附件3

個人所得稅年度自行納稅申報表（B表）

（居民個人取得境外所得適用）

稅款所屬期：年月日至年月日

納》兌人姓名：

綱稅人識別號，口口口口口口口口口口口口口口口口口口一口口金額單位，人民幣元（列至角分）

基本情況

手機(jī)號碼電子郵箱郵政編碼□□□□□□

聯(lián)系地址_____省（區(qū)、市）_____市_____區(qū)（縣）__________街道（鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）____________________

納稅地點(diǎn)（單選）

1.有任職受雇單位的，需選本項(xiàng)并填寫“任職受雇單位信息”：□任職受雇單位所在地

任職受雇名稱

單位信息納稅人識別號

2.沒有任職受雇單位的，可以從本欄次選擇一地：口戶籍所在地口經(jīng)常居住地口主要收入來源地

戶籍所在地/經(jīng)常居住地

_____省（區(qū)、市）______市______區(qū)（縣）_______街道（鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）______________

/主要收入來源地

申報類型（單選）

□首次申報口更正申報

綜合所得個人所得稅計(jì)算

項(xiàng)目行次金額

一、境內(nèi)收入合計(jì)（第1行=第2行+第3行+第4行+第5行）1

（-）工資、薪金2

（-）勞務(wù)報的3

（=）稿酬4

（四）特許權(quán)使用費(fèi)5

二、境外收入合計(jì)（附報《境外所得個人所得稅抵免明細(xì)表》）

6

（第6行=第7行+第8行+第9行+第10行）

（-＞工資、薪金7

（-）勞務(wù)報州8

（三）稿酬9

（四）特許權(quán)使用費(fèi)10

三、費(fèi)用合計(jì)[第11行=（第3行+第4行+第5行+第8行+第9行+第10行）X20%]11

四、免稅收入合計(jì)（第12行=第13行+第14行）12

（-）稿酬所得免稅部分（第13行=（第4行+第9行）X（l-20%）X30%]13

（二）其他免稅收入（附報￡個人所得稅減免稅事項(xiàng)報告表》）14

五、減除費(fèi)用15

六、專項(xiàng)扣除合計(jì)（第16行=第17行+第18行+第19行+第20行）16

（-＞基本養(yǎng)老保險費(fèi)17

（二）基本醫(yī)療保臉費(fèi)18

（三）失業(yè)保險費(fèi)19

（四）住房公積金20

七、專項(xiàng)附加扣除合計(jì)（附報《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》）

21

（第21行=第22行+第23行+第24行+第25行+第26行+第27行+第28行）

t?，廣女?dāng)?shù)行22

（二）維續(xù)教育23

（=＞大病醫(yī)療24

（四）住房貸款利息25

（五）住房租金26

（六）嗡養(yǎng)老人27

（L）3歲以下嬰幼兒照護(hù)28

八、其他扣除合計(jì)（第29行=第30行+第31行+第32行+第33行+第34行+第35行）29

30

（二）商業(yè)健康保險（附報d商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細(xì)表》）31

（三）稅延養(yǎng)老保險（附報《個人才兌收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險稅前扣除情況明細(xì)表》）32

（四）允許扣除的稅費(fèi)33

《五》個人芥老金34

（六）其他35

九、準(zhǔn)予扣除的捐贈額（附報《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細(xì)表》）36

