中心幼兒園財務(wù)管控規(guī)章制度規(guī)章

只有嚴(yán)格的規(guī)章規(guī)章制度規(guī)章，才能出色的管控財務(wù)。

下面是小編為您帶來的是中心幼兒園財務(wù)管控規(guī)章制度規(guī)

章相關(guān)有關(guān)內(nèi)容，希望對您有所幫助。

第一條為加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管控，規(guī)范財務(wù)行為，提高資

金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)財政部發(fā)《事業(yè)機(jī)構(gòu)財務(wù)

規(guī)則》，財政部、國家教育部發(fā)《學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度規(guī)章》

等有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合學(xué)校具體情況特制定本辦法。

第二條學(xué)校財務(wù)管控的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有

關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章規(guī)章制度規(guī)章；堅持勤儉辦學(xué)的方

針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和

經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

第三條學(xué)校財務(wù)管控的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集

事業(yè)資金；合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制

和管控；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用

效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管控，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)

章規(guī)章制度規(guī)章，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；如實反映學(xué)校財務(wù)狀

況；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

第四條學(xué)校實行“統(tǒng)一相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，集中管控”的財務(wù)

管控體制。學(xué)校在統(tǒng)一財經(jīng)政策、統(tǒng)一預(yù)算管控、統(tǒng)一財務(wù)

規(guī)章規(guī)章制度規(guī)章、統(tǒng)一資源調(diào)配、統(tǒng)一財會業(yè)務(wù)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)

的前提下，根據(jù)事權(quán)與財權(quán)相結(jié)合的原則，學(xué)校在校內(nèi)部分

機(jī)構(gòu)設(shè)立二級財務(wù)機(jī)構(gòu)。

第五條學(xué)校財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)任制。分管副校長

協(xié)助校長全面相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財務(wù)工作。

第六條校財務(wù)處作為學(xué)校一級財務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長和分

管副校長的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)卜，統(tǒng)一管控學(xué)校的各項財務(wù)會計工作,

財務(wù)處的主要職責(zé)：

1.負(fù)責(zé)任制定全校統(tǒng)一的財務(wù)會計規(guī)章制度規(guī)章和管

控辦法，擬定校內(nèi)財經(jīng)政策，參與學(xué)校經(jīng)濟(jì)方面的決策。

2.負(fù)責(zé)任組織編制學(xué)校年度預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行

控制和管控。負(fù)責(zé)任完成決算工作。

3.依法多渠道籌集資金，合理配置學(xué)校資源。

4.負(fù)責(zé)任全校的財務(wù)收支和收費管控，負(fù)責(zé)任事業(yè)性支

出的校內(nèi)價格的制定和審批。

5.負(fù)責(zé)任全校的國有資產(chǎn)管控和清產(chǎn)核資工作。

6.負(fù)責(zé)任對二級財會機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)管工作。

7.積極開展會計核算，提高會計工作質(zhì)量。嚴(yán)格控制各

項開支，努力提高資金的使用效益。

8.負(fù)責(zé)任校內(nèi)的財務(wù)監(jiān)督檢查工作，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序,

維護(hù)學(xué)校財經(jīng)紀(jì)律。

9.負(fù)責(zé)任全校各機(jī)構(gòu)的會計有關(guān)員工的業(yè)務(wù)管控工作。

10.其他財務(wù)與會計工作。

第七條學(xué)校根據(jù)綜合管控和財會業(yè)務(wù)的需要，在校內(nèi)

相應(yīng)機(jī)構(gòu)和機(jī)構(gòu)部門或科室設(shè)立二級財務(wù)機(jī)構(gòu)。二級財務(wù)機(jī)

構(gòu)為校財務(wù)處的派駐機(jī)構(gòu)，其財會有關(guān)員工由財務(wù)處委派,

其財會業(yè)務(wù)受財務(wù)處的統(tǒng)一相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)和監(jiān)管。二級財

務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)立由校財務(wù)處提出，經(jīng)分管人事和財務(wù)的副校長

