內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制應(yīng)用考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評(píng)估考生對(duì)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制理論知識(shí)的掌握程度，以及對(duì)實(shí)際應(yīng)用能力的考察。通過(guò)測(cè)試，檢驗(yàn)考生能否運(yùn)用所學(xué)知識(shí)分析和解決實(shí)際問(wèn)題，提高內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制的有效性。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.內(nèi)部審計(jì)的最終目的是（）。

A.發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤

B.提高組織效率

C.保障資產(chǎn)安全

D.維護(hù)組織聲譽(yù)

2.內(nèi)部控制的首要目標(biāo)是（）。

A.防范風(fēng)險(xiǎn)

B.保障合規(guī)

C.提高效益

D.優(yōu)化管理

3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的接收人通常是（）。

A.董事會(huì)

B.高級(jí)管理層

C.內(nèi)部審計(jì)部門

D.外部審計(jì)師

4.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.溝通

D.財(cái)務(wù)報(bào)告

5.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是指（）。

A.審計(jì)人員與被審計(jì)單位無(wú)利益關(guān)系

B.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)

C.審計(jì)部門直接向董事會(huì)報(bào)告

D.審計(jì)人員不受管理層干預(yù)

6.內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)不包括（）。

A.審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理

C.進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

D.提供咨詢服務(wù)

7.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)（）。

A.針對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)

B.靈活多變

C.簡(jiǎn)單易行

D.成本效益最大化

8.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括（）。

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)建議

D.以上都是

9.內(nèi)部控制的有效性取決于（）。

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制的應(yīng)用

C.內(nèi)部控制的變化

D.以上都是

10.內(nèi)部審計(jì)的目的是（）。

A.確保內(nèi)部控制的有效性

B.提高組織效率

C.保障資產(chǎn)安全

D.維護(hù)組織聲譽(yù)

11.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在（）。

A.審計(jì)人員的選擇

B.審計(jì)部門的組織結(jié)構(gòu)

C.審計(jì)報(bào)告的發(fā)布

D.以上都是

12.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。

A.防范風(fēng)險(xiǎn)

B.保障合規(guī)

C.提高效益

D.提高市場(chǎng)份額

13.內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)不包括（）。

A.審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理

C.進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

D.制定內(nèi)部控制政策

14.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)（）。

A.針對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)

B.靈活多變

C.簡(jiǎn)單易行

D.成本效益最大化

15.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括（）。

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)建議

D.以上都是

16.內(nèi)部控制的有效性取決于（）。

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制的應(yīng)用

C.內(nèi)部控制的變化

D.以上都是

17.內(nèi)部審計(jì)的目的是（）。

A.確保內(nèi)部控制的有效性

B.提高組織效率

C.保障資產(chǎn)安全

D.維護(hù)組織聲譽(yù)

18.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在（）。

A.審計(jì)人員的選擇

B.審計(jì)部門的組織結(jié)構(gòu)

C.審計(jì)報(bào)告的發(fā)布

D.以上都是

19.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。

A.防范風(fēng)險(xiǎn)

B.保障合規(guī)

C.提高效益

D.提高市場(chǎng)份額

20.內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)不包括（）。

A.審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理

C.進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

D.制定內(nèi)部控制政策

21.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)（）。

A.針對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)

B.靈活多變

C.簡(jiǎn)單易行

D.成本效益最大化

22.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括（）。

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)建議

D.以上都是

23.內(nèi)部控制的有效性取決于（）。

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制的應(yīng)用

C.內(nèi)部控制的變化

D.以上都是

24.內(nèi)部審計(jì)的目的是（）。

A.確保內(nèi)部控制的有效性

B.提高組織效率

C.保障資產(chǎn)安全

D.維護(hù)組織聲譽(yù)

25.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在（）。

A.審計(jì)人員的選擇

B.審計(jì)部門的組織結(jié)構(gòu)

C.審計(jì)報(bào)告的發(fā)布

D.以上都是

26.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。

A.防范風(fēng)險(xiǎn)

B.保障合規(guī)

C.提高效益

D.提高市場(chǎng)份額

27.內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)不包括（）。

A.審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理

C.進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

D.制定內(nèi)部控制政策

28.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)（）。

A.針對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)

B.靈活多變

C.簡(jiǎn)單易行

D.成本效益最大化

29.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括（）。

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)建議

D.以上都是

30.內(nèi)部控制的有效性取決于（）。

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制的應(yīng)用

C.內(nèi)部控制的變化

D.以上都是

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.內(nèi)部審計(jì)的主要職能包括（）。

A.評(píng)估內(nèi)部控制

B.審查財(cái)務(wù)報(bào)告

C.提供咨詢服務(wù)

D.監(jiān)督合規(guī)性

2.內(nèi)部控制的五大要素包括（）。

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動(dòng)

3.以下哪些是內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性要求？（）

A.審計(jì)人員獨(dú)立于被審計(jì)部門

B.審計(jì)報(bào)告直接向董事會(huì)報(bào)告

C.審計(jì)人員不受管理層干預(yù)

