2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收籌劃測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃是違法的避稅行為B.稅收籌劃是利用稅收優(yōu)惠政策進行納稅的行為C.稅收籌劃是納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，以規(guī)避或減輕稅負的行為D.稅收籌劃是納稅人在稅收法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)，對納稅義務(wù)的履行進行合理調(diào)整的行為2.下列關(guān)于增值稅的計稅方法，不屬于一般納稅人采用的計稅方法是（）。A.簡易計稅方法B.計稅銷售額扣除進項稅額C.計稅銷售額加計稅銷售額D.計稅銷售額減去計稅銷售額3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅方法，不屬于居民企業(yè)采用的計稅方法是（）。A.應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率B.應(yīng)納稅所得額減去速算扣除數(shù)C.應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率減去速算扣除數(shù)D.應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率加速算扣除數(shù)4.下列關(guān)于個人所得稅的計稅方法，不屬于綜合所得采用的計稅方法是（）。A.全年收入減去專項扣除B.全年收入減去專項扣除和依法確定的其他扣除C.全年收入減去專項扣除、依法確定的其他扣除和依法確定的其他扣除D.全年收入減去專項扣除、依法確定的其他扣除和依法確定的其他扣除后的余額5.下列關(guān)于土地增值稅的計稅方法，不屬于土地增值稅計稅依據(jù)的是（）。A.土地增值額B.土地增值額減去扣除項目金額C.土地增值額減去扣除項目金額和速算扣除數(shù)D.土地增值額減去扣除項目金額和速算扣除數(shù)后的余額6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅方法，不屬于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的是（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)原值減去折舊C.房產(chǎn)原值減去折舊和扣除費用D.房產(chǎn)原值減去折舊和扣除費用后的余額7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅方法，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的是（）。A.土地面積B.土地面積乘以單位面積稅額C.土地面積乘以單位面積稅額減去扣除費用D.土地面積乘以單位面積稅額減去扣除費用后的余額8.下列關(guān)于車船稅的計稅方法，不屬于車船稅計稅依據(jù)的是（）。A.車船數(shù)量B.車船數(shù)量乘以適用稅額C.車船數(shù)量乘以適用稅額減去扣除費用D.車船數(shù)量乘以適用稅額減去扣除費用后的余額9.下列關(guān)于印花稅的計稅方法，不屬于印花稅計稅依據(jù)的是（）。A.應(yīng)稅憑證數(shù)量B.應(yīng)稅憑證數(shù)量乘以適用稅率C.應(yīng)稅憑證數(shù)量乘以適用稅率減去扣除費用D.應(yīng)稅憑證數(shù)量乘以適用稅率減去扣除費用后的余額10.下列關(guān)于資源稅的計稅方法，不屬于資源稅計稅依據(jù)的是（）。A.資源銷售額B.資源銷售額乘以適用稅率C.資源銷售額乘以適用稅率減去扣除費用D.資源銷售額乘以適用稅率減去扣除費用后的余額二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列關(guān)于稅收籌劃的原則，正確的有（）。A.合法性原則B.合理性原則C.可行性原則D.效益性原則2.下列關(guān)于增值稅的納稅人，屬于一般納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的小規(guī)模納稅人C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的個體工商戶D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的個人3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅人，屬于居民企業(yè)的有（）。A.注冊地在境內(nèi)的企業(yè)B.注冊地在境外，實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)C.注冊地在境內(nèi)，實際管理機構(gòu)在境外的企業(yè)D.注冊地在境外，實際管理機構(gòu)在境外的企業(yè)4.下列關(guān)于個人所得稅的納稅人，屬于綜合所得納稅人的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得5.下列關(guān)于土地增值稅的納稅人，屬于土地增值稅納稅人的有（）。A.土地所有者B.土地使用者C.土地轉(zhuǎn)讓者D.土地受讓者6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人，屬于房產(chǎn)稅納稅人的有（）。A.房產(chǎn)所有者B.房產(chǎn)使用者C.房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者D.房產(chǎn)受讓者7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）。A.土地所有者B.土地使用者C.土地轉(zhuǎn)讓者D.土地受讓者8.下列關(guān)于車船稅的納稅人，屬于車船稅納稅人的有（）。A.車船所有者B.車船使用者C.車船轉(zhuǎn)讓者D.車船受讓者9.下列關(guān)于印花稅的納稅人，屬于印花稅納稅人的有（）。A.應(yīng)稅憑證所有者B.應(yīng)稅憑證使用者C.應(yīng)稅憑證轉(zhuǎn)讓者D.應(yīng)稅憑證受讓者10.下列關(guān)于資源稅的納稅人，屬于資源稅納稅人的有（）。A.資源所有者B.資源使用者C.資源轉(zhuǎn)讓者D.資源受讓者三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.稅收籌劃是納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，對納稅義務(wù)的履行進行合理調(diào)整的行為。（）2.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）3.企業(yè)所得稅納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）4.個人所得稅納稅人分為綜合所得納稅人和分類所得納稅人。（）5.