會商同意后報學(xué)校校長辦公會審批。

第八條學(xué)校按照《會計法》和上級主管機(jī)構(gòu)部門或科

室的相關(guān)要求在校財務(wù)處和二級財務(wù)機(jī)構(gòu)配備專職財會有

關(guān)員工。學(xué)校財務(wù)處正職的任免應(yīng)事先征得上級主管機(jī)構(gòu)部

門或科室同意，副職的任免應(yīng)報上級主管機(jī)構(gòu)部門或科室備

案。學(xué)校的財會有關(guān)員工歸口財務(wù)處統(tǒng)一管控。財會有關(guān)員

工的調(diào)入、調(diào)出、考評、專業(yè)技術(shù)職務(wù)的評聘由校財務(wù)處會

同人事處辦理。全校財會有關(guān)員工的業(yè)務(wù)培養(yǎng)訓(xùn)練、業(yè)務(wù)考

察、獎懲、繼續(xù)教育等統(tǒng)一由校財務(wù)處組織實施。

第九條全校從事財務(wù)會計工作的有關(guān)員工，必須取得

《會計從業(yè)資格證書》。不具備會計從業(yè)資格的有關(guān)員工，

不得從事專職或兼職財務(wù)會計工作。

學(xué)校財會有關(guān)員工應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技

術(shù)，熟悉國家的有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)會計規(guī)章制度規(guī)章,

遵守職業(yè)道德，樹立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，遵守工作紀(jì)律，努力

提高工作效率和工作質(zhì)量。

學(xué)校財會有關(guān)員工應(yīng)當(dāng)定期參加學(xué)習(xí)和培養(yǎng)訓(xùn)練，不斷

提高會計理論水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德修養(yǎng)。

學(xué)校財會隊伍應(yīng)保持相對穩(wěn)定。財會有關(guān)員工調(diào)動工作

或離職時，必須在規(guī)定期限內(nèi)與接管有關(guān)員工辦清交接手續(xù)。

第十條學(xué)校財會有關(guān)員工應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律、法

規(guī)和學(xué)校規(guī)章規(guī)章制度規(guī)章的程序、相關(guān)要求進(jìn)行財會工作。

對財會有關(guān)員工在辦埋會計事務(wù)中出現(xiàn)的違法行為，應(yīng)當(dāng)依

照《會計法》和國家有關(guān)規(guī)定處理。

學(xué)校財務(wù)處、二級財務(wù)機(jī)構(gòu)、?？萍籍a(chǎn)業(yè)的主要負(fù)責(zé)任

人和財務(wù)負(fù)責(zé)任人離職時必須進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

校內(nèi)財會有關(guān)員工的聘任實行回避規(guī)章制度規(guī)章。各機(jī)

構(gòu)責(zé)任人、財會主管有關(guān)員工的親屬不得擔(dān)任本機(jī)構(gòu)的會計

和出納工作，同一機(jī)構(gòu)內(nèi)的會計和出納也不得是親屬。需要

回避的親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血

親以及配偶親關(guān)系。

第十一條學(xué)校財務(wù)預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和

任務(wù)而編制的年度財務(wù)收支計劃。編制預(yù)算必須堅持“量入

為出，收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則；

支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點、注重效益、勤儉節(jié)約等

原則，不得編制赤字預(yù)算。學(xué)校預(yù)算內(nèi)、外一切財務(wù)收支均

須納入預(yù)算范圍，由學(xué)校統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管控。預(yù)算外資金

必須實行收支兩條線管控。

第十二條學(xué)校預(yù)算由校財務(wù)處根據(jù)學(xué)校年度計劃和各

機(jī)構(gòu)收支計劃以及年度收支增減的情況，提出預(yù)算建議方案,

經(jīng)學(xué)校黨委常委會審議通過后，報江蘇省財政廳審批核準(zhǔn)批

復(fù)后執(zhí)行。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即對學(xué)校財務(wù)收支活動具有約束

力。

第十三條為了維護(hù)學(xué)校預(yù)算方案的嚴(yán)肅性，經(jīng)批準(zhǔn)的

預(yù)算方案不得隨意變更。確因情況發(fā)生修改變更需要進(jìn)行調(diào)

