會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)31/31做賬實(shí)操-寵物店的賬務(wù)處理分錄實(shí)例一、開業(yè)籌備階段1.股東投入注冊(cè)資本借：銀行存款貸：實(shí)收資本股東A/股東B2.支付工商注冊(cè)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)借：管理費(fèi)用開辦費(fèi)貸：銀行存款3.租賃店鋪支付押金借：其他應(yīng)收款房租押金貸：銀行存款4.預(yù)付全年房租（按月分?jǐn)偅┲Ц稌r(shí)：借：預(yù)付賬款房租貸：銀行存款每月攤銷：借：管理費(fèi)用房租貸：預(yù)付賬款房租5.購(gòu)買貨架、cages等固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貨架/cages應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）【一般納稅人適用】貸：銀行存款/應(yīng)付賬款6.裝修店鋪支付費(fèi)用借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用裝修費(fèi)貸：銀行存款按月攤銷（假設(shè)攤銷3年）：借：管理費(fèi)用裝修費(fèi)攤銷貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用裝修費(fèi)二、日常采購(gòu)業(yè)務(wù)7.采購(gòu)寵物糧食、用品（小規(guī)模納稅人）借：庫(kù)存商品糧食/玩具/藥品貸：銀行存款/應(yīng)付賬款8.采購(gòu)寵物糧食、用品（一般納稅人，取得專票）借：庫(kù)存商品糧食/玩具/藥品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款9.采購(gòu)活體寵物（如貓咪、狗狗）借：庫(kù)存商品活體寵物貸：銀行存款/應(yīng)付賬款10.支付采購(gòu)運(yùn)費(fèi)借：銷售費(fèi)用運(yùn)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）【一般納稅人適用】貸：銀行存款三、銷售業(yè)務(wù)11.零售寵物用品（現(xiàn)金收款）借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入用品銷售應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）【一般納稅人】或：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅【小規(guī)模納稅人】12.會(huì)員充值（預(yù)收賬款）借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金貸：合同負(fù)債會(huì)員充值13.會(huì)員消費(fèi)抵扣充值金額借：合同負(fù)債會(huì)員充值貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入服務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）14.銷售活體寵物（銀行收款）借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入活體銷售應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本活體成本貸：庫(kù)存商品活體寵物15.提供寵物美容服務(wù)（賒銷給企業(yè)客戶）借：應(yīng)收賬款XX公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入美容服務(wù)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）16.銷售過(guò)期或損壞商品（報(bào)廢處理）借：營(yíng)業(yè)外支出貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）【一般納稅人需轉(zhuǎn)出】四、成本與費(fèi)用17.支付美容師、店員工資計(jì)提時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本人工成本（美容師）管理費(fèi)用工資（店員）貸：應(yīng)付職工薪酬工資發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅其他應(yīng)付款社保/公積金18.計(jì)提員工社保、公積金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本人工成本管理費(fèi)用社保/公積金貸：應(yīng)付職工薪酬社保應(yīng)付職工薪酬公積金19.支付水電費(fèi)借：管理費(fèi)用水電費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）【一般納稅人】貸：銀行存款20.購(gòu)買辦公用品（如收銀紙、賬本）借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）【一般納稅人】貸：銀行存款21.支付寵物醫(yī)療合作費(fèi)用（如與醫(yī)院分成）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本合作成本貸：銀行存款22.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（貨架、美容設(shè)備）借：管理費(fèi)用折舊費(fèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本折舊費(fèi)（美容設(shè)備）貸：累計(jì)折舊23.支付寵物食品臨期銷毀費(fèi)用借：營(yíng)業(yè)外支出貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）【一般納稅人】24.支付廣告宣傳費(fèi)（線上推廣、海報(bào)制作）借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）【一般納稅人】貸：銀行存款五、會(huì)員與促銷活動(dòng)25.會(huì)員充值贈(zèng)送金額（如充1000送200）收到充值：借：銀行存款1000貸：合同負(fù)債會(huì)員充值1000贈(zèng)送部分計(jì)入銷售費(fèi)用：借：銷售費(fèi)用促銷費(fèi)200貸：合同負(fù)債會(huì)員充值20026.會(huì)員積分兌換商品（1積分=1元）消費(fèi)時(shí)產(chǎn)生積分：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入合同負(fù)債會(huì)員積分（積分價(jià)值）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）積分兌換時(shí)：借：合同負(fù)債會(huì)員積分貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品27.節(jié)日促銷打折（原價(jià)100元，打8折）借：銀行存款80貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80/（1+稅率）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）28.贈(zèng)送客戶免費(fèi)美容體驗(yàn)券發(fā)放時(shí)：借：銷售費(fèi)用促銷費(fèi)貸：預(yù)計(jì)負(fù)債體驗(yàn)券使用時(shí)：借：預(yù)計(jì)負(fù)債體驗(yàn)券貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）六、資產(chǎn)與往來(lái)管理29.收到客戶欠付的美容服務(wù)費(fèi)借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款XX客戶30.