房地產(chǎn)銷售公司財務(wù)憑證管理制度?

一、總則1.目的為加強本房地產(chǎn)銷售公司財務(wù)憑證管理，保證財務(wù)信息的真實性、完整性和準(zhǔn)確性，規(guī)范財務(wù)核算工作流程，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及公司實際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于房地產(chǎn)銷售公司全體員工涉及財務(wù)憑證處理的相關(guān)工作，同時也對與財務(wù)憑證相關(guān)的外部審計、稅務(wù)檢查等活動具有約束和指導(dǎo)作用。3.公司企業(yè)文化與經(jīng)營理念體現(xiàn)本制度秉持公司“誠信為本、客戶至上、創(chuàng)新共贏”的企業(yè)文化。在財務(wù)憑證管理過程中，要求全體員工以誠信的態(tài)度記錄每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，確保財務(wù)信息真實可靠，為公司決策提供有力支持，以實現(xiàn)與客戶、合作伙伴的共贏發(fā)展。同時，體現(xiàn)公司注重運營效益的經(jīng)營理念，通過規(guī)范財務(wù)憑證管理，提高財務(wù)工作效率，降低財務(wù)風(fēng)險，促進公司整體運營效益的提升。二、組織架構(gòu)與職責(zé)劃分1.財務(wù)部門-財務(wù)經(jīng)理-全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)憑證管理工作，制定和完善財務(wù)憑證管理制度與流程，并監(jiān)督執(zhí)行。-審核重要財務(wù)憑證，對財務(wù)憑證的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，協(xié)調(diào)解決財務(wù)憑證管理過程中的重大問題。-定期組織財務(wù)憑證的內(nèi)部審計工作，確保財務(wù)核算符合公司規(guī)定和國家法律法規(guī)要求。-會計人員-負(fù)責(zé)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確、及時地編制各類財務(wù)憑證，確保憑證內(nèi)容完整、摘要清晰、金額準(zhǔn)確。-對原始憑證進行審核，拒絕受理不真實、不合法、不完整的原始憑證，并及時向財務(wù)經(jīng)理報告。-妥善保管已編制的財務(wù)憑證，按照規(guī)定進行整理、裝訂和歸檔，便于查詢和審計。-出納人員-負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，根據(jù)審核無誤的原始憑證辦理收付款手續(xù)，并在相關(guān)憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。-及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬實相符。-將收付款憑證及相關(guān)原始憑證傳遞給會計人員進行賬務(wù)處理，確保憑證傳遞的及時性和準(zhǔn)確性。2.其他部門-各業(yè)務(wù)部門-負(fù)責(zé)提供真實、合法、完整的原始憑證，如銷售合同、發(fā)票、費用報銷單等，作為財務(wù)憑證編制的依據(jù)。-按照公司規(guī)定的流程和時間要求，及時將相關(guān)原始憑證提交給財務(wù)部門，確保財務(wù)核算的及時性。-配合財務(wù)部門對財務(wù)憑證相關(guān)問題進行調(diào)查和核實，提供必要的信息和解釋。-行政部門-負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行公司的檔案管理制度，包括財務(wù)憑證檔案的保管、借閱、銷毀等環(huán)節(jié)的管理，確保財務(wù)憑證檔案的安全。-對財務(wù)部門提出的關(guān)于檔案管理方面的需求給予支持和協(xié)助，保障財務(wù)憑證管理工作的順利進行。三、管理流程1.原始憑證的取得與審核-取得-公司員工在辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，必須取得合法有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、合同、協(xié)議、報銷單等，其內(nèi)容應(yīng)完整，包括憑證名稱、填制日期、填制單位名稱、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等要素。-對于外來原始憑證，如發(fā)票，必須符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，有稅務(wù)監(jiān)制章、發(fā)票號碼、開票單位蓋章等有效標(biāo)識；對于自制原始憑證，如費用報銷單、借款單等，應(yīng)按照公司統(tǒng)一設(shè)計的格式填寫，并有相關(guān)人員的簽字或蓋章。-審核-業(yè)務(wù)人員取得原始憑證后，應(yīng)首先對憑證的真實性、合法性、完整性進行初步審核。審核內(nèi)容包括憑證是否真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際情況，是否符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，憑證要素是否齊全等。-財務(wù)部門在收到業(yè)務(wù)部門提交的原始憑證后，應(yīng)進行再次審核。會計人員重點審核原始憑證的金額計算是否正確、憑證的填寫是否規(guī)范、相關(guān)審批手續(xù)是否完備等。對于不符合要求的原始憑證，財務(wù)人員應(yīng)及時退回給業(yè)務(wù)人員，并說明理由，要求其補充或更正。2.記賬憑證的編制與審核-編制-會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)核算辦法的規(guī)定，及時編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)準(zhǔn)確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，確定會計科目、借貸方向和金額。-記賬憑證的摘要應(yīng)簡潔明了，能夠準(zhǔn)確概括經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容。憑證編制完成后，會計人員應(yīng)在憑證上簽名或蓋章，以明確責(zé)任。-審核-記賬憑證編制完成后，應(yīng)進行審核。