十、應(yīng)納稅所得額

37

（第37行=第1行+第6行-第11行-第12行-第15行-第16行-第21行-第29行-第36行）

十一、稅率（％）38

十二、速算扣除數(shù)39

十三、應(yīng)納稅額（第40行=第37行X第38行-第39行）40

除綜合所得外其他境外所得個人所得稅計(jì)算

（無相應(yīng)所得不填本部分，有相應(yīng)所得另需附報《境外所得個人所得稅抵免明細(xì)表》）

（一）經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額（第41行=第42行+第43行）41

其中：境內(nèi)經(jīng)營所等應(yīng)納稅所得耀42

境外經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額43

一、經(jīng)營所得

（二）稅率（%）44

（三）速算扣除數(shù)45

（四）應(yīng)納稅額（第46行=第41行X第44行-第45行）-16

（一）境外利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅所得額47

二、利息、股

（二）秒率（%）48

息、紅利所得

（三）應(yīng)納稅額（第49行=第47行X第48行）49

（-）境外財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅所得額50

三、財產(chǎn)租賃

（二）稅率（%）51

所得

（三）應(yīng)納稅額（第52行=第50行X第51行）52

（-）境外財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額53

四、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

（二）稅率（%）54

所得

（三）應(yīng)納稅額（第55行=第53行X第54行）55

五、偶然所得（-）境外偶然所得應(yīng)納稅所得額56

（二）稅率（%）57

（三）應(yīng)納稅額（第58行=第56行X第57行）58

（一）其他境內(nèi)、境外所得應(yīng)納稅所得額合計(jì)（需在“備注”欄說明具體項(xiàng)目）59

六、其他所得

（二）應(yīng)納稅額60

股權(quán)激勵個人所得稅計(jì)算

（無境外股權(quán)激勵所得不填本部分，有相應(yīng)所得另需附報《境外所得個人所得稅抵免明細(xì)表》）

一、境內(nèi)、境外單獨(dú)計(jì)稅的股權(quán)激勵收入合計(jì)61

二、稅率（%）62

三、速算扣除數(shù)63

四、應(yīng)納稅額（第64行=第61行X第62行-第63行）64

全年一次性獎金個人所得稅計(jì)算

（無住所個人硬判為等居民個人取得的數(shù)月獎金，選擇按全年一次性獎金計(jì)稅的填寫本部分）

一、全年一次性獎金收入65

二、準(zhǔn)予扣除的捐贈額（附報《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細(xì)表》）66

三、稅率（%）67

四、速算扣除數(shù)68

五、應(yīng)納稅額［第69行=（第65行-第66行）X第67行-第68行］69

稅祓調(diào)整

一、綜合所得收入調(diào)整額（帝在“備注”欄說明調(diào)整具體原因、計(jì)算方法等）70

二、應(yīng)納稅額調(diào)整額71

應(yīng)補(bǔ)/退個人所得稅計(jì)算

一、應(yīng)納稅額合計(jì)

（第72行=第40行+第46行+第49行+第52行+第55行+第58行+第60行+第64行+第69行+72

第71行）

二、減免稅額（附報《個人所得稅減免稅事項(xiàng)報告表》）73

三、已繳稅額（境內(nèi)）74

其中：境外所得境內(nèi)支付部分已繳稅額75

境外所得境外支付部分預(yù)繳稅額76

四、境外所得己納所得稅抵免額（附報《境外所得個人所得稅抵免明細(xì)表》）77

五、應(yīng)補(bǔ)/退稅額（第78行=第72行-第73行-第74行-第77行）78

無住所個人附報信息

納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住天數(shù)已在中國境內(nèi)居住年數(shù)

退稅申請

（應(yīng)補(bǔ)/退稅額小于0的填寫本部分）

□申請退稅（需饃寫“開戶銀行名稱”“開戶銀行省份”“銀行賬號”）口放棄退稅

開戶銀行名稱開戶銀行省份

銀行賬號

備注

3

謹(jǐn)聲明：本表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報的，本人對填報內(nèi)容（附帶資料）的真實(shí)性、可靠性、完整性負(fù)責(zé)。

納才0人簽字：年月日

經(jīng)辦人簽字:受理人：

經(jīng)辦人身份證件類型：

經(jīng)辦人身份證件號碼：受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）：

代理機(jī)構(gòu)簽章：

代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼：受理日期：年月日

國家稅務(wù)總局監(jiān)制

4

《個人所得稅年度自行納稅申報表》（B表）填表說明

（居民個人取得境外所得適用）

一、適用范圍

本表適用于居民個人納稅年度內(nèi)取得境外所得，按照稅法規(guī)定辦理取得境外所得個人所

得稅自行申報。申報本表時應(yīng)當(dāng)一并附報《境外所得個人所得稅抵免明細(xì)表》。

二、報送期限

居民個人取得境外所得需要辦理自行申報的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月

30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并報送本表。

三、本表各欄填寫

（一）表頭項(xiàng)目

1.稅款所屬期：填寫居民個人取得所得當(dāng)年的第1日至最后1日。如：2022年1月1

日至2022年12月31日。

2.納稅人姓名：填寫居民個人姓名。

3.納稅人識別號:有中國公民身份號碼的,填寫中華人民共和國居民身份證上載明的“公

民身份號碼"；沒有中國公民身份號碼的，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識別號。

（二）基本情況

1.手機(jī)號碼：填寫居民個人中國境內(nèi)的有效手機(jī)號碼“

2.電子郵箱：填寫居民個人有效電子郵箱地址。

3.聯(lián)系地址：填寫居民個人能夠接收信件的有效地址。

4.郵政編碼：填寫居民個人“聯(lián)系地址”所對應(yīng)的郵政編碼。

（三）納稅地點(diǎn)

居民個人根據(jù)任職受雇情況，在選項(xiàng)1和選項(xiàng)2之間選擇其一，并填寫相應(yīng)信息。若居

民個人逾期辦理匯算清繳中報被指定主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，無需填寫本部分。

1.任職受雇單位信息：勾選“任職受雇單位所在地”并填寫相關(guān)信息。按累計(jì)預(yù)扛法預(yù)