整的，區(qū)別情況進(jìn)行辦理。其中：調(diào)減預(yù)算由財務(wù)處直接辦

理；需要追加預(yù)算的，金額在5萬元以下由主管財務(wù)的副校

長審批；金額在5萬元以上20萬元以下由校長審批；金額

在20萬元以上需報經(jīng)學(xué)校黨委常委會審議決定。財務(wù)處根

據(jù)審批報告或決議辦理預(yù)算的調(diào)整。

第十四條收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動依

法取得的非償還性資金。

第十五條學(xué)校的收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、

經(jīng)營收入、附屬機(jī)構(gòu)上繳收入和其他收入。

1、財政補助收入是指學(xué)校從財玫機(jī)構(gòu)部門或科室取得

的各類事業(yè)收入。包括：教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款、其

他經(jīng)費撥款。

2、事業(yè)收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其鋪助活動的

收入，含學(xué)生學(xué)費、住宿費、培養(yǎng)費、各種辦班收入、實驗

教學(xué)服務(wù)收入，成教收入和承接科技本次項目、開展科研協(xié)

作、轉(zhuǎn)讓科技成果、進(jìn)行科技咨詢所取得的收入和其他收入。

3經(jīng)營收入是指學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外，

不具備法人資格的非獨立核算機(jī)構(gòu)，其開展的社會服務(wù)取得

的收入。

4、附屬機(jī)構(gòu)上繳收入是指學(xué)校附屬獨立核算機(jī)構(gòu)按照

有關(guān)規(guī)定上繳的收入。如：附屬中小學(xué)獨立核算機(jī)構(gòu)上繳的

收入等。

5、其他收入是指學(xué)校在上述規(guī)定范圍之外取得的各項

收入。含投資收益、捐贈收入、利息收入、企事業(yè)機(jī)構(gòu)利潤

等。

第十六條校內(nèi)各機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定依法

組織收入，各項收入交由財務(wù)處納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管控和

核算，校內(nèi)各機(jī)構(gòu)不得截留、隱瞞、挪用、私分學(xué)校收入。

學(xué)校各項收入必須按規(guī)定及時足額上繳校財務(wù)處，嚴(yán)禁各機(jī)

構(gòu)私設(shè)“小金庫”。

第十七條學(xué)校各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費

范圍和標(biāo)準(zhǔn)，由校財務(wù)處審批核準(zhǔn)報經(jīng)物價機(jī)構(gòu)部門或科室

辦理收費許可證，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。其他任何

機(jī)構(gòu)不得自立收費本次項目和提高收費標(biāo)準(zhǔn)。

學(xué)校的發(fā)票、收據(jù)歸口校財務(wù)處統(tǒng)一管控。財務(wù)處按照

國家規(guī)定領(lǐng)購、登記、保管、使用合法的票據(jù)，并根據(jù)學(xué)校

實際需要統(tǒng)一印制或監(jiān)制校內(nèi)結(jié)算、管控票據(jù)。其他任何機(jī)

構(gòu)和個人不得自行領(lǐng)購、印制、買賣、代開、轉(zhuǎn)借和銷毀票

據(jù)。

學(xué)校校辦企事業(yè)機(jī)構(gòu)其生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)使用稅務(wù)發(fā)票，其發(fā)

票的購買、使用按照稅務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室規(guī)定辦理，按規(guī)定

可使用行政事業(yè)收據(jù)和校內(nèi)收據(jù)的除外。

第十八條支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)

生的各項資金耗費和損失。

第十九條學(xué)校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基

本建設(shè)支出、對附屬機(jī)構(gòu)補助支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支

出等。

1、事業(yè)支出指學(xué)校開展教學(xué)、科研及輔助活動發(fā)生的

支出，事業(yè)支出的有關(guān)內(nèi)容包括基本工資、補助工資、其他

工資、職工福利費、社會保障支出、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)