償還供應(yīng)商貨款借：應(yīng)付賬款XX供應(yīng)商貸：銀行存款31.出售舊設(shè)備（如舊美容臺(tái)）轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)美容臺(tái)收到出售款：借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)損益：借：固定資產(chǎn)清理（或貸方）貸：資產(chǎn)處置損益（或借方）32.盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存商品盤盈借：庫(kù)存商品貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用33.盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)活體寵物盤虧（非人為原因）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存商品活體寵物批準(zhǔn)后：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢34.向銀行借入短期借款借：銀行存款貸：短期借款35.支付借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出貸：銀行存款七、稅費(fèi)計(jì)提與繳納36.計(jì)提增值稅（小規(guī)模納稅人月度收入10萬(wàn)元）借：銀行存款100000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入97087.38（100000/1.03）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅2912.6237.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅（增值稅的7%）借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅38.計(jì)提教育費(fèi)附加（增值稅的3%）借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加39.計(jì)提地方教育附加（增值稅的2%）借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交地方教育附加40.計(jì)提文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)（如有）借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)41.繳納當(dāng)月增值稅及附加稅借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加貸：銀行存款42.計(jì)提企業(yè)所得稅（季度利潤(rùn)10萬(wàn)元，稅率25%）借：所得稅費(fèi)用25000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅2500043.繳納企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款44.代扣代繳員工個(gè)人所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款八、其他業(yè)務(wù)45.出租閑置cages取得租金收入借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）46.代收寵物寄養(yǎng)費(fèi)（代轉(zhuǎn)寄養(yǎng)場(chǎng)所）收到時(shí)：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款寄養(yǎng)費(fèi)支付時(shí)：借：其他應(yīng)付款寄養(yǎng)費(fèi)貸：銀行存款47.接受捐贈(zèng)寵物用品借：庫(kù)存商品貸：營(yíng)業(yè)外收入捐贈(zèng)利得48.支付寵物醫(yī)療急救費(fèi)用（客戶承擔(dān)）墊付時(shí)：借：其他應(yīng)收款客戶貸：銀行存款收回時(shí)：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款客戶49.退還客戶寄養(yǎng)押金借：其他應(yīng)付款寄養(yǎng)押金貸：銀行存款50.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（客戶欠款逾期）借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備51.確認(rèn)壞賬損失（無(wú)法收回欠款）借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款XX客戶九、期末結(jié)轉(zhuǎn)52.結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)53.結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)外支出管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用54.結(jié)轉(zhuǎn)增值稅（一般納稅人期末結(jié)轉(zhuǎn)）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅55.年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)（盈利）借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)56.年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)（虧損）借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸：本年利潤(rùn)57.提取法定盈余公積（凈利潤(rùn)的10%）借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積貸：盈余公積法定盈余公積58.向股東分配利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配應(yīng)付股利貸：應(yīng)付股利支付時(shí)：借：應(yīng)付股利貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅（股東分紅個(gè)稅）十、特殊業(yè)務(wù)59.寵物死亡賠償（非人為原因）借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款60.寵物醫(yī)療事故賠償（人為原因，責(zé)任人承擔(dān)部分）企業(yè)承擔(dān)部分：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款責(zé)任人賠償：借：其他應(yīng)收款責(zé)任人貸：營(yíng)業(yè)外收入61.接受投資入股（非貨幣資產(chǎn)，如美容設(shè)備）借：固定資產(chǎn)美容設(shè)備應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：實(shí)收資本新股東62.分店之間調(diào)撥商品（總店與分店核算）總店調(diào)出：借：發(fā)出商品分店貸：庫(kù)存商品分店收到：借：庫(kù)存商品貸：發(fā)出商品總店63.寵物殯葬服務(wù)收入借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入殯葬服務(wù)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）64.支付寵物保險(xiǎn)費(fèi)用借：管理費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)貸：銀行存款65.