2025年財(cái)稅政策與稅務(wù)管理專(zhuān)業(yè)技能考試試題及答案一、案例分析題

（一）背景介紹

某公司成立于2010年，主要從事軟件開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢(xún)和服務(wù)。該公司擁有100多名員工，2014年銷(xiāo)售額達(dá)到1億元。2015年，該公司開(kāi)始進(jìn)行企業(yè)文化建設(shè)，希望通過(guò)提高員工福利待遇，激發(fā)員工的工作熱情和創(chuàng)造力。

（二）問(wèn)題

1.請(qǐng)根據(jù)2015年財(cái)稅政策，分析該公司在稅收方面的優(yōu)惠政策有哪些？

2.請(qǐng)分析該公司在人力資源管理方面的稅收政策有哪些？

3.請(qǐng)針對(duì)該公司的情況，提出合理的稅務(wù)籌劃方案。

4.請(qǐng)分析該公司在稅務(wù)管理方面可能存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。

（三）答案

1.優(yōu)惠政策分析：

（1）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以加計(jì)扣除75%。

（2）高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策：根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。

（3）企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄政策：根據(jù)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》，該公司可能涉及的相關(guān)優(yōu)惠政策包括：軟件產(chǎn)業(yè)、集成電路產(chǎn)業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)等。

2.人力資源管理稅收政策分析：

（1）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納政策：企業(yè)為員工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除。

（2）住房公積金繳納政策：企業(yè)為員工繳納的住房公積金，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除。

（3）員工福利待遇稅收政策：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例，企業(yè)為員工提供的福利待遇，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以享受一定程度的扣除。

3.稅務(wù)籌劃方案：

（1）合理利用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，提高研發(fā)投入比例。

（2）積極申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，享受優(yōu)惠稅率政策。

（3）優(yōu)化員工福利待遇結(jié)構(gòu)，降低個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)。

4.稅務(wù)管理問(wèn)題及改進(jìn)建議：

（1）問(wèn)題：企業(yè)稅務(wù)管理人員素質(zhì)不高，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。

建議：加強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn)，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

（2）問(wèn)題：企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度不健全，缺乏監(jiān)督和考核。

建議：建立健全稅務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和考核。

二、多項(xiàng)選擇題

（一）選擇題

1.以下屬于增值稅征收范圍的是（）

A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物

（二）答案

1.ABCD

三、判斷題

（一）判斷題

1.企業(yè)為員工提供的交通補(bǔ)貼可以享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠。（）

（二）答案

1.錯(cuò)

四、簡(jiǎn)答題

（一）簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的主要種類(lèi)。

（二）答案

1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策主要種類(lèi)：

（1）高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠；

（2）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除；

（3）出口貨物退（免）稅；

（4）稅收減免；

（5）稅收優(yōu)惠目錄。

五、論述題

（一）論述題

1.分析當(dāng)前我國(guó)稅收政策對(duì)促進(jìn)企業(yè)科技創(chuàng)新的作用。

（二）答案

1.當(dāng)前我國(guó)稅收政策對(duì)促進(jìn)企業(yè)科技創(chuàng)新的作用：

（1）提高企業(yè)研發(fā)投入：通過(guò)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定等政策，降低企業(yè)研發(fā)成本，鼓勵(lì)企業(yè)加大科技創(chuàng)新投入。

（2）優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：稅收優(yōu)惠政策有利于引導(dǎo)企業(yè)向高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等領(lǐng)域發(fā)展，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。

（3）激發(fā)市場(chǎng)活力：稅收優(yōu)惠政策有利于激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（4）吸引外資：稅收優(yōu)惠政策有利于吸引外資進(jìn)入我國(guó)市場(chǎng)，促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展。

六、計(jì)算題

（一）計(jì)算題

1.某企業(yè)2015年銷(xiāo)售收入為5000萬(wàn)元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為4500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為500萬(wàn)元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2015年度應(yīng)納企業(yè)所得稅。

（二）答案

1.應(yīng)納企業(yè)所得稅=（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入）×稅率

應(yīng)納企業(yè)所得稅=（4500+500）×25%

應(yīng)納企業(yè)所得稅=50萬(wàn)元

本次試卷答案如下：

一、案例分析題

（三）答案

1.優(yōu)惠政策分析：

（1）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以加計(jì)扣除75%。

（2）高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策：根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。

（3）企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄政策：根據(jù)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》，該公司可能涉及的相關(guān)優(yōu)惠政策包括：軟件產(chǎn)業(yè)、集成電路產(chǎn)業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)等。

2.人力資源管理稅收政策分析：

（1）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納政策：企業(yè)為員工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除。

（2）住房公積金繳納政策：企業(yè)為員工繳納的住房公積金，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除。

（3）員工福利待遇稅收政策：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例，企業(yè)為員工提供的福利待遇，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以享受一定程度的扣除。

3.稅務(wù)籌劃方案：

（1）合理利用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，提高研發(fā)投入比例。

（2）積極申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，享受優(yōu)惠稅率政策。

（3）優(yōu)化員工福利待遇結(jié)構(gòu)，降低個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)。

4.稅務(wù)管理問(wèn)題及改進(jìn)建議：

（1）問(wèn)題：企業(yè)稅務(wù)管理人員素質(zhì)不高，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。

建議：加強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn)，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

（2）問(wèn)題：企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度不健全，缺乏監(jiān)督和考核。

建議：建立健全稅務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和考核。

二、多項(xiàng)選擇題

（二）答案

1.ABCD

三、判斷題

（二）答案

1.錯(cuò)

四、簡(jiǎn)答題

（二）答案

1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策主要種類(lèi)：

（1）高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠；

（2）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除；

（3）出口貨物退（免）稅；

（4）稅收減免；

（5）稅收優(yōu)惠目錄。

五、論述題

（二）答案

1.當(dāng)前我國(guó)稅收政策對(duì)促進(jìn)企業(yè)科技創(chuàng)新的作用：

（1）提高企業(yè)研發(fā)投入：通過(guò)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定等政策，降低企業(yè)研發(fā)成本，鼓勵(lì)企業(yè)加大科技創(chuàng)新投入。

（2）優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：稅收優(yōu)惠政策有利于引導(dǎo)企業(yè)向高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等領(lǐng)域發(fā)展，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。

（3）激發(fā)市場(chǎng)活力：稅收優(yōu)惠政策有利于激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)