審核工作由財務(wù)經(jīng)理或指定的審核人員負(fù)責(zé)，審核內(nèi)容包括記賬憑證與原始憑證是否相符、會計科目使用是否正確、金額計算是否準(zhǔn)確、憑證格式是否規(guī)范等。-審核人員在審核過程中如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時通知編制人員進行修改。只有經(jīng)過審核無誤的記賬憑證才能作為登記賬簿的依據(jù)。3.財務(wù)憑證的裝訂與歸檔-裝訂-每月終了，會計人員應(yīng)將本月已審核記賬的憑證進行整理和裝訂。裝訂時應(yīng)按照憑證編號順序排列，確保憑證的連續(xù)性和完整性。-憑證裝訂應(yīng)整齊、牢固，不得有散頁、缺頁等情況。裝訂后應(yīng)在憑證封面上注明公司名稱、所屬期間、憑證種類、憑證起止號碼等信息，并由裝訂人員簽名或蓋章。-歸檔-裝訂好的財務(wù)憑證應(yīng)按照公司檔案管理制度的規(guī)定進行歸檔。財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)財務(wù)憑證檔案的管理，建立檔案臺賬，記錄檔案的入庫、保管、借閱、歸還等情況。-財務(wù)憑證檔案應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止損壞、丟失和霉變。同時，應(yīng)采取必要的防火、防盜、防蟲等措施，確保檔案的安全。4.財務(wù)憑證的保管與查閱-保管期限-財務(wù)憑證的保管期限按照國家法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，原始憑證、記賬憑證等保管期限為30年。保管期限從會計年度終了后的第一天算起。-查閱-公司內(nèi)部人員因工作需要查閱財務(wù)憑證檔案的，應(yīng)填寫《財務(wù)憑證查閱申請表》，注明查閱原因、查閱內(nèi)容、查閱時間等信息，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)經(jīng)理審批后，到檔案管理人員處辦理查閱手續(xù)。-外部單位或個人因?qū)徲?、稅?wù)檢查等特殊原因需要查閱財務(wù)憑證檔案的，應(yīng)提供合法有效的證明文件，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱過程中，檔案管理人員應(yīng)進行現(xiàn)場監(jiān)督，確保檔案的安全和完整。查閱完畢后，查閱人員應(yīng)在查閱記錄上簽字確認(rèn)。四、權(quán)利與義務(wù)1.員工權(quán)利-公司員工有權(quán)按照公司規(guī)定的流程和要求，查閱與自身工作相關(guān)的財務(wù)憑證，以了解經(jīng)濟業(yè)務(wù)的財務(wù)處理情況，保障自身工作的順利開展。-員工對財務(wù)憑證管理過程中存在的問題，有權(quán)向財務(wù)部門或公司管理層提出意見和建議，以促進財務(wù)憑證管理制度的不斷完善。2.員工義務(wù)-全體員工有義務(wù)遵守本財務(wù)憑證管理制度，按照規(guī)定的流程和要求提供、取得、傳遞和保管財務(wù)憑證，確保財務(wù)信息的真實性和完整性。-員工在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)積極配合財務(wù)部門的工作，及時提供相關(guān)原始憑證，并對憑證的真實性、合法性負(fù)責(zé)。-接觸財務(wù)憑證的員工有義務(wù)保守公司的財務(wù)機密，不得泄露財務(wù)憑證中的相關(guān)信息，維護公司的利益和聲譽。3.公司權(quán)利與義務(wù)-權(quán)利-公司有權(quán)對員工遵守財務(wù)憑證管理制度的情況進行監(jiān)督和檢查，對違反制度的行為進行糾正和處理。-公司有權(quán)要求員工按照規(guī)定提供與財務(wù)憑證相關(guān)的資料和信息，以確保財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。-義務(wù)-公司有義務(wù)為員工提供必要的培訓(xùn)和指導(dǎo)，幫助員工了解和掌握財務(wù)憑證管理制度的要求和操作流程。-公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司制度的規(guī)定，妥善保管財務(wù)憑證檔案，保障員工查閱財務(wù)憑證的合法權(quán)益。五、監(jiān)督與獎懲機制1.監(jiān)督機制-內(nèi)部審計-公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)憑證管理工作進行審計檢查。審計內(nèi)容包括財務(wù)憑證的編制、審核、裝訂、歸檔、保管等環(huán)節(jié)是否符合制度規(guī)定，財務(wù)核算是否準(zhǔn)確、合規(guī)等。-內(nèi)部審計人員在審計過程中應(yīng)詳細(xì)記錄發(fā)現(xiàn)的問題，并形成審計報告。對于發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時向公司管理層報告，并提出整改建議。-日常監(jiān)督-財務(wù)部門應(yīng)建立財務(wù)憑證日常監(jiān)督機制，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對會計人員和出納人員的工作進行檢查，確保財務(wù)憑證處理的準(zhǔn)確性和及時性。-各業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強對本部門員工取得和提供原始憑證的管理，定期進行自查自糾，確保原始憑證的真實性和完整性。2.獎勵機制-對于在財務(wù)憑證管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的員工，如嚴(yán)格遵守制度、發(fā)現(xiàn)重大財務(wù)風(fēng)險并及時報告、提出合理化建議并取得顯著成效等，公司將給予表彰和獎勵。獎勵方式包括但不限于獎金、榮譽證書、晉升機會等。-對積極配合財務(wù)憑證管理工作，為公司財務(wù)管理工作做出突出貢獻的部門，公司將給予一定的物質(zhì)獎勵和精神獎勵，以激勵部門團隊的積極性和創(chuàng)造性。3.懲罰機制-對于違反本財務(wù)憑證管理制度的員工，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括但不限于警告、罰款、降職、辭退等。-若因員工違反制度導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟損失或不良影響的，員工應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。對于涉嫌違