收到政府補(bǔ)貼（如小微企業(yè)補(bǔ)助）借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入政府補(bǔ)助66.贊助寵物公益活動(dòng)借：營(yíng)業(yè)外支出捐贈(zèng)支出貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）【視同銷售】67.外幣結(jié)算（如收到境外客戶匯款）借：銀行存款外幣賬戶（按當(dāng)日匯率折算）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入財(cái)務(wù)費(fèi)用匯兌損益（差額）68.固定資產(chǎn)報(bào)廢（無(wú)殘值）借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)借：營(yíng)業(yè)外支出報(bào)廢損失貸：固定資產(chǎn)清理十一、成本核算（針對(duì)活體寵物）69.計(jì)提寵物飼料成本（按月計(jì)算）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本活體飼料貸：庫(kù)存商品寵物飼料70.計(jì)算活體寵物養(yǎng)殖人工成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本活體養(yǎng)殖人工貸：應(yīng)付職工薪酬71.分?jǐn)倢櫸镝t(yī)療費(fèi)用（多只寵物共同承擔(dān)）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本活體醫(yī)療貸：銀行存款72.活體寵物繁殖幼崽（確認(rèn)成本）借：庫(kù)存商品幼崽貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本繁殖成本十二、會(huì)員儲(chǔ)值卡管理73.儲(chǔ)值卡過(guò)期未使用（余額轉(zhuǎn)收入）借：合同負(fù)債會(huì)員儲(chǔ)值貸：營(yíng)業(yè)外收入74.儲(chǔ)值卡掛失補(bǔ)辦（收取手續(xù)費(fèi)）借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）十三、合作與分成75.與寵物醫(yī)院合作分成（按服務(wù)收入30%支付）確認(rèn)收入時(shí)：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入美容服務(wù)（70%）其他應(yīng)付款寵物醫(yī)院（30%）支付分成時(shí)：借：其他應(yīng)付款寵物醫(yī)院貸：銀行存款76.代理銷售寵物品牌商品（收取傭金）銷售時(shí)：借：銀行存款貸：應(yīng)付賬款品牌方其他業(yè)務(wù)收入傭金應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）支付貨款時(shí)：借：應(yīng)付賬款品牌方貸：銀行存款十四、資產(chǎn)減值77.計(jì)提活體寵物減值準(zhǔn)備（市場(chǎng)價(jià)值下跌）借：資產(chǎn)減值損失貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備活體寵物78.轉(zhuǎn)回已計(jì)提的減值準(zhǔn)備（價(jià)值回升）借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備活體寵物貸：資產(chǎn)減值損失十五、跨境業(yè)務(wù)（如有）79.進(jìn)口寵物食品（支付關(guān)稅和增值稅）借：庫(kù)存商品進(jìn)口食品（關(guān)稅計(jì)入成本）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（關(guān)稅+增值稅+貨款）80.支付國(guó)際運(yùn)費(fèi)（外幣結(jié)算）借：銷售費(fèi)用國(guó)際運(yùn)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款外幣賬戶十六、員工福利與獎(jiǎng)懲81.發(fā)放員工寵物用品福利借：管理費(fèi)用福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）82.員工損壞設(shè)備扣款借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：其他應(yīng)收款設(shè)備賠償十七、租賃業(yè)務(wù)（如出租寵物推車）83.收到租賃押金借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款租賃押金84.確認(rèn)租賃收入（按月分?jǐn)偅┦盏饺曜饨穑航瑁恒y行存款貸：預(yù)收賬款租賃收入按月確認(rèn)：借：預(yù)收賬款租賃收入貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）十八、投資收益85.購(gòu)買寵物行業(yè)基金獲得分紅借：銀行存款貸：投資收益86.出售寵物用品股票獲利借：銀行存款貸：交易性金融資產(chǎn)投資收益十九、債務(wù)重組87.供應(yīng)商同意減免部分貨款借：應(yīng)付賬款XX供應(yīng)商貸：營(yíng)業(yè)外收入債務(wù)重組利得88.以寵物用品抵償欠款借：應(yīng)付賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品二十、結(jié)業(yè)清算89.變賣剩余庫(kù)存商品借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品90.支付結(jié)業(yè)員工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金借：管理費(fèi)用辭退福利貸：應(yīng)付職工薪酬經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償91.歸還銀行借款本金借：短期借款貸：銀行存款92.清算固定資產(chǎn)凈損失借：資產(chǎn)處置損益貸：固定資產(chǎn)清理93.結(jié)轉(zhuǎn)清算后利潤(rùn)（或虧損）借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)（或相反分錄）注意事項(xiàng)1.納稅人身份：小規(guī)模納稅人與一般納稅人的增值稅處理不同，需注意區(qū)分稅率和進(jìn)項(xiàng)抵扣規(guī)則。2.活體寵物核算：活體寵物需作為存貨管理，關(guān)注存活狀態(tài)，盤盈/盤虧需及時(shí)賬務(wù)處理。3.稅務(wù)合規(guī)：涉及動(dòng)物防疫、環(huán)保等合規(guī)成本可能需計(jì)入“管理費(fèi)用”或“營(yíng)業(yè)外支出”。4.行業(yè)特殊性：部分業(yè)務(wù)（如寵物殯葬、醫(yī)療合作）需根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整科目。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來(lái)賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來(lái)賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無(wú)形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫付款申請(qǐng)書，核對(duì)賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過(guò)轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無(wú)涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無(wú)誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)