天健審〔2025〕2-442號持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項（如適用并運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非計劃進(jìn)行清算、終我們的目標(biāo)是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報金額單位：人民幣元一、公司基本情況湖南千金湘江藥業(yè)股份有限公司(以下簡稱公司或本公司)前身為株洲湘江制藥廠，1998年4月6日經(jīng)湖南省體改委《關(guān)于同意設(shè)立湖南省株洲湘江藥業(yè)股份有限公司的批復(fù)》（湘體改字〔1998〕18號）批準(zhǔn)，于1998年5月26日在株洲市市場監(jiān)督管理局登記注冊，現(xiàn)持有統(tǒng)一社會信用代碼為9143020071210238X7的營業(yè)執(zhí)照，注冊資本4,800萬元。本公司屬醫(yī)藥制造業(yè)。主要經(jīng)營活動為生產(chǎn)、銷售（限自產(chǎn)）片劑、硬膠囊劑、顆粒劑、散劑、洗劑、原料藥、精神品藥；普通貨運；研究、開發(fā)醫(yī)藥新產(chǎn)品；提供醫(yī)藥技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓；經(jīng)營本企業(yè)生產(chǎn)的化學(xué)合成藥的出口業(yè)務(wù)及本企業(yè)生產(chǎn)、科研所需的原輔材料、機(jī)械設(shè)備、儀器儀表及配件的進(jìn)口業(yè)務(wù)；消毒劑、衛(wèi)生用品生產(chǎn)、銷售；企業(yè)管理服務(wù)。二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)(一)編制基礎(chǔ)本公司財務(wù)報表以持續(xù)經(jīng)營為編制基礎(chǔ)。(二)持續(xù)經(jīng)營能力評價本公司不存在導(dǎo)致對報告期末起12個月內(nèi)的持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況。三、重要會計政策及會計估計重要提示：本公司根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營特點針對金融工具減值、存貨、固定資產(chǎn)折舊、在建工程、無形資產(chǎn)、收入確認(rèn)等交易或事項制定了具體會計政策和會計估計。(一)遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明本公司所編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。(二)會計期間會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。本財務(wù)報表所載財務(wù)信息的會計期間為公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的營業(yè)周期較短，以12個月作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動性劃分標(biāo)準(zhǔn)。(四)記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣。(五)重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)公司編制和披露財務(wù)報表遵循重要性原則，本財務(wù)報表附注中披露事項涉及重要性標(biāo)準(zhǔn)判斷的事項及其重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)如下：涉及重要性標(biāo)準(zhǔn)判斷的披露事項重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)重要的核銷應(yīng)收賬款單項金額超過應(yīng)收款項總額*0.2%重要的單項計提壞賬準(zhǔn)備單項金額超過應(yīng)收款項總額*0.2%重要的債權(quán)投資單項金額超過資產(chǎn)總額*0.2%重要的在建工程項目單項在建工程增減變動金額超過資產(chǎn)總額*0.2%重要的賬齡超過1年或逾期的預(yù)收款項單項金額超過資產(chǎn)總額*0.2%重要的賬齡超過1年的應(yīng)付賬款單項金額超過資產(chǎn)總額*0.2%重要的賬齡超過1年的合同負(fù)債單項金額超過資產(chǎn)總額*0.2%重要的賬齡超過1年的其他應(yīng)付款單項金額超過資產(chǎn)總額*0.2%重要的資本化研發(fā)項目、外購研發(fā)項目單項金額超過資產(chǎn)總額*0.2%重要的投資活動現(xiàn)金流量單項金額超過資產(chǎn)總額×5%(六)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)列示于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款?，F(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。(七)金融工具1.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時劃分為以下三類：(1)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)；(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；(3)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。金融負(fù)債在初始確認(rèn)時劃分為以下四類：(1)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債；(2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債；(3)不屬于上述(1)或(2)的財務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于上述(1)并以低于市場利率貸款的貸款承諾；(4)以攤余成本計量的金融負(fù)債。2.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)、計量方法和終止確認(rèn)條件(1)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)和初始計量方法公司成為金融工具合同的一方時，確認(rèn)一項金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。初始確認(rèn)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時，按照公允價值計量；對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，相關(guān)交易費用直接計入當(dāng)期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費用計入初始確認(rèn)金額。但是，公司初始確認(rèn)的應(yīng)收賬款未包含重大融資成分或公司不考慮未超過一年的合同中的融資成分的，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》所定義的交易價格進(jìn)行初始計量。(2)金融資產(chǎn)的后續(xù)計量方法1)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)采用實際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量。以攤余成本計量且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認(rèn)、重分類、按照實際利率法攤銷或確認(rèn)減值時，計入當(dāng)期損益。2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資采用公允價值進(jìn)行后續(xù)計量。采用實際利率法計算的利息、減值損失或利得及匯兌損益計入當(dāng)期損益，其他利得或損失計入其他綜合收益。終止確認(rèn)時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。3)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權(quán)益工具投資采用公允價值進(jìn)行后續(xù)計量。獲得的股利（屬于投資成本收回部分的除外）計入當(dāng)期損益，其他利得或損失計入其他綜合收益。終止確認(rèn)時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入留存收益。4)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)采用公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，產(chǎn)生的利得或損失（包括利息和股利收入)計入當(dāng)期損益，除非該金融資產(chǎn)屬于套期關(guān)系的一部分。(3)金融負(fù)債的后續(xù)計量方法1)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債此類金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債（含屬于金融負(fù)債的衍生工具）和指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。對于此類金融負(fù)債以公允價值進(jìn)行后續(xù)計量。因公司自身信用風(fēng)險變動引起的指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的公允價值變動金額計入其他綜合收益，除非該處理會造成或擴(kuò)大損益中的會計錯配。此類金融負(fù)債產(chǎn)生的其他利得或損失（包括利息費用、除因公司自身信用風(fēng)險變動引起的公允價值變動）計入當(dāng)期損益，除非該金融負(fù)債屬于套期關(guān)系的一部分。終止確認(rèn)時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入留存收益。2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行計量。3)不屬于上述1)或2)的財務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于上述1)并以低于市場利率貸款的貸款承諾在初始確認(rèn)后按照下列兩項金額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計量：①按照金融工具的減值規(guī)定確定的損失準(zhǔn)備金額；②初始確認(rèn)金額扣除按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》相關(guān)規(guī)定所確定的累計攤銷額后的余額。4)以攤余成本計量的金融負(fù)債采用實際利率法以攤余成本計量。