D.審計(jì)人員擁有獨(dú)立的財(cái)務(wù)資源

4.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。

A.防范風(fēng)險(xiǎn)

B.提高效率

C.保障合規(guī)

D.提升業(yè)績(jī)

5.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序通常包括（）。

A.規(guī)劃審計(jì)

B.實(shí)施審計(jì)

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)

6.以下哪些是內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則？（）

A.目標(biāo)導(dǎo)向

B.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向

C.成本效益

D.靈活性

7.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)方法包括（）。

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)觀察

C.審計(jì)詢問(wèn)

D.審計(jì)分析

8.內(nèi)部控制失效可能導(dǎo)致（）。

A.資產(chǎn)損失

B.違規(guī)行為

C.經(jīng)營(yíng)中斷

D.信譽(yù)受損

9.以下哪些是內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？（）

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.提供咨詢服務(wù)

D.監(jiān)督合規(guī)性

10.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)（）。

A.針對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)

B.靈活多變

C.簡(jiǎn)單易行

D.成本效益最大化

11.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的讀者可能包括（）。

A.高級(jí)管理層

B.董事會(huì)

C.外部審計(jì)師

D.員工

12.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)（）來(lái)評(píng)估。

A.內(nèi)部審計(jì)

B.外部審計(jì)

C.內(nèi)部監(jiān)控

D.員工調(diào)查

13.以下哪些是內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性特征？（）

A.組織獨(dú)立性

B.審計(jì)人員獨(dú)立性

C.審計(jì)報(bào)告獨(dú)立性

D.審計(jì)過(guò)程獨(dú)立性

14.內(nèi)部審計(jì)的目的是（）。

A.評(píng)估內(nèi)部控制

B.提高效率

C.保障合規(guī)

D.減少風(fēng)險(xiǎn)

15.內(nèi)部控制的原則包括（）。

A.合規(guī)性

B.可靠性

C.經(jīng)濟(jì)性

D.有效性

16.以下哪些是內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)？（）

A.國(guó)際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

B.行業(yè)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

C.組織內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

D.國(guó)家內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

17.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)范圍可能包括（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)告

B.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

C.風(fēng)險(xiǎn)管理

D.合規(guī)性

18.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序包括（）。

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)執(zhí)行

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)活動(dòng)

19.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)（）。

A.針對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)

B.靈活多變

C.簡(jiǎn)單易行

D.成本效益最大化

20.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性可以通過(guò)（）來(lái)確保。

A.審計(jì)人員的獨(dú)立性

B.審計(jì)部門的獨(dú)立性

C.審計(jì)報(bào)告的獨(dú)立性

D.審計(jì)過(guò)程的獨(dú)立性

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.內(nèi)部審計(jì)是指組織內(nèi)部______的活動(dòng)，旨在增加組織的價(jià)值和改進(jìn)其運(yùn)營(yíng)。

2.內(nèi)部控制是指為______而實(shí)施的政策和程序。

3.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性包括______和______。

4.內(nèi)部控制的五大要素是______、______、______、______和______。

5.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序通常包括______、______、______、______和______。

6.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括______、______和______。

7.內(nèi)部審計(jì)的目的是______、______和______。

8.內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括______、______和______。

9.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)______、______和______。

10.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位保持______。

11.內(nèi)部控制的目標(biāo)是______、______和______。

12.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是______和______。

13.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)方法包括______、______、______和______。

14.內(nèi)部控制的要素之一是______，它為內(nèi)部控制提供框架。

15.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)范圍可能包括______、______和______。

16.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括______、______和______。

17.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序中的______階段是審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

18.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)______、______和______來(lái)評(píng)估。

19.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性可以通過(guò)______、______和______來(lái)確保。

20.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)方法中的______是一種常用的數(shù)據(jù)收集技術(shù)。

21.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序中的______階段是審計(jì)工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

22.內(nèi)部控制的五大要素之一是______，它涉及組織內(nèi)部的信息流動(dòng)。

23.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告中的______部分應(yīng)當(dāng)詳細(xì)描述審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

24.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)方法中的______是一種通過(guò)觀察和記錄來(lái)收集信息的方法。

25.內(nèi)部控制的五大要素之一是______，它關(guān)注組織內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)是同一種審計(jì)活動(dòng)，只是審計(jì)的主體不同。（）

2.內(nèi)部審計(jì)的目的是確保組織遵守法律法規(guī)。（）

3.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮成本效益。（）

4.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是指審計(jì)人員不受管理層干預(yù)。（）

5.內(nèi)部審計(jì)的主要職能是進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。（）

6.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保組織的財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性。（）

7.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)直接向董事會(huì)報(bào)告。（）

8.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)活動(dòng)。（）

9.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)員工滿意度調(diào)查來(lái)評(píng)估。（）

10.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性可以通過(guò)審計(jì)人員的獨(dú)立性和審計(jì)部門的獨(dú)立性來(lái)確保。（）

11.內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)以及提供咨詢服務(wù)。（）

12.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有可能的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)。（）