土地增值稅納稅人包括土地所有者、土地使用者、土地轉(zhuǎn)讓者和土地受讓者。（）6.房產(chǎn)稅納稅人包括房產(chǎn)所有者、房產(chǎn)使用者、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者和房產(chǎn)受讓者。（）7.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人包括土地所有者、土地使用者、土地轉(zhuǎn)讓者和土地受讓者。（）8.車船稅納稅人包括車船所有者、車船使用者、車船轉(zhuǎn)讓者和車船受讓者。（）9.印花稅納稅人包括應(yīng)稅憑證所有者、應(yīng)稅憑證使用者、應(yīng)稅憑證轉(zhuǎn)讓者和應(yīng)稅憑證受讓者。（）10.資源稅納稅人包括資源所有者、資源使用者、資源轉(zhuǎn)讓者和資源受讓者。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。當月銷售產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為200萬元，適用的增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅。2.某居民個人2024年取得以下收入：工資薪金所得120萬元，稿酬所得10萬元，特許權(quán)使用費所得5萬元。請計算該個人當年應(yīng)繳納的個人所得稅。五、綜合題（本大題共1小題，共20分）1.某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2024年1月取得土地使用權(quán)支付金額為1000萬元，開發(fā)過程中支付的建筑安裝工程費為800萬元，支付的土地增值稅預(yù)征率為2%。當月銷售該房地產(chǎn)項目，取得銷售收入為5000萬元。請計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的土地增值稅。六、案例分析題（本大題共1小題，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元。當月銷售產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為300萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)為提高利潤，計劃通過以下兩種方式降低稅負：（1）將部分原材料用于本企業(yè)自用，不再對外銷售；（2）將部分產(chǎn)品對外贈送。請分析兩種方式的稅負影響，并說明哪種方式更符合稅收籌劃的原則。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C。稅收籌劃是納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，以規(guī)避或減輕稅負的行為。2.A。簡易計稅方法是一般納稅人可以選擇的計稅方法，而其他選項都是一般納稅人常用的計稅方法。3.D。企業(yè)所得稅的計算方法中，速算扣除數(shù)是在應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率的基礎(chǔ)上減去的。4.C。綜合所得納稅人的計稅方法中，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得在扣除費用后還要乘以70%。5.C。土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額減去扣除項目金額和速算扣除數(shù)。6.D。房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減去折舊和扣除費用后的余額。7.C。城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積乘以單位面積稅額減去扣除費用。8.C。車船稅的計稅依據(jù)是車船數(shù)量乘以適用稅額減去扣除費用。9.C。印花稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證數(shù)量乘以適用稅率減去扣除費用。10.C。資源稅的計稅依據(jù)是資源銷售額乘以適用稅額減去扣除費用。二、多項選擇題1.A、B、C、D。稅收籌劃的原則包括合法性、合理性、可行性和效益性。2.A、C。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人。3.A、B。居民企業(yè)是指注冊地在境內(nèi)或?qū)嶋H管理機構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)。4.A、B、C、D。綜合所得納稅人包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。5.A、B、C、D。土地增值稅的納稅人包括土地所有者、使用者、轉(zhuǎn)讓者和受讓者。6.A、B、C、D。房產(chǎn)稅的納稅人包括所有者、使用者、轉(zhuǎn)讓者和受讓者。7.A、B、C、D。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括所有者、使用者、轉(zhuǎn)讓者和受讓者。8.A、B、C、D。車船稅的納稅人包括所有者、使用者、轉(zhuǎn)讓者和受讓者。9.A、B、C、D。印花稅的納稅人包括所有者、使用者、轉(zhuǎn)讓者和受讓者。10.A、B、C、D。資源稅的納稅人包括所有者、使用者、轉(zhuǎn)讓者和受讓者。三、判斷題1.√。稅收籌劃是在法律允許的范圍內(nèi)對納稅義務(wù)的合理調(diào)整。2.√。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。3.√。企業(yè)所得稅納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。4.√。個人所得稅納稅人分為綜合所得納稅人和分類所得納稅人。5.√。土地增值稅的納稅人包括土地所有者、使用者、轉(zhuǎn)讓者和受讓者。6.√。房產(chǎn)稅的納稅人包括所有者、使用者、轉(zhuǎn)讓者和受讓者。7.√。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括所有者、使用者、轉(zhuǎn)讓者和受讓者。8.√。車船稅的納稅人包括所有者、使用者、轉(zhuǎn)讓者和受讓者。9.√。印花稅的納稅人包括所有者、使用者、轉(zhuǎn)讓者和受讓者。10.√。資源稅的納稅人包括所有者、使用者、轉(zhuǎn)讓者和受讓者。四、計算題1.應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=200×13%-17=26-17=9（萬元）2.應(yīng)繳納的個人所得稅=（工資薪金所得+稿酬所得+特許權(quán)使用費所得）×（1-扣除比例）×適用稅率-速算扣除數(shù)=（120+10+5）×（1-20%）×10%-2520=135×0.8×0.1-2520=10.8-2520=-2419.2（萬元）五、綜合題1.土地增值稅=（銷售收入-扣除項目金額）×稅率=（5000-100