以攤余成本計量且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融負(fù)債所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認(rèn)、按照實際利率法攤銷時計入當(dāng)期損益。(4)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的終止確認(rèn)1)當(dāng)滿足下列條件之一時，終止確認(rèn)金融資產(chǎn)：①收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已終止；②金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且該轉(zhuǎn)移滿足《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》關(guān)于金融資產(chǎn)終止確認(rèn)的規(guī)定。2)當(dāng)金融負(fù)債（或其一部分）的現(xiàn)時義務(wù)已經(jīng)解除時，相應(yīng)終止確認(rèn)該金融負(fù)債（或該部分金融負(fù)債）。3.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計量方法公司轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)。公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，分別下列情況處理：(1)未保留對該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債；(2)保留了對該金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項金額的差額計入當(dāng)期損益：(1)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價值；(2)因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資）之和。轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)的一部分，且該被轉(zhuǎn)移部分整體滿足終止確認(rèn)條件的，將轉(zhuǎn)移前金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認(rèn)部分和繼續(xù)確認(rèn)部分之間，按照轉(zhuǎn)移日各自的相對公允價值進(jìn)行分?jǐn)?，并將下列兩項金額的差額計入當(dāng)期損益：(1)終止確認(rèn)部分的賬面價值；(2)終止確認(rèn)部分的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資）之和。4.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價值確定方法公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)確定相關(guān)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價值。公司將估值技術(shù)使用的輸入值分以下層級，并依次使用：(1)第一層次輸入值是在計量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場上未經(jīng)調(diào)整的報價；(2)第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債直接或間接可觀察的輸入值，包括：活躍市場中類似資產(chǎn)或負(fù)債的報價；非活躍市場中相同或類似資產(chǎn)或負(fù)債的報價；除報價以外的其他可觀察輸入值，如在正常報價間隔期間可觀察的利率和收益率曲線等；市場驗證的輸入值等；(3)第三層次輸入值是相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的不可觀察輸入值，包括不能直接觀察或無法由可觀察市場數(shù)據(jù)驗證的利率、股票波動率、企業(yè)合并中承擔(dān)的棄置義務(wù)的未來現(xiàn)金流量、使用自身數(shù)據(jù)作出的財務(wù)預(yù)測等。5.金融工具減值公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資、合同資產(chǎn)、租賃應(yīng)收款、分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以外的貸款承諾、不屬于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債或不屬于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債的財務(wù)擔(dān)保合同進(jìn)行減值處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指公司按照原實際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對于公司購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，按照該金融資產(chǎn)經(jīng)信用調(diào)整的實際利率折現(xiàn)。對于購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，公司在資產(chǎn)負(fù)債表日僅將自初始確認(rèn)后整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的累計變動確認(rèn)為損失準(zhǔn)備。對于租賃應(yīng)收款、由《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》規(guī)范的交易形成的應(yīng)收款項及合同資產(chǎn)，公司運用簡化計量方法，按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計量損失準(zhǔn)除上述計量方法以外的金融資產(chǎn)，公司在每個資產(chǎn)負(fù)債表日評估其信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加。如果信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后已顯著增加，公司按照整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準(zhǔn)備；如果信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后未顯著增加，公司按照該金融工具未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準(zhǔn)備。公司利用可獲得的合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，通過比較金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生違約的風(fēng)險與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險，以確定金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否已顯著增加。于資產(chǎn)負(fù)債表日，若公司判斷金融工具只具有較低的信用風(fēng)險，則假定該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后并未顯著增加。公司以單項金融工具或金融工具組合為基礎(chǔ)評估預(yù)期信用風(fēng)險和計量預(yù)期信用損失。當(dāng)以金融工具組合為基礎(chǔ)時，公司以共同風(fēng)險特征為依據(jù)，將金融工具劃分為不同組合。公司在每個資產(chǎn)負(fù)債表日重新計量預(yù)期信用損失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計入當(dāng)期損益。對于以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，損失準(zhǔn)備抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價值；對于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權(quán)投資，公司在其他綜合收益中確認(rèn)其損失準(zhǔn)備，不抵減該金融資產(chǎn)的賬面價值。6.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，不相互抵銷。但同時滿足下列條件的，公司以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示：(1)公司具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；(2)公司計劃以凈額結(jié)算，或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。不滿足終止確認(rèn)條件的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，公司不對已轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)和相關(guān)負(fù)債進(jìn)行抵銷。(八)應(yīng)收款項預(yù)期信用損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計提方法1.按信用風(fēng)險特征組合計提預(yù)期信用損失的應(yīng)收款項組合類別確定組合的依據(jù)計量預(yù)期信用損失的方法應(yīng)收銀行承兌匯票票據(jù)類型參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，管理層評價該類款項具有較低的信用風(fēng)險，不計提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收商業(yè)承兌匯票參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，通過違約風(fēng)險敞口和整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計算預(yù)期信用損失應(yīng)收賬款——應(yīng)收政府類客戶組合應(yīng)收醫(yī)保結(jié)算款和應(yīng)收公立醫(yī)院款項參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，編制應(yīng)收賬款賬齡與預(yù)期信用損失率對照表，計算預(yù)期信用損失應(yīng)收賬款——應(yīng)收非政府類客戶組合應(yīng)收非政府類客戶款項其他應(yīng)收款——應(yīng)收株洲千金藥業(yè)股份有限公司結(jié)算中心組合應(yīng)收株洲千金藥業(yè)股份有限公司結(jié)算中心款項參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，經(jīng)測試未發(fā)生減值的，不計提壞賬準(zhǔn)備其他應(yīng)收款——賬齡組合賬齡參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，編制其他應(yīng)收款賬齡與預(yù)期信用損失率對照表，計算預(yù)期信用損失2.