2025年中級(jí)財(cái)務(wù)管理師考試試題及答案一、財(cái)務(wù)管理基本概念與職能

1.1財(cái)務(wù)管理的定義、職能和目標(biāo)

1.2財(cái)務(wù)管理的環(huán)境與原則

1.3財(cái)務(wù)管理的基本程序和方法

（1）財(cái)務(wù)管理的定義是什么？

答案：財(cái)務(wù)管理是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，運(yùn)用資金、資本、財(cái)務(wù)信息等手段，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行決策、組織、實(shí)施、監(jiān)督和評(píng)價(jià)的過(guò)程。

（2）簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)管理的職能。

答案：財(cái)務(wù)管理的職能包括：籌集資金、運(yùn)用資金、分配資金、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。

（3）財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是什么？

答案：財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化，保障企業(yè)的生存和發(fā)展。

1.4財(cái)務(wù)管理的基本程序和方法

（1）財(cái)務(wù)管理的基本程序是什么？

答案：財(cái)務(wù)管理的基本程序包括：財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)執(zhí)行、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。

（2）財(cái)務(wù)管理的基本方法有哪些？

答案：財(cái)務(wù)管理的基本方法包括：預(yù)算管理、資金管理、成本管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、收益分配管理。

二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析

2.1財(cái)務(wù)報(bào)表概述

2.2資產(chǎn)負(fù)債表分析

2.3利潤(rùn)表分析

2.4現(xiàn)金流量表分析

2.5所有者權(quán)益變動(dòng)表分析

（1）簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)報(bào)表的組成。

答案：財(cái)務(wù)報(bào)表由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表組成。

（2）資產(chǎn)負(fù)債表分析的主要內(nèi)容有哪些？

答案：資產(chǎn)負(fù)債表分析的主要內(nèi)容包括：資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析、負(fù)債結(jié)構(gòu)分析、所有者權(quán)益分析、資產(chǎn)流動(dòng)性分析。

（3）利潤(rùn)表分析的主要內(nèi)容有哪些？

答案：利潤(rùn)表分析的主要內(nèi)容包括：營(yíng)業(yè)收入分析、營(yíng)業(yè)成本分析、期間費(fèi)用分析、利潤(rùn)總額分析、凈利潤(rùn)分析。

（4）現(xiàn)金流量表分析的主要內(nèi)容有哪些？

答案：現(xiàn)金流量表分析的主要內(nèi)容包括：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析。

（5）所有者權(quán)益變動(dòng)表分析的主要內(nèi)容有哪些？

答案：所有者權(quán)益變動(dòng)表分析的主要內(nèi)容包括：實(shí)收資本變動(dòng)分析、資本公積變動(dòng)分析、盈余公積變動(dòng)分析、未分配利潤(rùn)變動(dòng)分析。

三、籌資管理

3.1籌資管理概述

3.2籌資方式與渠道

3.3資金成本與風(fēng)險(xiǎn)

3.4籌資決策方法

3.5融資結(jié)構(gòu)優(yōu)化

（1）籌資管理的定義是什么？

答案：籌資管理是指企業(yè)根據(jù)其經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，運(yùn)用各種籌資方式，合理籌集資金，降低籌資成本，控制籌資風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。

（2）簡(jiǎn)述籌資方式與渠道。

答案：籌資方式包括：債務(wù)籌資、股權(quán)籌資、混合籌資?；I資渠道包括：銀行貸款、股票市場(chǎng)、債券市場(chǎng)、私募股權(quán)市場(chǎng)等。

（3）資金成本與風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)有哪些？

答案：資金成本與風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)有：融資成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。

（4）籌資決策方法有哪些？

答案：籌資決策方法包括：比較分析法、邊際分析法、綜合分析法等。

（5）如何優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)？

答案：優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)的方法有：優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)等。

四、投資管理

4.1投資管理概述

4.2投資決策方法

4.3投資項(xiàng)目管理

4.4投資風(fēng)險(xiǎn)與收益

4.5投資績(jī)效評(píng)價(jià)

（1）簡(jiǎn)述投資管理的定義。

答案：投資管理是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，合理選擇投資項(xiàng)目，有效控制投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資收益的過(guò)程。