費、設(shè)備購置費、修繕費、業(yè)務(wù)招待費和其他費用。

2、經(jīng)營支出是指學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外

開展非獨立核算經(jīng)營活動所發(fā)生的支出，經(jīng)營支出與經(jīng)營收

入應(yīng)相互配比。

3、自籌基本建設(shè)支出是指學(xué)校用財政補助收入以外的

資金安排基本建設(shè)所發(fā)生的支出。學(xué)校應(yīng)在保證事業(yè)支出的

需要、保持預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排自籌基木建設(shè)

支出，隨年度預(yù)算報上級主管機(jī)構(gòu)部門或科室核批，列入基

本建設(shè)計劃。自籌基本建設(shè)資金與國家撥給的基建投資統(tǒng)一

納入基本建設(shè)財務(wù)管控，按本次項目進(jìn)行核算。自籌基本建

設(shè)資金單獨列支。

4、附屬機(jī)構(gòu)補助支出，即學(xué)校用財政補助收入以外的

收入對附屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行補助所發(fā)生的支出。

第二十條學(xué)校在開展教學(xué)、科研和非獨立核算的經(jīng)營

活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用，不能直接歸集

的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

第二十一條學(xué)校在有關(guān)機(jī)構(gòu)部門或科室取得的指定用

途的專項資金，應(yīng)當(dāng)堅持“專款專用”的原則，按相關(guān)要求

單獨核算，并定期報告資金的使用情況。本次項目完成后,

報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關(guān)

機(jī)構(gòu)部門或科室的檢查、質(zhì)量驗收。

第二十二條學(xué)校應(yīng)建立健全財務(wù)支出審批規(guī)章制度規(guī)

章，按不同的經(jīng)費支出類別和金額大小分級審批。

學(xué)校的各類開支應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算數(shù)控制。校各級財務(wù)機(jī)

構(gòu)部門或科室和機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)預(yù)算確定的本次項目、范圍、支

出的額度安排各項開支。對超出預(yù)算和無預(yù)算的支出，財務(wù)

機(jī)構(gòu)部門或科室有權(quán)拒絕辦理。校內(nèi)各機(jī)構(gòu)的財務(wù)支出審

批，應(yīng)指定一名機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)任人簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋

章，實行專人負(fù)責(zé)任。

第二十三條學(xué)校要加強(qiáng)對支出的管控，樹立勤儉辦學(xué)

的觀念，嚴(yán)格控制支出，杜絕浪費現(xiàn)象，提高資金使用效益。

各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃

數(shù)和預(yù)算數(shù)代替實際發(fā)生數(shù)。學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國

家有關(guān)財務(wù)規(guī)章規(guī)章制度規(guī)章規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)；

國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章規(guī)章制度規(guī)章中沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校

結(jié)合實際情況制定，并報上級主管機(jī)構(gòu)部門或科室備案。對

涉及教職工工資、津貼、補貼和福利等方面的開支，未經(jīng)批

準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍或提高發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。

第二十四條學(xué)校二級機(jī)構(gòu)財務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室應(yīng)嚴(yán)格

維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行國家財經(jīng)規(guī)章制度規(guī)章以及學(xué)校的財務(wù)

規(guī)章規(guī)章制度規(guī)章，對違反規(guī)定的開支，財務(wù)有關(guān)員工有權(quán)

拒絕辦理并向校財務(wù)處報告。

第二十五條結(jié)余指學(xué)校年度收入和支出相抵后的余額。

第二十六條經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨反映。經(jīng)營收支結(jié)

余可以按國家有關(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并

入學(xué)校結(jié)余。

第二十七條學(xué)校結(jié)余除專項資金結(jié)余按照國家規(guī)定結(jié)

轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利

基金，剩余部分全部轉(zhuǎn)入事業(yè)基金用于彌補以前或以后年度

收支差額。

第二十八條專用基金是指學(xué)校按照規(guī)定提取和設(shè)置的

有專門用途的資金。專用基金包括修購基金、職工福利基金、

學(xué)生獎貸基金、勤工助學(xué)基金、住房基金和其他基金等。

第二十九條修購基金可按事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定

比例提取轉(zhuǎn)入，在修繕費和設(shè)備購置費中列支。

固定資產(chǎn)變價收入可轉(zhuǎn)入修購基金，專門用于固定資產(chǎn)