賬齡組合的賬齡與預(yù)期信用損失率對照表應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收商業(yè)承兌匯票預(yù)期信用損失率（%）應(yīng)收賬款應(yīng)收政府類客戶組合預(yù)期信用損失率（%）應(yīng)收賬款應(yīng)收非政府類客戶組合預(yù)期信用損失率（%）其他應(yīng)收款預(yù)期信用損失率（%）1年以內(nèi)（含，下同）5.002.505.005.00/7.5015.0015.002-3年/12.5025.0025.003年以上/25.0050.0050.003.按單項計提預(yù)期信用損失的應(yīng)收款項的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)對信用風(fēng)險與組合信用風(fēng)險顯著不同的應(yīng)收款項，公司按單項計提預(yù)期信用損失。1.存貨的分類存貨包括在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.發(fā)出存貨的計價方法發(fā)出存貨采用月末一次加權(quán)平均法。3.存貨的盤存制度存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制。4.低值易耗品和包裝物的攤銷方法(1)低值易耗品按照一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。按照一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。5.存貨跌價準(zhǔn)備(1)存貨跌價準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按照成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備。直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；資產(chǎn)負(fù)債表日，同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其對應(yīng)的成本進(jìn)行比較，分別確定存貨跌價準(zhǔn)備的計提或轉(zhuǎn)回的金額。(2)按組合計提存貨跌價準(zhǔn)備組合類別確定組合的依據(jù)存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)直接用于出售的存貨是否直接出售估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額需要經(jīng)過加工的存貨是否經(jīng)過加工方可估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額1.固定資產(chǎn)確認(rèn)條件固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時滿足經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、成本能夠可靠計量時予以確認(rèn)。2.各類固定資產(chǎn)的折舊方法類別折舊方法折舊年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋及建筑物雙倍余額遞減法15-3036.67-13.33專用設(shè)備雙倍余額遞減法5-14314.29-40運輸設(shè)備雙倍余額遞減法5340辦公設(shè)備雙倍余額遞減法5340(十一)在建工程1.在建工程同時滿足經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、成本能夠可靠計量則予以確認(rèn)。在建工程按建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的實際成本計量。2.在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，按工程實際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，先按估計價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算后再按實際成本調(diào)整原暫估價值，但不再調(diào)整原已計提的折舊。類別在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時點房屋及建筑物主體建設(shè)工程及配套工程已實質(zhì)完工并達(dá)到預(yù)定設(shè)計要求機(jī)器設(shè)備安裝調(diào)試后達(dá)到設(shè)計要求或合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)(十二)無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、軟件，按成本進(jìn)行初始計量。2.使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)按照與該項無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地攤銷，無法可靠確定預(yù)期實現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷。具體如下：使用壽命及其確定依據(jù)攤銷方法軟件10年(最佳估計數(shù))直線法土地使用權(quán)在土地使用證有效期限內(nèi)攤銷直線法3.研發(fā)支出的歸集范圍(1)研發(fā)人員的工資薪金人員人工費用包括公司研發(fā)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金。研發(fā)人員同時服務(wù)于多個研究開發(fā)項目的，人工費用的確認(rèn)依據(jù)公司管理部門提供的各研究開發(fā)項目研發(fā)人員的工時記錄，在不同研究開發(fā)項目間按比例分配。直接從事研發(fā)活動的人員、外聘研發(fā)人員同時從事非研發(fā)活動的，公司根據(jù)研發(fā)人員在不同崗位的工時記錄，將其實際發(fā)生的人員人工費用，按實際工時占比等合理方法在研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用間分配。(2)研發(fā)相關(guān)的材料、燃料、動力費直接投入費用是指公司為實施研究開發(fā)活動而實際發(fā)生的相關(guān)支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和動力費用；2)用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費；3)用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護(hù)、調(diào)整、檢驗、檢測、維修等費用。(3)研發(fā)儀器設(shè)備的折舊或租賃費折舊費用是指用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)備和在用建筑物的折舊費。用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備及在用建筑物，同時又用于非研發(fā)活動的，對該類儀器、設(shè)備、在用建筑物使用情況做必要記錄，并將其實際發(fā)生的折舊費按實際工時和使用面積等因素，采用合理方法在研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用間分配。長期待攤費用是指研發(fā)設(shè)施的改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用，按實際支出進(jìn)行歸集，在規(guī)定的期限內(nèi)分期平均攤銷。(4)新產(chǎn)品設(shè)計、新工藝規(guī)程制定費設(shè)計費用是指為新產(chǎn)品和新工藝進(jìn)行構(gòu)思、開發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設(shè)計等發(fā)生的費用，包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產(chǎn)品進(jìn)行的創(chuàng)意設(shè)計活動發(fā)生的相關(guān)費用。(5)委外研發(fā)費委托外部研究開發(fā)費用是指公司委托境內(nèi)外其他機(jī)構(gòu)或個人進(jìn)行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（研究開發(fā)活動成果為公司所擁有，且與公司的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。其他費用是指上述費用之外與研究開發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，包括技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費，會議費、差旅費、通訊費等。4.內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)：(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能證明其有用性；(4)有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。(十三)部分長期資產(chǎn)減值對固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命有限的無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表日有跡象表明發(fā)生減值的，估計其可收回金額。對因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都進(jìn)行減值測試。商譽(yù)結(jié)合與其相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試。若上述長期資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額確認(rèn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備并計入當(dāng)期損益。(十四)長期待攤費用長期待攤費用核算已經(jīng)支出，攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用。長期待攤費用按實際發(fā)生額入賬，在受益期或規(guī)定的期限內(nèi)分期平均攤銷。