（2）投資決策方法有哪些？

答案：投資決策方法包括：凈現(xiàn)值法、內(nèi)部收益率法、回收期法、投資回報(bào)率法等。

（3）投資項(xiàng)目管理的步驟有哪些？

答案：投資項(xiàng)目管理的步驟包括：項(xiàng)目篩選、項(xiàng)目評(píng)估、項(xiàng)目決策、項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目監(jiān)控、項(xiàng)目評(píng)價(jià)。

（4）投資風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系是什么？

答案：投資風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系是正相關(guān)，即風(fēng)險(xiǎn)越高，收益越高。

（5）投資績(jī)效評(píng)價(jià)的指標(biāo)有哪些？

答案：投資績(jī)效評(píng)價(jià)的指標(biāo)有：投資回報(bào)率、凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、投資回收期等。

五、營(yíng)運(yùn)資金管理

5.1營(yíng)運(yùn)資金管理概述

5.2應(yīng)收賬款管理

5.3存貨管理

5.4現(xiàn)金管理

5.5營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)與收益

（1）簡(jiǎn)述營(yíng)運(yùn)資金管理的定義。

答案：營(yíng)運(yùn)資金管理是指企業(yè)對(duì)日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中流動(dòng)資金的管理，包括對(duì)流動(dòng)資金的籌集、運(yùn)用和回收。

（2）應(yīng)收賬款管理的主要內(nèi)容有哪些？

答案：應(yīng)收賬款管理的主要內(nèi)容有：信用政策、收賬政策、賬款催收等。

（3）存貨管理的主要內(nèi)容有哪些？

答案：存貨管理的主要內(nèi)容有：存貨采購(gòu)、存貨儲(chǔ)存、存貨銷售、存貨盤點(diǎn)等。

（4）現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容有哪些？

答案：現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容有：現(xiàn)金預(yù)算、現(xiàn)金收支管理、現(xiàn)金儲(chǔ)備管理等。

（5）營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系是什么？

答案：營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系是負(fù)相關(guān)，即風(fēng)險(xiǎn)越高，收益越低。

六、財(cái)務(wù)決策分析

6.1財(cái)務(wù)決策分析方法

6.2財(cái)務(wù)決策模型

6.3財(cái)務(wù)決策案例分析

6.4財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)與控制

6.5財(cái)務(wù)決策效果評(píng)價(jià)

（1）簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)決策分析的方法。

答案：財(cái)務(wù)決策分析方法包括：比較分析法、邊際分析法、綜合分析法等。

（2）財(cái)務(wù)決策模型有哪些？

答案：財(cái)務(wù)決策模型包括：線性規(guī)劃模型、非線性規(guī)劃模型、整數(shù)規(guī)劃模型、動(dòng)態(tài)規(guī)劃模型等。

（3）財(cái)務(wù)決策案例分析的主要內(nèi)容有哪些？

答案：財(cái)務(wù)決策案例分析的主要內(nèi)容包括：背景分析、決策過(guò)程分析、決策結(jié)果分析、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)總結(jié)等。

（4）如何進(jìn)行財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)與控制？

答案：進(jìn)行財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)與控制的方法有：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等。

（5）如何評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)決策效果？

答案：評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)決策效果的方法有：財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)、非財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)、綜合評(píng)價(jià)等。

本次試卷答案如下：

一、財(cái)務(wù)管理基本概念與職能

1.1財(cái)務(wù)管理的定義、職能和目標(biāo)

答案：財(cái)務(wù)管理的定義是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，運(yùn)用資金、資本、財(cái)務(wù)信息等手段，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行決策、組織、實(shí)施、監(jiān)督和評(píng)價(jià)的過(guò)程。財(cái)務(wù)管理的職能包括：籌集資金、運(yùn)用資金、分配資金、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化，保障企業(yè)的生存和發(fā)展。

1.2財(cái)務(wù)管理的環(huán)境與原則

答案：財(cái)務(wù)管理的環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、技術(shù)環(huán)境等。財(cái)務(wù)管理的原則有：合法性原則、真實(shí)性原則、完整性原則、及時(shí)性原則、可比性原則、一貫性原則、重要性原則、謹(jǐn)慎性原則。

1.3財(cái)務(wù)管理的基本程序和方法

答案：財(cái)務(wù)管理的基本程序包括：財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)執(zhí)行、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)管理的基本方法包括：預(yù)算管理、資金管理、成本管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、收益分配管理。