的維修和購置。

第三十條職工福利基金可按事業(yè)結(jié)余的一定比例提取

或按照其他規(guī)定提取，用于職工集體福利設(shè)施和集體福利待

遇等支出。

第三十一條學(xué)生獎貸基金和勤工助學(xué)基金是按照規(guī)定

從教育事業(yè)費和事業(yè)收入中提取轉(zhuǎn)入，用于支付學(xué)生獎學(xué)金、

學(xué)生貸學(xué)金、生活困難補助、學(xué)生開展勤工儉學(xué)活動的報酬。

第三十二條住房基金是由學(xué)校按照國家的房改政策出

售住房所取得的收入形成，用于建設(shè)職工住宅、住房補貼及

其他支出。

第三十三條學(xué)?？梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)

展需要提取或者設(shè)立其他專用基金。

第三十四條專用基金的使用應(yīng)遵循“先提后用、量入

為出”、“專設(shè)帳戶、單獨核算”、“區(qū)別性質(zhì)、?？顚Ｓ谩钡?/p>

原則。專用基金統(tǒng)一歸口財務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室管控和核算，

并按照規(guī)定的用途和使用范圍使用，不得擠占和挪用。

第三十五條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用能以貨幣計量

的經(jīng)濟(jì)資源。包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。學(xué)校的資產(chǎn)

包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第一節(jié)流動資產(chǎn)

第三十六條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗

用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫貨款支付、借出

款、存貨等。

第三十七條貨幣資金的管控

1、現(xiàn)金是指學(xué)校及二級核算機(jī)構(gòu)的庫存現(xiàn)金，主要用

于日常零星開支，庫存現(xiàn)金數(shù)額不得超過銀行核準(zhǔn)的限額,

必須嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管控暫行條理》的規(guī)定,

在規(guī)定的開支范圍內(nèi)使用。

2、銀行存款是指學(xué)校及各二級核算機(jī)構(gòu)必須按照《銀

行帳戶管控辦法》的規(guī)定開立銀行帳戶，學(xué)校銀行帳戶歸口

財務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室管控。對獨立核算和領(lǐng)取企事業(yè)機(jī)構(gòu)法

人營業(yè)執(zhí)照的校辦企事業(yè)機(jī)構(gòu)，經(jīng)校財務(wù)處審批核準(zhǔn)批準(zhǔn),

可在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行帳戶。銀行帳戶的變動或撤消須報經(jīng)

校財務(wù)處批準(zhǔn)。

學(xué)校及校內(nèi)各二級機(jī)構(gòu)的銀行存款戶應(yīng)按不同帳號設(shè)

立銀行帳，必須嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定辦理銀行

結(jié)算，及時、定期逐筆核對相符，每月編制銀行存款余額調(diào)

節(jié)表，列明未達(dá)帳項。

校內(nèi)各機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行錢、帳分管規(guī)章制度規(guī)章，不

得坐支現(xiàn)金。

第三十八條應(yīng)收及暫貨款支付是指學(xué)校應(yīng)收未收或暫

時墊付，預(yù)付給有關(guān)機(jī)構(gòu)或個人而形成的停滯在結(jié)算過程中

的資產(chǎn)，體現(xiàn)為學(xué)校對有關(guān)機(jī)構(gòu)或個人的一種債權(quán)。

學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收及暫貨款支付的管控，必須及時、定

期對應(yīng)收及暫貨款支付進(jìn)行清理、結(jié)算，促使應(yīng)收及暫貨款

支付及時收回和報銷，不得長期掛帳。對校內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人無

正當(dāng)理由占用應(yīng)收及暫貨款支付，如差旅費借款返校超過半

個月，匯出款項超過兩個月未辦埋結(jié)算手續(xù)的，財務(wù)機(jī)構(gòu)部

門或科室在催還無效的情況下可在個人工資和機(jī)構(gòu)預(yù)算指

標(biāo)中扣還。特別要加強(qiáng)對離校有關(guān)員工的應(yīng)收及暫貨款支付

的管控，以免給學(xué)校造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

學(xué)校應(yīng)對應(yīng)收及暫貨款支付項建立壞帳核銷規(guī)章制度

規(guī)章，對于確實無法回收的款項，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任,

若屬個人原因應(yīng)追究個人的責(zé)任，若屬非個人原因，應(yīng)按規(guī)