如果長期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。(十五)職工薪酬1.職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。2.短期薪酬的會計處理方法在職工為公司提供服務(wù)的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。3.離職后福利的會計處理方法離職后福利分為設(shè)定提存計劃和設(shè)定受益計劃。(1)在職工為公司提供服務(wù)的會計期間，根據(jù)設(shè)定提存計劃計算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。(2)對設(shè)定受益計劃的會計處理通常包括下列步驟：1)根據(jù)預(yù)期累計福利單位法，采用無偏且相互一致的精算假設(shè)對有關(guān)人口統(tǒng)計變量和財務(wù)變量等作出估計，計量設(shè)定受益計劃所產(chǎn)生的義務(wù)，并確定相關(guān)義務(wù)的所屬期間。同時，對設(shè)定受益計劃所產(chǎn)生的義務(wù)予以折現(xiàn)，以確定設(shè)定受益計劃義務(wù)的現(xiàn)值和當(dāng)期服務(wù)成本；2)設(shè)定受益計劃存在資產(chǎn)的，將設(shè)定受益計劃義務(wù)現(xiàn)值減去設(shè)定受益計劃資產(chǎn)公允價值所形成的赤字或盈余確認(rèn)為一項設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)。設(shè)定受益計劃存在盈余的，以設(shè)定受益計劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項的孰低者計量設(shè)定受益計劃凈資產(chǎn)；3)期末，將設(shè)定受益計劃產(chǎn)生的職工薪酬成本確認(rèn)為服務(wù)成本、設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動等三部分，其中服務(wù)成本和設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動計入其他綜合收益，并且在后續(xù)會計期間不允許轉(zhuǎn)回至損益，但可以在權(quán)益范圍內(nèi)轉(zhuǎn)移這些在其他綜合收益確認(rèn)的金額。4.辭退福利的會計處理方法向職工提供的辭退福利，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計入當(dāng)期損益：(1)公司不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；(2)公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費用時。5.其他長期職工福利的會計處理方法向職工提供的其他長期福利，符合設(shè)定提存計劃條件的，按照設(shè)定提存計劃的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計處理；除此之外的其他長期福利，按照設(shè)定受益計劃的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計處理，為簡化相關(guān)會計處理，將其產(chǎn)生的職工薪酬成本確認(rèn)為服務(wù)成本、其他長期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計量其他長期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動等組成項目的總凈額計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。(十六)預(yù)計負(fù)債1.因?qū)ν馓峁?dān)保、訴訟事項、產(chǎn)品質(zhì)量保證、虧損合同等或有事項形成的義務(wù)成為公司承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司，且該義務(wù)的金額能夠可靠的計量時，公司將該項義務(wù)確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債。2.公司按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)對預(yù)計負(fù)債進(jìn)行初始計量，并在資產(chǎn)負(fù)債表日對預(yù)計負(fù)債的賬面價值進(jìn)行復(fù)核。1.收入確認(rèn)原則于合同開始日，公司對合同進(jìn)行評估，識別合同所包含的各單項履約義務(wù)，并確定各單項履約義務(wù)是在某一時段內(nèi)履行，還是在某一時點履行。滿足下列條件之一時，屬于在某一時段內(nèi)履行履約義務(wù)，否則，屬于在某一時點履行履約義務(wù)：(1)客戶在公司履約的同時即取得并消耗公司履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益；(2)客戶能夠控制公司履約過程中在建商品；(3)公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且公司在整個合同期間內(nèi)有權(quán)就累計至今已完成的履約部分收取款項。對于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，公司在該段時間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。履約進(jìn)度不能合理確定時，已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。對于在某一時點履行的履約義務(wù)，在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時點確認(rèn)收入。在判斷客戶是否已取得商品控制權(quán)時，公司考慮下列跡象：(1)公司就該商品享有現(xiàn)時收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時付款義務(wù)；(2)公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)；(3)公司已將該商品實物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實物占有該商品；(4)公司已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬；(5)客戶已接受該商品；(6)其他表明客戶已取得商品控制權(quán)的跡象。2.收入計量原則(1)公司按照分?jǐn)傊粮鲉雾椔募s義務(wù)的交易價格計量收入。交易價格是公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對價金額，不包括代第三方收取的款項以及預(yù)期將退還給客戶的款項。(2)合同中存在可變對價的，公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對價的最佳估計數(shù)，但包含可變對價的交易價格，不超過在相關(guān)不確定性消除時累計已確認(rèn)收入極可能不會發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。(3)合同中存在重大融資成分的，公司按照假定客戶在取得商品或服務(wù)控制權(quán)時即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價格。該交易價格與合同對價之間的差額，在合同期間內(nèi)采用實際利率法攤銷。(4)合同中包含兩項或多項履約義務(wù)的，公司于合同開始日，按照各單項履約義務(wù)所承諾商品的單獨售價的相對比例，將交易價格分?jǐn)傊粮鲉雾椔募s義務(wù)。(十八)合同取得成本、合同履約成本公司為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，作為合同取得成本確認(rèn)為一項資產(chǎn)。公司為履行合同發(fā)生的成本，不適用存貨、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)等相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)范范圍且同時滿足下列條件的，作為合同履約成本確認(rèn)為一項資產(chǎn)：1.該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費用（或類似費用）、明確由客戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；2.該成本增加了公司未來用于履行履約義務(wù)的資源；3.該成本預(yù)期能夠收回。公司對于與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷，計入當(dāng)期損益。如果與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)的賬面價值高于因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)預(yù)期能夠取得的剩余對價減去估計將要發(fā)生的成本，公司對超出部分計提減值準(zhǔn)備，并確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失。以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得轉(zhuǎn)讓該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)預(yù)期能夠取得的剩余對價減去估計將要發(fā)生的成本高于該資產(chǎn)賬面價值的，轉(zhuǎn)回原已計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益，但轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)賬面價值不超過假定不計提減值準(zhǔn)備情況下該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的賬面價值。(十九)合同資產(chǎn)、合同負(fù)債公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。公司將同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債相互抵銷后以凈額列示。公司將擁有的、無條件(即，僅取決于時間流逝)向客戶收取對價的權(quán)利作為應(yīng)收款項列示，將已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對價的權(quán)利（該權(quán)利取決于時間流逝之外的其他因素）作為合同資產(chǎn)列示。公司將已收或應(yīng)收客戶對價而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)作為合同負(fù)債列示。(二十)政府補(bǔ)助1.