13.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是由國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)制定的。（）

14.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)方法中的審計(jì)抽樣是一種確定樣本數(shù)量的方法。（）

15.內(nèi)部控制的目標(biāo)是提高組織的效率和效果。（）

16.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。（）

17.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性要求審計(jì)人員不得參與被審計(jì)單位的日常管理工作。（）

18.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序中的審計(jì)執(zhí)行階段是審計(jì)工作的核心。（）

19.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)定期的內(nèi)部審計(jì)來(lái)評(píng)估。（）

20.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)方法中的審計(jì)詢問(wèn)是一種通過(guò)口頭或書面方式獲取信息的方法。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制的區(qū)別與聯(lián)系。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析內(nèi)部審計(jì)在提高組織內(nèi)部控制有效性中的作用。

3.論述內(nèi)部控制設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則，并說(shuō)明這些原則如何幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

4.請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的撰寫要求，以及為何內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)于組織的管理層和董事會(huì)具有重要意義。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例背景：

某上市公司近期發(fā)現(xiàn)其財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，公司的財(cái)務(wù)部門在編制報(bào)表時(shí)由于內(nèi)部控制失效，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)被篡改。請(qǐng)根據(jù)以下信息回答問(wèn)題：

（1）請(qǐng)分析該公司內(nèi)部控制失效的原因。

（2）作為內(nèi)部審計(jì)部門，應(yīng)如何進(jìn)行后續(xù)的審計(jì)工作以防止類似事件再次發(fā)生？

2.案例背景：

某銀行在開展業(yè)務(wù)過(guò)程中，由于內(nèi)部控制不嚴(yán)，導(dǎo)致一筆大額貸款被不法分子騙取。請(qǐng)根據(jù)以下信息回答問(wèn)題：

（1）請(qǐng)分析該銀行內(nèi)部控制體系在此次事件中的不足之處。

（2）內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何對(duì)該銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行審查，以提出改進(jìn)建議？

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.B

2.A

3.B

4.D

5.A

6.D

7.A

8.D

9.A

10.B

11.A

12.D

13.A

14.B

15.C

16.D

17.A

18.D

19.A

20.D

21.B

22.A

23.B

24.C

25.D

二、多選題

1.ABCD

2.ABCDE

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

三、填空題

1.審計(jì)人員

2.防范風(fēng)險(xiǎn)

3.組織獨(dú)立性審計(jì)人員獨(dú)立性

4.控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)信息與溝通監(jiān)控活動(dòng)

5.規(guī)劃審計(jì)實(shí)施審計(jì)審計(jì)報(bào)告審計(jì)后續(xù)審計(jì)后續(xù)活動(dòng)

6.審計(jì)發(fā)現(xiàn)審計(jì)結(jié)論審計(jì)建議

7.評(píng)估內(nèi)部控制提高效率保障合規(guī)

8.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)提供咨詢服務(wù)

9.針對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)靈活多變成本效益

10.獨(dú)立

11.防范風(fēng)險(xiǎn)提高效率保障合規(guī)

12.國(guó)際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則行業(yè)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

13.審計(jì)抽樣審計(jì)觀察審計(jì)詢問(wèn)審計(jì)分析

14.控制環(huán)境

15.財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理

16.審計(jì)發(fā)現(xiàn)審計(jì)結(jié)論審計(jì)建議

17.規(guī)劃審計(jì)

18.內(nèi)部審計(jì)外部審計(jì)內(nèi)部監(jiān)控員工調(diào)查

19.審計(jì)人員的獨(dú)立性審計(jì)部門的獨(dú)立性審計(jì)報(bào)告的獨(dú)立性審計(jì)過(guò)程的獨(dú)立性

20.審計(jì)抽樣

21.審計(jì)執(zhí)行

22.控制環(huán)境

23.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

24.審計(jì)觀察

25.風(fēng)險(xiǎn)管理

標(biāo)準(zhǔn)答案

四、判斷題

1.×

2.√

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

11.√

12.×

13.√

14.√

15.√

16.√

17.√

18.√

19.√

20.√

五、主觀題（參考）

1.內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制是相互關(guān)聯(lián)但不同的概念。內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部獨(dú)立的評(píng)估活動(dòng)，旨在增加組織價(jià)值和改進(jìn)其運(yùn)營(yíng)。內(nèi)部控制則是組織內(nèi)部為達(dá)到特定目標(biāo)而實(shí)施的政策和程序。兩者的聯(lián)系在于內(nèi)部審計(jì)可以評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，而內(nèi)部控制的有效性又是內(nèi)部審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)。區(qū)別在于，內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)獨(dú)立的過(guò)程，而內(nèi)部控制是組織運(yùn)營(yíng)的一部分。

2.內(nèi)部審計(jì)在提高組織內(nèi)部控制有效性中的作用體現(xiàn)在：通過(guò)定期審計(jì)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的缺陷和風(fēng)險(xiǎn)；評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況；提出改進(jìn)建議和措施；促進(jìn)組織內(nèi)