定的審批程序辦理核銷手續(xù)。未經(jīng)審批核準(zhǔn)批準(zhǔn)，財會有關(guān)

員工不得私自核銷壞帳損失。

第三十九條借出款項是學(xué)校借給校內(nèi)附屬機(jī)構(gòu)的各類

周轉(zhuǎn)金性質(zhì)的款項，一般借出期限為一年以內(nèi)。

借款機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定的用途使用借款，并按期歸還學(xué)校借

款。對逾期不還學(xué)校借款的機(jī)構(gòu)，在催還無效的情況下學(xué)校

將對機(jī)構(gòu)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人給予行政處罰并從其相關(guān)經(jīng)費中予以

扣還。

第四十條存貨是指學(xué)校為開展教學(xué)、科研、行政管控、

后勤服務(wù)過程中而購置的各種器材物資，包括專用材料和物

資、低值易耗品、文具辦公用品等。學(xué)校為了保證教學(xué)、

科研等活動正常進(jìn)行，必須加強(qiáng)對材料的管控，物資管控機(jī)

構(gòu)部門或科室和有關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全材料采購、質(zhì)量驗收、

保管、領(lǐng)發(fā)和使用等環(huán)節(jié)的管控規(guī)章規(guī)章制度規(guī)章，確保學(xué)

校材料物資的安全完整。

各機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對存貨進(jìn)行定期或不定期的清查盤點，俁證

帳實相符。存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整，并上報校財

務(wù)處。

第二節(jié)固定資產(chǎn)管控

第四十一條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備機(jī)構(gòu)價值在500元

以上，專用設(shè)備機(jī)構(gòu)價值在800元以上，使用期限在一年以

上，并在使用過程中基本保持原有的物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。機(jī)構(gòu)

價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類

物資，作為固定資產(chǎn)管控。

第四十二條學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建

筑物；專用設(shè)備；一般設(shè)備；文物和陳列品；圖書；其他固

定資產(chǎn)。各類固定資產(chǎn)明細(xì)目錄由學(xué)校財務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室

會同有關(guān)分管機(jī)構(gòu)部門或科室制訂。

房屋和建筑物是指學(xué)校擁有占有權(quán)和使用權(quán)的房屋、建

筑物及其附屬設(shè)施。其中，房屋包括辦公用房、教學(xué)科研用

房、校辦產(chǎn)業(yè)用房、庫房、學(xué)生宿舍用房、職工宿舍用房、

食堂、招待所用房及其他用房；建筑物包括道路、橋梁、運

動場、停車場、紀(jì)念碑或塑像、水塔水池、圍墻等；附屬設(shè)

施是指同房屋、建筑物不可分割的、不單獨計算價值的配套

設(shè)施，包括房屋、建筑物內(nèi)的通水、通氣、通油管道、通訊、

有線電視線路、輸電線路、電梯、衛(wèi)生設(shè)備等。

專用設(shè)備是指根據(jù)學(xué)校教學(xué)、科研和其他工作的需要購

置的各種具有專門性能和用途的設(shè)備，如電教設(shè)備、實驗室

儀器設(shè)備、醫(yī)療、體育器械、交通工具等。

一般設(shè)備是指學(xué)校的各種通用性設(shè)備。如辦公用家具、

計算機(jī)、空氣調(diào)節(jié)器、一般文體設(shè)備等。

文物及陳列品是指學(xué)校擁有和接受捐贈的供教學(xué)、科研

或收藏、展覽、陳列用的各種文物、古物、字畫、紀(jì)念物品

等。

圖書是指學(xué)校圖書館及院系、機(jī)構(gòu)、科研課題組儲藏的、

統(tǒng)一管控使用的各類書籍、期刊和雜志。通過光盤、磁盤存

儲的電子出版物亦作為圖書管控。

其他固定資產(chǎn)是指沒有包含在以上五類中的固定資產(chǎn)。

第四十三條學(xué)校財務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室、國有資產(chǎn)管控