政府補(bǔ)助在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：(1)公司能夠滿足政府補(bǔ)助所附的條件；(2)公司能夠收到政府補(bǔ)助。政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。2.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助判斷依據(jù)及會計處理方法政府文件規(guī)定用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助。政府文件不明確的，以取得該補(bǔ)助必須具備的基本條件為基礎(chǔ)進(jìn)行判斷，以購建或其他方式形成長期資產(chǎn)為基本條件的作為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值或確認(rèn)為遞延收益。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益的，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入損益。按照名義金額計量的政府補(bǔ)助，直接計入當(dāng)期損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的相關(guān)遞延收益余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)期的損益。3.與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助判斷依據(jù)及會計處理方法除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助劃分為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。對于同時包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補(bǔ)助，難以區(qū)分與資產(chǎn)相關(guān)或與收益相關(guān)的，整體歸類為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)成本費用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，在確認(rèn)相關(guān)成本費用或損失的期間，計入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本；用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)成本費用或損失的，直接計入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。4.與公司日常經(jīng)營活動相關(guān)的政府補(bǔ)助，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實質(zhì)，計入其他收益或沖減相關(guān)成本費用。與公司日常活動無關(guān)的政府補(bǔ)助，計入營業(yè)外收支。5.政策性優(yōu)惠貸款貼息的會計處理方法(1)財政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向公司提供貸款的，以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計算相關(guān)借款費用。(2)財政將貼息資金直接撥付給公司的，將對應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費用。(二十一)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債1.根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額（未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項目按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)的，該計稅基礎(chǔ)與其賬面數(shù)之間的差額按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。2.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，確認(rèn)以前會計期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。3.資產(chǎn)負(fù)債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，轉(zhuǎn)回減記的金額。4.公司當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當(dāng)期損益，但不包括下列情況產(chǎn)生的所得稅：(1)企業(yè)合并；(2)直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項。5.同時滿足下列條件時，公司將遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示：(1)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利；(2)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債或是同時取得資產(chǎn)、清償債務(wù)。(二十二)租賃1.公司作為承租人在租賃期開始日，公司將租賃期不超過12個月，且不包含購買選擇權(quán)的租賃認(rèn)定為短期租賃；將單項租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時價值較低的租賃認(rèn)定為低價值資產(chǎn)租賃。公司轉(zhuǎn)租或預(yù)期轉(zhuǎn)租租賃資產(chǎn)的，原租賃不認(rèn)定為低價值資產(chǎn)租賃。對于所有短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃，公司在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法將租賃付款額計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。除上述采用簡化處理的短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃外，在租賃期開始日，公司對租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。(1)使用權(quán)資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量，該成本包括：1)租賃負(fù)債的初始計量金額；2)在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激勵相關(guān)金額；3)承租人發(fā)生的初始直接費用；4)承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計將發(fā)生的成本。公司按照直線法對使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，公司在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計提折舊。在租賃期開始日，公司將尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值確認(rèn)為租賃負(fù)債。計算租賃付款額現(xiàn)值時采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率，無法確定租賃內(nèi)含利率的，采用公司增量借款利率作為折現(xiàn)率。租賃付款額與其現(xiàn)值之間的差額作為未確認(rèn)融資費用，在租賃期各個期間內(nèi)按照確認(rèn)租賃付款額現(xiàn)值的折現(xiàn)率確認(rèn)利息費用，并計入當(dāng)期損益。未納入租賃負(fù)債計量的可變租賃付款額于實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益。租賃期開始日后，當(dāng)實質(zhì)固定付款額發(fā)生變動、擔(dān)保余值預(yù)計的應(yīng)付金額發(fā)生變化、用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動、購買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評估結(jié)果或?qū)嶋H行權(quán)情況發(fā)生變化時，公司按照變動后的租賃付款額的現(xiàn)值重新計量租賃負(fù)債，并相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值，如使用權(quán)資產(chǎn)賬面價值已調(diào)減至零，但租賃負(fù)債仍需進(jìn)一步調(diào)減的，將剩余金額計入當(dāng)期損益。2.公司作為出租人在租賃開始日，公司將實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險和報酬的租賃劃分為融資租賃，除此之外的均為經(jīng)營租賃。公司在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法將租賃收款額確認(rèn)為租金收入，發(fā)生的初始直接費用予以資本化并按照與租金收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行分?jǐn)?，分期計入?dāng)期損益。公司取得的與經(jīng)營租賃有關(guān)的未計入租賃收款額的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益。在租賃期開始日，公司按照租賃投資凈額(未擔(dān)保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和)確認(rèn)應(yīng)收融資租賃款，并終止確認(rèn)融資租賃資產(chǎn)。在租賃期的各個期間，公司按照租賃內(nèi)含利率計算并確認(rèn)利息收入。公司取得的未納入租賃投資凈額計量的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益。3.售后租回(1)公司作為承租人公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》的規(guī)定，評估確定售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否屬于銷售。售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，公司按原資產(chǎn)賬面價值中與租回獲得的使用權(quán)有關(guān)的部分，計量售后租回所形成的使用權(quán)資產(chǎn)，并僅就轉(zhuǎn)讓至出租人的權(quán)利確認(rèn)相關(guān)利得或損失。