扣預(yù)繳居民個人勞務(wù)報酬所得個人所得稅的單位，視同居民個人的任職受雇單位。其中，按

累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的勞務(wù)報酬包括保險營銷員和證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，

以及正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生實(shí)習(xí)取得的勞務(wù)報酬。

（1）名稱：填寫任職受雇單位的法定名稱全稱。

（2）納稅人識別號：填寫任職受雇單位的納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼。

5

2.戶籍所在地/經(jīng)常居住地/主要收入來源地：勾選“戶籍所在地”的，填寫居民戶口

簿中登記的住址。勾選“經(jīng)常居住地”的，填寫居民個人申領(lǐng)居住證上登載的居住地址；沒

有申領(lǐng)居住證的，填寫居民個人實(shí)際居住地；實(shí)際居住地不在中國境內(nèi)的，填寫支付或者實(shí)

際負(fù)擔(dān)綜合所得的境內(nèi)單位或個人所在地。勾選“主要收入來源地”的，填寫居民個人納稅

年度內(nèi)取得的勞務(wù)報酬、稿酬及特許權(quán)使用費(fèi)三項(xiàng)所得累計(jì)收入最大的扣繳義務(wù)人所在地。

（四）申報類型

未曾辦理過年度匯算申報，勾選“首次申報”；已辦理過年度匯算申報，但有誤需要更

正的，勾選“更正申報”。

（五）綜合所得個人所得稅計(jì)算

1.第1行“境內(nèi)收入合計(jì)”：填寫居民個人取得的境內(nèi)綜合所得收入合計(jì)金額。

第1行=第2行+第3行+第4行+第5行。

2.第2?5行“工資、薪金”“勞務(wù)報酬”“稿酬”“特許權(quán)使用費(fèi)，填寫居民個人取

得的需要并入境內(nèi)綜合所得計(jì)稅的“工資、薪金”“勞務(wù)報酬"''稿酬”"特許權(quán)使用費(fèi)”所

得收入金額。

3.第6行“境外收入合計(jì)”：填寫居民個人取得的境外綜合所得收入合計(jì)金額，并按規(guī)

定附報《境外所得個人所得稅抵免明細(xì)表》。

第6行:第7行+第8行+第9行+第10行。

4.第7?10行“工資、薪金”“勞務(wù)報酬”“稿酬”“特許權(quán)使用費(fèi)”：填寫居民個人取

得的需要并入境外綜合所得計(jì)稅的“工資、薪金”“勞務(wù)報酬”“稿酬”“特許權(quán)使用費(fèi)”所

得收入金額。

5.第11行“費(fèi)用合計(jì)根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報。

第11行=（第3行+第4行+第5行+第8行+第9行+第10行）X20%

6.第12行“免稅收入合計(jì)”：填寫居民個人取得的符合稅法規(guī)定的免稅收入合計(jì)金額。

第12行-笫13行十笫14行。

7.第13行“稿酬所得免稅部分”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報。

第13行=（第4行+第9行）X（1-20%）X30%o

8.第14行“其他免稅收入”：填寫居民個人取得的除第13行以外的符合稅法規(guī)定的免

稅收入合計(jì)，并按規(guī)定附報《個人所得稅減免稅事項(xiàng)報告表》。

9.第15行“減除費(fèi)用”：填寫稅法規(guī)定的減除費(fèi)用。

10.第16行”專項(xiàng)扣除合計(jì)“：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報。

6

第16行:第17行+第18行+第19行+第20行。

11.第17?20行“基本養(yǎng)老保險費(fèi)”“基本醫(yī)療保險費(fèi)”“失業(yè)保險費(fèi)”“住房公積金

填寫居民個人按規(guī)定可以在稅前扣除的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、住

房公積金金額。

12.第21行“專項(xiàng)附加扣除合計(jì)”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報，并按規(guī)定附報《個人所得

稅專項(xiàng)附加扣除信息表》。

第21行:第22行+第23行+第24行+第25行+第26行+第27行+28行。

13.第22?28行“子女教育”“繼續(xù)教育”“大病醫(yī)療”“住房貸款利息”“住房租金”“贍

養(yǎng)老人”“3歲以下嬰幼兒照護(hù)”：填寫居民個人按規(guī)定可以在稅前扣除的子女教育、繼續(xù)教

育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)等專項(xiàng)附加扣除

的金額。

14.第29行“其他扣除合計(jì)“：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報。

第29行=第30行+第31行+第32行+第33行+第34行+第35行。

15.第30?35行“年金”“商業(yè)健康保險”“稅延養(yǎng)老保險”“允許扣除的稅費(fèi)”“個人

養(yǎng)老金”“其他”：填寫居民個人按規(guī)定可在稅前扣除的年金、商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險、