機(jī)構(gòu)部門或科室和資產(chǎn)分管機(jī)構(gòu)部門或科室應(yīng)建立健全固

定資產(chǎn)購置審批規(guī)章制度規(guī)章。學(xué)校固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)做

到資源共享、優(yōu)化配置，要經(jīng)過有效的論證和可行性研究,

避免重復(fù)購置而造成資源的浪費。

第四十四條學(xué)校對成批量或價值較高的固定資產(chǎn)的購

置，應(yīng)實行集中采購規(guī)章制度規(guī)章和進(jìn)行招投標(biāo)規(guī)章制度規(guī)

章，以降低購置成本，減少浪費，防止學(xué)校權(quán)益受損。

第四十五條學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，經(jīng)機(jī)構(gòu)申請,

國有資產(chǎn)管控辦公室、設(shè)備室與設(shè)備管控處等有關(guān)機(jī)構(gòu)部門

或科室鑒定后經(jīng)相關(guān)校相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后報財務(wù)處、設(shè)備處核

銷固定資產(chǎn)帳。對單臺價值5萬元以上的儀器設(shè)備的報廢、

轉(zhuǎn)讓，需上報國防科工委批準(zhǔn)，20萬元以上的需報財政部批

準(zhǔn)。

固定資產(chǎn)的變價收入納入校財務(wù)處統(tǒng)一管控和核算，在

支付必要的清理費用后全部轉(zhuǎn)入學(xué)校修購基金?？顚Ｓ?。

第四十六條學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行

清查盤點，年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點，做

到帳、卡、物相符，對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)報有關(guān)機(jī)構(gòu)

部門或科室，按規(guī)定程序及時處理。

第三節(jié)無形資產(chǎn)管控

第四十七條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用

者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土

地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。

第四十八條學(xué)校無形資產(chǎn)在國有資產(chǎn)管控辦公室統(tǒng)籌

管控下由有關(guān)分管機(jī)構(gòu)部門或科室歸口管控。學(xué)校及各分管

機(jī)構(gòu)部門或科室應(yīng)建立無形資產(chǎn)管控規(guī)章制度規(guī)章，加強(qiáng)無

形資產(chǎn)管控，充分發(fā)揮無形資產(chǎn)的效益，保證無形資產(chǎn)的完

整，防止無形資產(chǎn)流失。

學(xué)校各機(jī)構(gòu)和個人應(yīng)維護(hù)學(xué)校的利益，保護(hù)學(xué)校的無形

資產(chǎn)。

第四十九條學(xué)校無形資產(chǎn)的計價原則，外購的無形資

產(chǎn)應(yīng)以實際支付的費用計價；自研的無形資產(chǎn)須經(jīng)過法定程

序認(rèn)定后按實際發(fā)生的有關(guān)費用計價；接受捐贈取得的無形

資產(chǎn)，可按捐贈方提供的反映其價值的資料入帳，若無資料

可參照同類無形資產(chǎn)的市價入帳。

第五十條學(xué)校無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和投資應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審批程

序，并按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另

有規(guī)定外計入事業(yè)收入。學(xué)校為取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出,

計入事業(yè)支出。

第四節(jié)學(xué)校對外投資管控

第五十一條學(xué)校對外投資是指利用貨幣資金、實物和

無形資產(chǎn)等向校辦企事業(yè)機(jī)構(gòu)或其他機(jī)構(gòu)的投資。

第五十二條按照投資方法方式的不同，學(xué)校對外投資

主要分為經(jīng)營投資和債券投資兩種。經(jīng)營投資是指學(xué)校出資

興辦的校辦企事業(yè)機(jī)構(gòu)或與其他企事業(yè)機(jī)構(gòu)聯(lián)辦的合資、合

作企事業(yè)機(jī)構(gòu)；債券投資是指學(xué)校通過購買債券方法方式進(jìn)