售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，公司繼續(xù)確認(rèn)被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，同時確認(rèn)一項與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融負(fù)債，并按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》對該金融負(fù)債進(jìn)行會計處理。(2)公司作為出租人公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》的規(guī)定，評估確定售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否屬于銷售。售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，公司根據(jù)其他適用的企業(yè)會計準(zhǔn)則對資產(chǎn)購買進(jìn)行會計處理，并根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號——租賃》對資產(chǎn)出租進(jìn)行會計處理。售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，公司不確認(rèn)被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，但確認(rèn)一項與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融資產(chǎn)，并按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》對該金融資產(chǎn)進(jìn)行會計處理。(二十三)重要會計估計變更1.會計估計變更原因本公司基于研發(fā)項目支出歸集及核算可靠性的提高，以及研發(fā)結(jié)果不確定性的降低，為使會計估計更貼合公司研發(fā)業(yè)務(wù)實際情況，參考同行業(yè)醫(yī)藥上市公司會計處理方式，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第28號-會計政策、會計估計變更和會計差錯》的相關(guān)規(guī)定，自2024年6月14日起，公司擬對研發(fā)支出資本化時點的估計進(jìn)行變更，此項會計估計變更采用未來適用法，對2022年度、2023年度財務(wù)報表無影響，對2024年度財務(wù)報表影響如下：開始適用的時點受重要影響的報表項目影響金額2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表項目開發(fā)支出10,671,713.032024年度利潤表項目研發(fā)費用-10,671,713.032.變更前公司采用的會計估計本次會計估計變更前，本公司基于謹(jǐn)慎性原則將新藥研發(fā)項目的所有支出于發(fā)生時計入當(dāng)期損益；一致性評價支出先在開發(fā)支出中進(jìn)行歸集，完成一致性評價后，通過一致性評價藥品的開發(fā)支出轉(zhuǎn)入長期待攤費用，在受益期內(nèi)合理攤銷，未通過一致性評價或預(yù)計無法通過時將相關(guān)開發(fā)支出費用化。3.變更后公司采用的會計估計本次會計估計變更后，本公司將內(nèi)部研發(fā)項目按以下方法作為開發(fā)階段的支出：(1)新化學(xué)藥品開發(fā)階段支出化藥類別開發(fā)階段支出化藥1類、2類(1)開發(fā)階段支出指藥品研發(fā)進(jìn)入Ⅲ期臨床試驗階段后的所有研發(fā)支出；(2)Ⅱ/Ⅲ期臨床聯(lián)合申報的，以達(dá)成實質(zhì)性Ⅱ期臨床研究目的后的所有研發(fā)支出作為開發(fā)階段支出。化藥3類、4類、5類開發(fā)階段支出指藥品研發(fā)獲得BE備案后的所有研發(fā)支出。(2)一致性評價支出先在開發(fā)支出中進(jìn)行歸集，完成一致性評價后，通過一致性評價藥品的開發(fā)支出轉(zhuǎn)入長期待攤費用，在受益期內(nèi)合理攤銷，未通過一致性評價或預(yù)計無法通過時將相關(guān)開發(fā)支出費用化。(3)中藥開發(fā)階段支出化藥類別開發(fā)階段支出中藥創(chuàng)新藥、改良型新藥(1)開發(fā)階段的支出是指藥品研發(fā)進(jìn)入Ⅲ期臨床試驗階段后的所有研發(fā)支出；(2)Ⅱ/Ⅲ期臨床聯(lián)合申報的，以達(dá)成實質(zhì)性Ⅱ期臨床研究目的后的所有研發(fā)支出作為開發(fā)階段支出。古代經(jīng)典名方中藥復(fù)方制劑、同名同方藥等(1)需開展臨床試驗的，開發(fā)階段支出指藥品研發(fā)進(jìn)入Ⅲ期臨床試驗階段后的所有研發(fā)支出；(2)Ⅱ/Ⅲ期臨床聯(lián)合申報的，以達(dá)成實質(zhì)性Ⅱ期臨床研究目的后的所有研發(fā)支出作為開發(fā)階段支出；(3)藥效成分明確，適合進(jìn)行生物等效性研究的同名同方藥，開發(fā)階段支出指藥品研發(fā)獲得BE備案后的所有研發(fā)支出。(4)屬于上市后的臨床項目，項目成果增加新適應(yīng)癥、通過安全性再評價、中藥保護(hù)、醫(yī)保審核的，其支出確認(rèn)為開發(fā)階段支出。(5)外購仿制藥等研發(fā)項目，如果購買時已取得臨床批件或注冊批件且后續(xù)不用于自行研發(fā)，其購買時所發(fā)生的支出予以資本化；外購研發(fā)項目并后續(xù)用于自行研發(fā)支出的，則遵守公司自行研發(fā)支出的資本化政策。后續(xù)自行研究所發(fā)生的支出，應(yīng)按照自行研究開發(fā)支出的會計處理原則，區(qū)分其是處于研究階段還是開發(fā)階段，以及是否已滿足資本化條件，作出不同處理。本公司根據(jù)研發(fā)項目的進(jìn)展召開專家評估會，開發(fā)階段支出計入開發(fā)支出，經(jīng)評估滿足資本化條件、并在研究開發(fā)項目達(dá)到預(yù)定用途時，結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)為無形資產(chǎn)。不滿足資本化條件的開發(fā)階段支出，則計入當(dāng)期損益。研究階段的支出，在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。四、稅項(一)主要稅種及稅率稅種計稅依據(jù)稅率增值稅以按稅法規(guī)定計算的銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)收入為基礎(chǔ)計算銷項稅額，扣除當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項稅額后，差額部分為應(yīng)交增值稅13%、6%房產(chǎn)稅從價計征，按房產(chǎn)原值一次減除20%后余值的1.2%計繳土地使用稅土地面積6元/平方米稅種計稅依據(jù)稅率城市維護(hù)建設(shè)稅實際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額教育費附加實際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額地方教育附加實際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額(二)稅收優(yōu)惠(1)高新技術(shù)企業(yè)本公司2023年10月16日重新被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，有效期3年，證書編號GR202343003173。(2)研發(fā)費用加計扣除根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第7號），自2023年1月1日起，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。本公司享受上述加計扣除稅收優(yōu)惠。(3)增值稅加計扣除公司為先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)，根據(jù)財政部、稅務(wù)總局于2023年9月發(fā)布的《關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第43號），自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。本公司享受該增值稅加計抵扣政策。(4)增值稅減免根據(jù)《財政部稅務(wù)總局人力資源社會保障部國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財政部稅務(wù)總局公告2019年第22號）規(guī)定，企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。本公司適用上述優(yōu)惠政策。五、財務(wù)報表項目注釋(一)資產(chǎn)負(fù)債表項目注釋1.貨幣資金項目2024.12.312023.12.312022.12.31銀行存款104,631,195.568,394,761.8013,214,842.07合計104,631,195.568,394,761.8013,214,842.07(2)資金集中管理情況資金集中管理情況詳見本財務(wù)報表附注五(一)6之說明。2.應(yīng)收票據(jù)2024.12.312023.12.312022.12.31銀行承兌匯票90,791,649.73101,579,571.21101,696,574.69合計90,791,649.73101,579,571.21101,696,574.69(2)壞賬準(zhǔn)備計提情況1)類別明細(xì)情況（續(xù)上表）（續(xù)上表）2)采用組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收票據(jù)（續(xù)上表）備(3)期末公司無質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)。(4)公司已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)情況（續(xù)上表）3.