、實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)B、主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)C、連續(xù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)D、累計(jì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)正確答案：A二、多選題（共35題，每題1分，共35分）1.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的有（）。A、在國(guó)外書(shū)立、領(lǐng)受，但在國(guó)內(nèi)使用應(yīng)稅憑證的單位B、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的立據(jù)人C、會(huì)計(jì)賬簿的立賬簿人D、合同的雙方當(dāng)事人、擔(dān)保人、證人、鑒定人正確答案：ABC2.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,支票的種類(lèi)有（）。A、劃線支票B、轉(zhuǎn)賬支票C、現(xiàn)金支票D、普通支票正確答案：BCD3.關(guān)于減免稅，正確的說(shuō)法有（）。A、制定減免稅這種特殊規(guī)定，體現(xiàn)了國(guó)家鼓勵(lì)和支持某些行業(yè)或項(xiàng)目發(fā)展的稅收政策，發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用B、稅法直接規(guī)定的長(zhǎng)期減免稅項(xiàng)目，屬于減稅和免稅具體情況C、依法給予的一定期限內(nèi)的減免稅措施，期滿之后仍應(yīng)按規(guī)定納稅，屬于減免稅D、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。正確答案：ABCD4.下列屬于資源稅納稅義務(wù)人的有（）。A、國(guó)有企業(yè)B、個(gè)人C、私營(yíng)企業(yè)D、事業(yè)單位正確答案：ABCD5.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）。A、海鹽B、花崗巖C、礦泉水D、石墨正確答案：ABCD6.下列各項(xiàng)中，不征或者免征資源稅的有（）。A、鹽業(yè)公司生產(chǎn)海鹽對(duì)外銷(xiāo)售B、石油開(kāi)采企業(yè)開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油C、煤炭加工企業(yè)使用未稅原煤加工選煤對(duì)外銷(xiāo)售D、煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采煤層氣對(duì)外銷(xiāo)售正確答案：BD7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù),適用增值稅零稅率的有（）。A、在境外提供的研發(fā)服務(wù)B、在境內(nèi)載運(yùn)旅客、貨物出境服務(wù)C、國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)D、在境外提供的廣播影視節(jié)目的播映服務(wù)正確答案：AB8.下列稅種中，由稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收和管理的有（）。A、印花稅B、關(guān)稅C、個(gè)人所得稅D、房產(chǎn)稅正確答案：ACD9.下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A、作者拍賣(mài)手稿原件或復(fù)印件所得B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得C、取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入D、轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利技術(shù)正確答案：ACD10.下列法律文件中，屬于規(guī)章的有（）。A、天津市人大常委會(huì)發(fā)布的《天津市環(huán)境保護(hù)條例》B、北京市人民政府發(fā)布的《北京市環(huán)境噪聲污染防治辦法》C、財(cái)政部發(fā)布的《政府采購(gòu)貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》D、國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》正確答案：BC11.下列各項(xiàng)中，屬于行政責(zé)任的形式的有（）。A、沒(méi)收違法所得B、責(zé)令停產(chǎn)、停業(yè)C、賠償損失D、行政拘留正確答案：ABD12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人購(gòu)進(jìn)下列服務(wù)所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得抵扣的有（）。A、貸款服務(wù)B、娛樂(lè)服務(wù)C、建筑服務(wù)D、餐飲服務(wù)正確答案：ABD13.下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A、納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、納稅人購(gòu)置新建商品房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：ACD14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得收入的下列形式中，屬于非貨幣形式的有（）。A、存貨B、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資C、固定資產(chǎn)D、股權(quán)投資正確答案：ACD15.下列各項(xiàng)中，屬于稅法要素的有（）。A、征稅對(duì)象B、稅收優(yōu)惠C、納稅義務(wù)人D、稅率正確答案：ABCD16.按照增值稅法律制度的規(guī)定。納稅人發(fā)生的下列轉(zhuǎn)讓行為中,按照銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)征收增值稅的有（）。A、轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券B、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D、轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利技術(shù)使用權(quán)正確答案：BCD17.下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A、某公司高管從大學(xué)取得的講課費(fèi)B、某作家拍賣(mài)手稿取得的收入C、某大學(xué)教授從企業(yè)取得董事費(fèi)D、某編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)正確答案：AC18.某企業(yè)將出售廢料的收入1萬(wàn)元不納入企業(yè)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算，而另設(shè)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核算，以解決行政管理部門(mén)的福利問(wèn)題。則該企業(yè)及相關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任有（）。A、通報(bào)批評(píng)B、責(zé)令其限期改正C、對(duì)該企業(yè)并處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款D、對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員處2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款正確答案：BCD19.根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列車(chē)船中，以輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù)的有（）。A、游艇B、商用客車(chē)C、商用貨車(chē)D、摩托車(chē)正確答案：BD20.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，支票的下列記載事項(xiàng)中，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記的有（）。A、收款人名稱(chēng)B、出票日期C、出票人名稱(chēng)D、確定金額正確答案：AD21.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（）。A、企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得B、職工退休后再任職取得工資C、軍人的復(fù)原費(fèi)D、省級(jí)人民政府頒發(fā)的技術(shù)方面的獎(jiǎng)金正確答案：CD22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（）。A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的C、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的D、擅自銷(xiāo)毀賬簿的正確答案：ABD23.下列各項(xiàng)中，屬于法的特征有（）。