允許扣除的稅費(fèi)、個人養(yǎng)老金和其他扣除項(xiàng)目的金額。其中，填寫商業(yè)健康保險的，應(yīng)當(dāng)按

規(guī)定附報《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細(xì)表》；填寫稅延養(yǎng)老保險的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定附報《個

人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保驗(yàn)稅前扣除情況明細(xì)表沆

16.第36行“準(zhǔn)予扣除的捐贈額”：填寫居民個人按規(guī)定準(zhǔn)予在稅前扣除的公益慈善事

業(yè)捐贈金額，并按規(guī)定附報《個人所得稅公益慈善事業(yè)有贈扣除明細(xì)表》。

17.第37行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相應(yīng)行次計(jì)算填報。

第37行:第1行+第6行-第11行-第12行-第15行-第16行-第21行-第29行-第36

行。

18.第38、39行“稅率”“速算扣除數(shù)”：填寫按規(guī)定適用的才兌率和速算扣除數(shù)。

19.第40行“應(yīng)納稅額”：按照相關(guān)行次計(jì)算填報。

第4()行=第37行X第38行-第39行。

(六)除綜合所得外其他境外所得個人所得稅計(jì)算

居民個人取得除綜合所得外其他境外所得的，填寫本部分，并按規(guī)定附報《境外所得個

人所得稅抵免明細(xì)表》。

1.第41行”經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相應(yīng)行次計(jì)算填報。

7

第41行:第42行+第43行。

2.第42行“境內(nèi)經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額”：填寫居民個人取得的境內(nèi)經(jīng)營所得應(yīng)納稅

所得額合計(jì)金額。

3.第43行“境外經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額”：填寫居民個人取得的境外經(jīng)營所得應(yīng)納稅

所得額合計(jì)金額。

4.第44、45行“稅率”“速算扣除數(shù)”：填寫按規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。

5.第46行“應(yīng)納稅額”：按照相關(guān)行次計(jì)算填報。

第46行二笫41行義第44行-第45行。

6.第47行“境外利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅所得額填寫居民個人取得的境外利

息、股息、紅利所得應(yīng)納稅所得額合計(jì)金額。

7.第48行“稅率”：填寫按規(guī)定適用的稅率。

8.第49行“應(yīng)納稅額按照相關(guān)行次計(jì)算填報。

第49行=第47行X第48行。

9.第50行“境外財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅所得額填寫居民個人取得的境外財產(chǎn)相賃所

得應(yīng)納稅所得額合計(jì)金額，

10.第51行“稅率”：填寫按規(guī)定適用的稅率。

11.第52行“應(yīng)納稅額”：按照相關(guān)行次計(jì)算填報。

第52行=第50行X第51行”

12.第53行“境外財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額”：填寫居民個人取得的境外財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所

得應(yīng)納稅所得額合計(jì)金額，

13.第54行“稅率”：填寫按規(guī)定適用的稅率。

14.第55行“應(yīng)納稅額按照相關(guān)行次計(jì)算填報。

第55行:第53行義第54行。

15.第56行“境外偶然所得應(yīng)納稅所得額”：填寫居民個人取得的境外偶然所得應(yīng)納才兌

所得額合計(jì)金額。

16.第57行“稅率”：填寫按規(guī)定適用的稅率。

17.第58行“應(yīng)納稅額”：按照相關(guān)行次計(jì)算填報。

第58行二笫56行X第57行。

18.第59行“其他境內(nèi)、境外所得應(yīng)納稅所得額合計(jì)”：填寫居民個人取得的其他境內(nèi)、

境外所得應(yīng)納稅所得額合計(jì)金額，并在“備注”欄說明具體項(xiàng)目、計(jì)算方法等信息。

8

19.第60行“應(yīng)納稅額”：根據(jù)適用的稅率計(jì)算填報。

（七）境外股權(quán)激勵個人所得稅計(jì)算

居民個人取得境外股權(quán)激勵，填寫本部分，并按規(guī)定附報《境外所得個人所得稅抵免明

細(xì)表》。

1.第61行“境內(nèi)、境外單獨(dú)計(jì)稅的股權(quán)激勵收入合計(jì)”：填寫居民個人取得的境內(nèi)、

境外單獨(dú)計(jì)稅的股權(quán)激勵收入合計(jì)金額。

2.第62、63行“稅率”“速算扣除數(shù)”：根據(jù)單獨(dú)計(jì)稅的股權(quán)激勵政策規(guī)定適用的稅

率和速算扣除數(shù)。

3.第64行“應(yīng)納稅額”：按照相關(guān)行次計(jì)算填報。