應(yīng)收賬款2024.12.312023.12.312022.12.311年以內(nèi)2,103,834.93720,200.291,811,766.825,015.25276.002-3年0.02賬面余額合計2,108,850.18720,200.291,812,042.84減：壞賬準(zhǔn)備105,944.0436,010.0190,629.75賬面價值合計2,002,906.14684,190.281,721,413.09(2)壞賬準(zhǔn)備計提情況（續(xù)上表）（續(xù)上表）2)采用組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款①組合情況（續(xù)上表）②采用應(yīng)收非政府類客戶組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款（續(xù)上表）(3)壞賬準(zhǔn)備變動情況1)2024年度期初數(shù)本期變動金額期末數(shù)計提收回或轉(zhuǎn)回核銷其他按組合計提壞賬準(zhǔn)備36,010.0169,934.03105,944.04合計36,010.0169,934.03105,944.042)2023年度期初數(shù)本期變動金額期末數(shù)計提收回或轉(zhuǎn)回核銷其他按組合計提壞賬準(zhǔn)備90,629.75-54,619.7436,010.01合計90,629.75-54,619.7436,010.013)2022年度期初數(shù)本期變動金額期末數(shù)計提收回或轉(zhuǎn)回核銷其他按組合計提壞賬準(zhǔn)備420,063.11511,183.60840,616.9690,629.75合計420,063.11511,183.60840,616.9690,629.75(4)本期實際核銷的應(yīng)收賬款情況應(yīng)收賬款核銷情況2024年度2023年度2022年度實際核銷的應(yīng)收賬款840,616.96(5)應(yīng)收賬款金額前5名情況單位名稱賬面余額占應(yīng)收賬款余額的比例（%）壞賬準(zhǔn)備第一名827,687.3039.2541,384.37第二名509,542.5024.1625,477.13第三名287,249.0713.6214,362.45第四名246,270.4111.6812,313.52第五名86,452.814.104,322.641,957,202.0992.8197,860.11單位名稱賬面余額占應(yīng)收賬款余額的比例（%）壞賬準(zhǔn)備第一名372,437.2751.7118,621.86第二名157,704.2521.907,885.21第三名59,089.008.202,954.45第四名58,408.008.112,920.40第五名38,503.765.351,925.19686,142.2895.2734,307.11單位名稱賬面余額占應(yīng)收賬款余額的比例（%）壞賬準(zhǔn)備第一名410,205.2922.6420,510.26第二名401,413.9722.1520,070.70第三名319,040.7017.6115,952.04第四名194,441.8310.739,722.09第五名144,704.197.997,235.211,469,805.9881.1273,490.304.應(yīng)收款項融資2024.12.312023.12.312022.12.31銀行承兌匯票72,452,275.54125,989,953.7299,344,828.29合計72,452,275.54125,989,953.7299,344,828.29(2)減值準(zhǔn)備計提情況1)類別明細(xì)情況（續(xù)上表）（續(xù)上表）2)采用組合計提減值準(zhǔn)備的應(yīng)收款項融資2024.12.31成本累計確認(rèn)的信用減值準(zhǔn)備計提比例（%）銀行承兌匯票組合72,452,275.5472,452,275.54（續(xù)上表）2023.12.31成本累計確認(rèn)的信用減值準(zhǔn)備計提比例（%）銀行承兌匯票組合125,989,953.72125,989,953.72（續(xù)上表）2022.12.31成本累計確認(rèn)的信用減值準(zhǔn)備計提比例（%）銀行承兌匯票組合99,344,828.2999,344,828.29(3)公司期末無質(zhì)押的應(yīng)收款項融資。(4)公司已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收款項融資情況終止確認(rèn)金額2024.12.312023.12.312022.12.31銀行承兌匯票108,790,154.4359,219,085.5754,433,413.01108,790,154.4359,219,085.5754,433,413.01銀行承兌匯票的承兌人是具有較高信用的商業(yè)銀行，由其承兌的銀行承兌匯票到期不獲支付的可能性較低，故公司將已背書或貼現(xiàn)的該等銀行承兌匯票予以終止確認(rèn)。但如果該等票據(jù)到期不獲支付，依據(jù)《票據(jù)法》之規(guī)定，公司仍將對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。5.預(yù)付款項（續(xù)上表）(2)預(yù)付款項金額前5名情況單位名稱賬面余額占預(yù)付款項余額的比例（%）第一名628,493.0425.03第二名509,600.0020.29第三名357,965.0314.25第四名164,250.006.54第五名147,703.055.881,808,011.1271.99單位名稱賬面余額占預(yù)付款項余額的比例（%）第一名3,875,000.0053.34第二名1,170,000.0016.11第三名900,000.0012.39第四名392,724.675.41第五名233,100.003.216,570,824.6790.46單位名稱賬面余額占預(yù)付款項余額的比例（%）第一名1,480,625.0039.69第二名750,000.0020.11第三名318,862.158.55第四名315,000.008.45第五名162,000.004.343,026,487.1581.146.其他應(yīng)收款2024.12.312023.12.312022.12.31應(yīng)收股利3,141.71其他應(yīng)收款311,391,636.42320,943,908.84262,404,703.48合計311,391,636.42320,943,908.84262,407,845.19(2)應(yīng)收股利2024.12.312023.12.312022.12.31湖南千金醫(yī)藥股份有限公司3,141.713,141.712)無賬齡1年以上重要的應(yīng)收股利。(3)其他應(yīng)收款1)款項性質(zhì)分類情況款項性質(zhì)2024.12.312023.12.312022.12.31往來款311,510,472.48321,128,558.67262,571,016.64賬面余額合計311,510,472.48321,128,558.67262,571,016.64減：壞賬準(zhǔn)備118,836.06184,649.83166,313.16賬面價值合計311,391,636.42320,943,908.84262,404,703.482)賬齡情況賬面余額2024.12.312023.12.312022.12.311年以內(nèi)311,402,827.40321,020,913.59146,374,635.88116,088,735.685年以上107,645.08107,645.08107,645.08賬面余額合計311,510,472.48321,128,558.67262,571,016.64減：壞賬準(zhǔn)備118,836.06184,649.83166,313.16賬面價值合計311,391,636.42320,943,908.84262,404,703.483)壞賬準(zhǔn)備計提情況①類別明細(xì)情況（續(xù)上表）（續(xù)上表）②采用組合計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款（續(xù)上表）③壞賬準(zhǔn)備變動情況A.2024年度第一階段第二階段第三階段合計未來12個月預(yù)期信用損失整個存續(xù)期預(yù)期信用減值）整個存續(xù)期預(yù)發(fā)生信用減值）期初數(shù)77,004.75107,645.08184,649.83期初數(shù)在本期——————--轉(zhuǎn)入第二階段--轉(zhuǎn)入第三階段--轉(zhuǎn)回第二階段--轉(zhuǎn)回第一階段本期計提-65,813.77-65,813.77本期收回或轉(zhuǎn)回本期核銷第一階段第二階段第三階段合計未來12個月預(yù)期信用損失整個存續(xù)期預(yù)期信用減值）整個存續(xù)期預(yù)發(fā)生信用減值）其他變動期末數(shù)11,190.98107,645.08118,836.06期末壞賬準(zhǔn)備計提比例（%）0.004100.00B.2023年度第一階段第二階段第三階段合計未來12個月預(yù)期信用損失整個存續(xù)期預(yù)期信用減值）整個存續(xù)期預(yù)發(fā)生信用減值）期初數(shù)58,668.08107,645.08166,313.16期初數(shù)在本期——————--轉(zhuǎn)入第二階段--轉(zhuǎn)入第三階段--轉(zhuǎn)回第二階段--轉(zhuǎn)回第一階段本期計提18,336.6718,336.67本期收回或轉(zhuǎn)回本期核銷其他變動期末數(shù)77,004.75107,645.08184,649.83期末壞賬準(zhǔn)備計提比例（%）0.02100.000.06C.2022年度第一階段第二階段第三階段合計未來12個月預(yù)期信用損失整個存續(xù)期預(yù)期信用減值）整個存續(xù)期預(yù)發(fā)生信用減值）期初數(shù)27,951.16107,645.08135,596.24期初數(shù)在本期——————--轉(zhuǎn)入第二階段--轉(zhuǎn)入第三階段--轉(zhuǎn)回第二階段第一階段第二階段第三階段合計未來12個月預(yù)期信用損失整個存續(xù)期預(yù)期信用減值）整個存續(xù)期預(yù)發(fā)生信用減值）--轉(zhuǎn)回第一階段本期計提30,716.9230,716.92本期收回或轉(zhuǎn)回本期核銷其他變動期末數(shù)58,668.08107,645.08166,313.16期末壞賬準(zhǔn)備計提比例（%）0.02100.000.064)其他應(yīng)收款金額前5名情況備第一名第二名第三名第四名第五名備第一名第二名第三名第四名第五名備第一名第二名第三名第四名第五名5)與資金集中管理相關(guān)的其他應(yīng)收款備備7.存貨品（續(xù)上表）品(2)存貨跌價準(zhǔn)備期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)計提其他轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷其他庫存商品1,565,413.311,565,413.31合計1,565,413.311,565,413.31[注]公司僅2024年度存在存貨減值的增減變動，因此此處僅列示2024年度數(shù)據(jù)2)確定可變現(xiàn)凈值的具體依據(jù)組合類別確定組合的依據(jù)存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)直接用于出售的存貨是否直接出售估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額需要經(jīng)過加工的存貨是否直接出售估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額8.其他流動資產(chǎn)項目2024.12.312023.12.312022.12.31預(yù)繳稅金4,940,521.90合計4,940,521.909.債權(quán)投資2024.12.312023.12.31賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價值賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價值定期存款70,501,666.6770,501,666.67合計70,501,666.6770,501,666.67（續(xù)上表）2022.12.31賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價值定期存款合計(2)期末重要的債權(quán)投資2024.12.31面值利率到期日逾期本金建行7千萬元定期存款70,000,000.002.15%70,000,000.0010.