A、可預(yù)測(cè)性B、利益導(dǎo)向性C、國(guó)家意志性D、國(guó)家強(qiáng)制性正確答案：ABCD24.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，其發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納增值稅的有（）。A、將200平方米自建底商無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)B、將600平方米自建底商用于出租C、將100平方米自建底商轉(zhuǎn)為辦公自用D、將400平方米自建底商用于抵償債務(wù)正確答案：ABD25.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動(dòng)報(bào)酬支付的表達(dá)中，正確的有（）。A、非全日制用工的，可按周、日、小時(shí)支付工資B、用人單位依法安排勞動(dòng)者在休息日工作的，無(wú)論是否安排補(bǔ)休，均應(yīng)按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的200%支付勞動(dòng)者工資C、用人單位與勞動(dòng)者約定的支付日期遇節(jié)假日或休息日，應(yīng)在節(jié)假日或休息日之后的工作日支付D、對(duì)完成一次性臨時(shí)勞動(dòng)的勞動(dòng)者，用人單位應(yīng)按協(xié)議在其完成勞動(dòng)任務(wù)后即支付工資正確答案：AD26.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，背書(shū)無(wú)效的有（）。A、將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書(shū)B(niǎo)、背書(shū)人在票據(jù)上記載不得轉(zhuǎn)讓字樣，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的C、將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書(shū)D、附條件的背書(shū)正確答案：AC27.出租車(chē)公司發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中,按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅的有（）。A、出租閑置車(chē)輛收取的租賃費(fèi)B、出租車(chē)身廣告位收取的租賃費(fèi)C、提供包車(chē)服務(wù)收取的運(yùn)費(fèi)D、向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)正確答案：CD28.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍有（）。A、集體所有的建制鎮(zhèn)土地B、集體所有的城市土地C、集體所有的農(nóng)村土地D、國(guó)家所有的工礦區(qū)土地正確答案：ABD29.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于用人單位支付勞動(dòng)報(bào)酬的表述中,不正確的有（）。A、勞動(dòng)者在婚喪假期間,用人單位不向其支付工資B、對(duì)部分公民放假的節(jié)日期間照常工作的職工,用人單位應(yīng)向其支付工資報(bào)酬,但不支付加班工資C、工資可以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付D、約定的工資支付日期遇節(jié)假日或休息日的,工資應(yīng)在節(jié)假日或休息日后最近的工作日支付正確答案：ACD30.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，需要向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒傅你y行賬戶包括（）。A、預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶B、注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶C、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶D、合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶正確答案：BC31.下列支付工具中，單位和個(gè)人均可使用的有（）。A、支票B、國(guó)內(nèi)信用證C、商業(yè)匯票D、銀行卡正確答案：AD32.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A、被執(zhí)法部門(mén)依法沒(méi)收的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額B、因管理不善造成被盜的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額C、因地震造成毀損的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額D、被執(zhí)法部門(mén)強(qiáng)令自行銷(xiāo)毀的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額正確答案：ABD33.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,關(guān)于票據(jù)保證的下列表述中,正確的有（）。A、票據(jù)上未記載保證日期的,被保證人的背書(shū)日期為保證日期B、保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱(chēng)的已承兌票據(jù),承兌人為被保證人C、保證人為兩人以上的,保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任D、保證人清償票據(jù)債務(wù)后,可以對(duì)被保證人及其前手行使追索權(quán)正確答案：BCD34.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的有（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的B、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的C、納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的D、未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的正確答案：BC35.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人的捐贈(zèng)支出的扣除規(guī)定的表述正確的有（）。A、個(gè)人通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)支出，不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的30%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除B、個(gè)人通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在稅前全額扣除C、個(gè)人直接捐贈(zèng)，不得稅前扣除D、個(gè)人通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在稅前全額扣除正確答案：ABCD三、判斷題（共29題，每題1分，共29分）1.對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A2.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之當(dāng)月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B3.企業(yè)從事蔬菜、谷物、棉花的種植，減半征收企業(yè)所得稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B4.編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A5.各單位發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算,不得違反規(guī)定私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行登記、核算。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A6.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的，應(yīng)當(dāng)自購(gòu)買(mǎi)之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B7.深圳的王某將深圳購(gòu)買(mǎi)2年以上的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售，免征增值稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A8.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限與增值稅、消費(fèi)稅納稅期限不一致。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B9.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,移送環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A10.醫(yī)