二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析

2.1財(cái)務(wù)報(bào)表概述

答案：財(cái)務(wù)報(bào)表由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表組成。

2.2資產(chǎn)負(fù)債表分析

答案：資產(chǎn)負(fù)債表分析的主要內(nèi)容包括：資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析、負(fù)債結(jié)構(gòu)分析、所有者權(quán)益分析、資產(chǎn)流動(dòng)性分析。

2.3利潤(rùn)表分析

答案：利潤(rùn)表分析的主要內(nèi)容包括：營(yíng)業(yè)收入分析、營(yíng)業(yè)成本分析、期間費(fèi)用分析、利潤(rùn)總額分析、凈利潤(rùn)分析。

2.4現(xiàn)金流量表分析

答案：現(xiàn)金流量表分析的主要內(nèi)容包括：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析。

2.5所有者權(quán)益變動(dòng)表分析

答案：所有者權(quán)益變動(dòng)表分析的主要內(nèi)容包括：實(shí)收資本變動(dòng)分析、資本公積變動(dòng)分析、盈余公積變動(dòng)分析、未分配利潤(rùn)變動(dòng)分析。

三、籌資管理

3.1籌資管理概述

答案：籌資管理是指企業(yè)根據(jù)其經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，運(yùn)用各種籌資方式，合理籌集資金，降低籌資成本，控制籌資風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。

3.2籌資方式與渠道

答案：籌資方式包括：債務(wù)籌資、股權(quán)籌資、混合籌資?；I資渠道包括：銀行貸款、股票市場(chǎng)、債券市場(chǎng)、私募股權(quán)市場(chǎng)等。

3.3資金成本與風(fēng)險(xiǎn)

答案：資金成本與風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)有：融資成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。

3.4籌資決策方法

答案：籌資決策方法包括：比較分析法、邊際分析法、綜合分析法等。

3.5融資結(jié)構(gòu)優(yōu)化

答案：優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)的方法有：優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)等。

四、投資管理

4.1投資管理概述

答案：投資管理是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，合理選擇投資項(xiàng)目，有效控制投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資收益的過(guò)程。

4.2投資決策方法

答案：投資決策方法包括：凈現(xiàn)值法、內(nèi)部收益率法、回收期法、投資回報(bào)率法等。

4.3投資項(xiàng)目管理

答案：投資項(xiàng)目管理的步驟包括：項(xiàng)目篩選、項(xiàng)目評(píng)估、項(xiàng)目決策、項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目監(jiān)控、項(xiàng)目評(píng)價(jià)。

4.4投資風(fēng)險(xiǎn)與收益

答案：投資風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系是正相關(guān)，即風(fēng)險(xiǎn)越高，收益越高。

4.5投資績(jī)效評(píng)價(jià)

答案：投資績(jī)效評(píng)價(jià)的指標(biāo)有：投資回報(bào)率、凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、投資回收期等。

五、營(yíng)運(yùn)資金管理

5.1營(yíng)運(yùn)資金管理概述

答案：營(yíng)運(yùn)資金管理是指企業(yè)對(duì)日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中流動(dòng)資金的管理，包括對(duì)流動(dòng)資金的籌集、運(yùn)用和回收。

5.2應(yīng)收賬款管理

答案：應(yīng)收賬款管理的主要內(nèi)容有：信用政策、收賬政策、賬款催收等。

5.3存貨管理

答案：存貨管理的主要內(nèi)容有：存貨采購(gòu)、存貨儲(chǔ)存、存貨銷售、存貨盤點(diǎn)等。

5.4現(xiàn)金管理

答案：現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容有：現(xiàn)金預(yù)算、現(xiàn)金收支管理、現(xiàn)金儲(chǔ)備管理等。

5.5營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)與收益

答案：營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系是負(fù)相關(guān)，即風(fēng)險(xiǎn)越高，收益越低。

六、財(cái)務(wù)決策分析

6.1財(cái)務(wù)決策分析方法

答案：財(cái)務(wù)決策分析方法包括：比較分析法、邊際分析法、綜合分析法等。

6.2財(cái)務(wù)決策模型

答案：財(cái)務(wù)決策模型