2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收政策綜合案例分析試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇最符合題意的答案，并在答題卡上將所選答案對(duì)應(yīng)的信息點(diǎn)涂黑。1.下列關(guān)于增值稅的稅率，說(shuō)法正確的是（）。A.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為6%B.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為9%C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為3%D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為6%2.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，說(shuō)法正確的是（）。A.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人B.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人C.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人D.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人3.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）。A.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅普通發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，但未在規(guī)定期限內(nèi)認(rèn)證的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅普通發(fā)票，但未在規(guī)定期限內(nèi)認(rèn)證的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額4.下列關(guān)于增值稅出口退（免）稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）。A.增值稅出口退（免）稅的退稅率由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定B.增值稅出口退（免）稅的退稅率由海關(guān)總署規(guī)定C.增值稅出口退（免）稅的退稅率由財(cái)政部規(guī)定D.增值稅出口退（免）稅的退稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制B.增值稅專用發(fā)票由地方稅務(wù)局統(tǒng)一印制C.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行印制D.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定企業(yè)印制6.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付或者勞務(wù)完成的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到貨款或者取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同簽訂的當(dāng)天7.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）。A.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其注冊(cè)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其經(jīng)營(yíng)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其合同簽訂地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅8.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)由納稅人自行保管B.增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一保管C.增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)由納稅人自行保管，并定期報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)D.增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定企業(yè)保管，并定期報(bào)送納稅人9.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的銀行申報(bào)納稅C.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，向其開(kāi)戶銀行申報(bào)納稅D.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，向其注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅10.下列關(guān)于增值稅納稅期限的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）。A.增值稅納稅期限為一個(gè)月或者一個(gè)季度B.增值稅納稅期限由納稅人自行選擇C.增值稅納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定D.增值稅納稅期限由納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定二、多項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案，并在答題卡上將所選答案對(duì)應(yīng)的信息點(diǎn)涂黑。1.下列關(guān)于增值稅的納稅人，說(shuō)法正確的有（）。A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.增值稅免稅人D.增值稅出口企業(yè)2.下列關(guān)于增值稅的稅率，說(shuō)法正確的有（）。A.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為6%B.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為9%C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為3%D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為6%3.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定，說(shuō)法正確的有（）。A.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅普通發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，但未在規(guī)定期限內(nèi)認(rèn)證的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅普通發(fā)票，但未在規(guī)定期限內(nèi)認(rèn)證的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額4.下列關(guān)于增值稅出口退（免）稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的有（）。A.增值稅出口退（免）稅的退稅率由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定B.增值稅出口退（免）稅的退稅率由海關(guān)總署規(guī)定C.增值稅出口退（免）稅的退稅率由財(cái)政部規(guī)定D.增值稅出口退（免）稅的退稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，說(shuō)法正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制B.增值稅專用發(fā)票由地方稅務(wù)局統(tǒng)一印制C.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行印制D.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定企業(yè)印制6.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，說(shuō)法正確的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付或者勞務(wù)完成的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到貨款或者取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同簽訂的當(dāng)天7.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定，說(shuō)法正確的有（）。A.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其注冊(cè)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其經(jīng)營(yíng)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其合同簽訂地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅8.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)的規(guī)定，說(shuō)法正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)由納稅人自行保管B.增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一保管C.增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)由納稅人自行保管，并定期報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)D.增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定企業(yè)保管，并定期報(bào)送納稅人9.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定，說(shuō)法正確的有（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的銀行申報(bào)納稅C.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，向其開(kāi)戶銀行申報(bào)納稅D.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，向其注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅10.下列關(guān)于增值稅納稅期限的規(guī)定，說(shuō)法正確的有（）。A.增值稅納稅期限為一個(gè)月或者一個(gè)季度B.增值稅納稅期限由納稅人自行選擇C.增值稅納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定D.增值稅納稅期限由納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定三、判斷題要求：判斷每題的正誤，并在答題卡上將所選答案對(duì)應(yīng)的信息點(diǎn)涂黑。1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為6%。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為3%。（）4.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。（）5.增值稅納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者注冊(cè)地。（）6.增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)由納稅人自行保管。（）7.增值稅納稅申報(bào)期限為一個(gè)月或者一個(gè)季度。（）8.增值稅納稅期限由納稅人自行選擇。（）9.增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制。（）10.增值稅出口退（免）稅的退稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算相關(guān)稅額，并在答題卡上將計(jì)算結(jié)果填寫(xiě)在橫線上。資料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，增值稅稅率為16%。（2）提供加工勞務(wù)取得不含稅銷售額50萬(wàn)元，增值稅稅率為16%。（3）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額8萬(wàn)元。（4）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額10萬(wàn)元。（5）購(gòu)進(jìn)小汽車取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額5萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2018年10月應(yīng)納增值稅稅額。五、綜合分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問(wèn)題。案例：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，增值稅稅率為16%。（2）提供加工勞務(wù)取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，增值稅稅率為16%。（3）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額30萬(wàn)元。（4）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額20萬(wàn)元。（5）購(gòu)進(jìn)小汽車取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額10萬(wàn)元。（6）企業(yè)當(dāng)月出口貨物，取得海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單，注明出口貨物離岸價(jià)150萬(wàn)元，出口貨物適用退稅率10%。要求：分析該企業(yè)2018年11月增值稅應(yīng)納稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額以及出口退稅額。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問(wèn)題。案例：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額300萬(wàn)元，增值稅稅率為16%。（2）提供加工勞務(wù)取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，增值稅稅率為16%。（3）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額50萬(wàn)元。（4）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額40萬(wàn)元。（5）購(gòu)進(jìn)小汽車取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額20萬(wàn)元。（6）企業(yè)當(dāng)月出口貨物，取得海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單，注明出口貨物離岸價(jià)200萬(wàn)元，出口貨物適用退稅率13%。要求：分析該企業(yè)2018年12月增值稅應(yīng)納稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額以及出口退稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為6%。2.B解析：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。3.A解析：納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.A解析：增值稅出口退（免）稅的退稅率由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定。5.A解析：增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制。6.A解析：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。7.A解析：納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。8.C解析：增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)由納稅人自行保管，并定期報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。9.A解析：納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。10.A解析：增值稅納稅期限為一個(gè)月或者一個(gè)季度。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,D解析：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和出口企業(yè)。2.A,B,C,D解析：增值稅的稅率包括6%、9%、3%和6%。3.A,C解析：納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；但未在規(guī)定期限內(nèi)認(rèn)證的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.A,C解析：增值稅出口退（免）稅的退稅率由財(cái)政部規(guī)定。5.A,D解析：增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制，由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定企業(yè)印制。6.A,B解析：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付或者勞務(wù)完成的當(dāng)天；收到貨款或者取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天。7.A,B,C解析：納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地或者經(jīng)營(yíng)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。8.A,C解析：增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)由納稅人自行保管，并定期報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。9.A,B,C解析：納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的銀行或者其開(kāi)戶銀行申報(bào)納稅。10.A,C解析：增值稅納稅期限為一個(gè)月或者一個(gè)季度。三、判斷題1.正確解析：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。2.正確解析：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為