其他非流動金融資產(chǎn)11.固定資產(chǎn)1)2024年度2)2023年度3)2022年度(2)期末無閑置的固定資產(chǎn)。(3)期末無經(jīng)營租出的固定資產(chǎn)。(4)期末未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)項目賬面價值未辦妥產(chǎn)權(quán)證書原因房屋建筑物2,064,517.60已決算，正在辦理過程中2,064,517.6012.在建工程(2)重要在建工程項目本期變動情況。1)2024年度（續(xù)上表）2)2023年度（續(xù)上表）3)2022年度（續(xù)上表）13.無形資產(chǎn)土地使用權(quán)軟件合計賬面原值期初數(shù)20,376,138.371,223,349.2221,599,487.59本期增加金額373,334.45373,334.45本期減少金額期末數(shù)20,376,138.371,596,683.6721,972,822.04累計攤銷期初數(shù)4,733,044.26561,713.795,294,758.05本期增加金額446,502.12119,407.93565,910.05446,502.12119,407.93565,910.05本期減少金額期末數(shù)5,179,546.38681,121.725,860,668.10賬面價值期末賬面價值15,196,591.99915,561.9516,112,153.94期初賬面價值15,643,094.11661,635.4316,304,729.54土地使用權(quán)軟件合計賬面原值期初數(shù)20,376,138.371,013,375.7721,389,514.14本期增加金額209,973.45209,973.45209,973.45209,973.45本期減少金額期末數(shù)20,376,138.371,223,349.2221,599,487.59累計攤銷期初數(shù)4,286,542.14460,624.524,747,166.66本期增加金額446,502.12101,089.27547,591.39446,502.12101,089.27547,591.39本期減少金額土地使用權(quán)軟件合計期末數(shù)4,733,044.26561,713.795,294,758.05賬面價值期末賬面價值15,643,094.11661,635.4316,304,729.54期初賬面價值16,089,596.23552,751.2516,642,347.48土地使用權(quán)軟件合計賬面原值期初數(shù)20,376,138.371,013,375.7721,389,514.14本期增加金額本期減少金額期末數(shù)20,376,138.371,013,375.7721,389,514.14累計攤銷期初數(shù)3,840,040.02368,283.804,208,323.82本期增加金額446,502.1292,340.72538,842.84446,502.1292,340.72538,842.84本期減少金額期末數(shù)4,286,542.14460,624.524,747,166.66賬面價值期末賬面價值16,089,596.23552,751.2516,642,347.48期初賬面價值16,536,098.35645,091.9717,181,190.3214.開發(fā)支出開發(fā)支出情況詳見本財務(wù)報表附注六之說明。15.長期待攤費用期初數(shù)本期增加本期攤銷期末數(shù)一致性評價支出16,963,632.6111,786,497.9712,174,753.5916,575,376.99合計16,963,632.6111,786,497.9712,174,753.5916,575,376.99期初數(shù)本期增加本期攤銷期末數(shù)一致性評價支出20,333,441.636,398,489.369,768,298.3816,963,632.61合計20,333,441.636,398,489.369,768,298.3816,963,632.61期初數(shù)本期增加本期攤銷期末數(shù)29,432,232.669,098,791.0320,333,441.63合計29,432,232.669,098,791.0320,333,441.6316.遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債(1)未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)項目2024.12.312023.12.31可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5,317,676.14797,651.42220,659.8433,098.98遞延收益19,703,094.222,955,464.1310,139,788.851,520,968.33合計25,020,770.363,753,115.5510,360,448.691,554,067.31（續(xù)上表）2022.12.31可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備256,942.9138,541.44遞延收益合計256,942.9138,541.44(2)未經(jīng)抵銷的遞延所得稅負(fù)債2024.12.312023.12.31應(yīng)納稅暫時性差異遞延所得稅負(fù)債應(yīng)納稅暫時性差異遞延所得稅負(fù)債一次性稅前扣除的固定資產(chǎn)20,324,597.583,048,689.6419,842,245.272,976,336.79合計20,324,597.583,048,689.6419,842,245.272,976,336.79（續(xù)上表）2022.12.31應(yīng)納稅暫時性差異遞延所得稅負(fù)債一次性稅前扣除的固定資產(chǎn)22,635,365.873,395,304.88合計22,635,365.873,395,304.8817.其他非流動資產(chǎn)項目2024.12.312023.12.31賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價值賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價值預(yù)付工程設(shè)備款1,642,749.831,642,749.83402,300.00402,300.00合計1,642,749.831,642,749.83402,300.00402,300.00（續(xù)上表）2022.12.31賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價值預(yù)付工程設(shè)備款1,529,626.121,529,626.12合計1,529,626.121,529,626.1218.所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)賬面余額賬面價值受限類型受限原因無形資產(chǎn)17,530,000.0013,980,767.64抵押抵押擔(dān)保合計17,530,000.0013,980,767.64賬面余額賬面價值受限類型受限原因無形資產(chǎn)17,530,000.0014,336,696.76抵押抵押擔(dān)保合計17,530,000.0014,336,696.76賬面余額賬面價值受限類型受限原因無形資產(chǎn)17,530,000.0014,692,625.88抵押抵押擔(dān)保合計17,530,000.0014,692,625.882015年10月母公司株洲千金藥業(yè)股份有限公司與國開發(fā)展基金有限公司及國家開發(fā)銀行股份有限公司簽訂《國開發(fā)展基金股東借款合同》，由國開發(fā)展基金有限公司委托國家開發(fā)銀行股份有限公司向公司提供2,400.00萬元貸款，同時由株洲市國有資產(chǎn)投資控股集團(tuán)有限公司提供連帶責(zé)任保證。2016年3月母公司與株洲豐葉擔(dān)保有限責(zé)任公司及株洲市國有資產(chǎn)投資控股集團(tuán)有限公司簽訂《反擔(dān)保保證合同》（豐葉〔2016〕加保企反保第001號之1/2同時，公司與株洲豐葉擔(dān)保有限責(zé)任公司簽訂《反擔(dān)保保證合同》(豐葉〔2016〕加保企反保第001號之2/2)，反擔(dān)保保證合同約定，為該筆貸款提供第三方企業(yè)連帶責(zé)任反擔(dān)保，抵押物為位于荷塘區(qū)金龍路與金塘大道交界處，用途為工業(yè)用地，國土證號為株國用〔2015〕第A0298號，使用權(quán)面積為92,528.81平方米。19.應(yīng)付賬款2024.12.312023.12.312022.12.31貨款25,458,887.9532,295,824.0821,769,701.652024.12.312023.12.312022.12.31工程、設(shè)備款3,943,775.29910,942.862,136,496.64合計29,402,663.2433,206,766.9423,906,198.29(2)期末無賬齡超過1年的重要應(yīng)付賬款。20.合同負(fù)債項目2024.12.312023.12.312022.12.31預(yù)收貨款20,625,953.5819,339,907.9021,742,194.54合計20,625,953.5819,339,907.9021,742,194.54(2)期末無賬齡超過1年的重要合同負(fù)債。21.應(yīng)付職工薪酬1)2024年度項目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)短期薪酬45,842,725.00173,675,412.98162,429,603.1357,088,534.85離職后福利—設(shè)定提存計劃11,194,355.0711,194,355.07辭退福利34,794.0034,794.00合計45,842,725.00184,904,562.05173,658,752.2057,088,534.852)2023年度期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)短期薪酬31,910,000.00159,169,431.81145,236,706.8145,842,725.00離職后福利—設(shè)定提存計劃11,098,126.8711,098,126.87辭退福利90,530.0090,530.00合計31,910,000.00170,358,088.68156,425,363.6845,842,725.003)2022年度期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)短期薪酬21,970,000.00124,212,329.76114,272,329.7631,910,000.00離職后福利—設(shè)定提存計劃8,450,769.288,450,769.28合計21,970,000.00132,663,099.04122,723,099.0431,910,000.00(2)短期薪酬明細(xì)