行的投資，包括購買國庫券和其他各類債券。

第五十三條對外投資的原則，以不影響學(xué)校正常的教

學(xué)、科研等工作為前提，不得用國家財政撥款和規(guī)定不得用

于對外投資的其他資產(chǎn)進(jìn)行對外投資。

第五十四條學(xué)校以實物、無形資產(chǎn)對外投資，必須按

照國家的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。法定評估機(jī)構(gòu)由校財務(wù)處、

國有資產(chǎn)管控辦公室代表學(xué)校委托和聘請。

第五十五條學(xué)校所有的對外投資本次項目都必須進(jìn)行

充分的可行性論證。學(xué)校重大對外投資行為應(yīng)當(dāng)經(jīng)過學(xué)校黨

委常委會研究決定，并報上級主管機(jī)構(gòu)部門或科室和財政機(jī)

構(gòu)部門或科室批準(zhǔn)或備案。對外投資屬于將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)

作經(jīng)營性資產(chǎn)的，應(yīng)按國家規(guī)定的審批程序辦理資產(chǎn)的劃轉(zhuǎn)

手續(xù)。學(xué)校二級機(jī)構(gòu)不得自行決定本機(jī)構(gòu)的對外投資，確需

對外投資的，應(yīng)先將方案報校財經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)小組會議初審，

認(rèn)為確有必要或可行的，再報學(xué)校最高決策機(jī)構(gòu)研究決定。

第五十六條學(xué)校必須明確自身與被投資企事業(yè)機(jī)構(gòu)或

機(jī)構(gòu)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系和經(jīng)濟(jì)關(guān)系，確保學(xué)校國有資產(chǎn)的保值增值。

學(xué)校各機(jī)構(gòu)及被投資企事業(yè)機(jī)構(gòu)和機(jī)構(gòu)不得使用學(xué)校

的資產(chǎn)從事期貨、股票等高風(fēng)險投資。

學(xué)校對經(jīng)營性資產(chǎn)實行有償使用和投資回報規(guī)章制度

規(guī)章。

學(xué)校對校內(nèi)各機(jī)構(gòu)使用的教學(xué)、科研、行政用資產(chǎn)超出

學(xué)校核定的部分實行有償使用。

第五十七條負(fù)債是學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要

以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。包括：借入款、應(yīng)付及暫存款、

應(yīng)繳款項、代管款項等。

第五十八條借入款是指學(xué)校因借貸行為而形成的負(fù)債,

指學(xué)校向主管機(jī)構(gòu)部門或科室、金融機(jī)構(gòu)、其他機(jī)構(gòu)部門或

科室借入的資金，主要用于基本建設(shè)本次項目、科技開發(fā)、

校辦產(chǎn)業(yè)周轉(zhuǎn)等G

第五十九條學(xué)校因事業(yè)發(fā)展需要借入款項時，應(yīng)堅持

謹(jǐn)慎原則，嚴(yán)格控制借款規(guī)模，事先制訂詳盡的借款計劃和

還款計劃，必須經(jīng)過學(xué)校最高決策機(jī)構(gòu)研究決定。同時要加

強(qiáng)對借入款項的管控，確保其按規(guī)定的用途使用，提高使用

效益，保證借入款在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

學(xué)校任何機(jī)構(gòu)未經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)不得向金融機(jī)構(gòu)和外機(jī)構(gòu)

借款，不得向社會公眾集資，不得給所屬企事業(yè)機(jī)構(gòu)或其他

任何機(jī)構(gòu)和個人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，不得將銀行帳戶或營業(yè)執(zhí)照

轉(zhuǎn)借他人或變相轉(zhuǎn)借他人。

第六十條應(yīng)付及暫存款項是指學(xué)校因未及時與對方機(jī)

構(gòu)或個人辦理結(jié)算而形成的一種負(fù)債。

學(xué)校各機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)付及暫存款項的管控，指定專人

管控，保證及時清理和結(jié)算。

第六十一條應(yīng)繳款項是指學(xué)校按照有關(guān)規(guī)定上繳財政、

稅務(wù)及主管機(jī)構(gòu)部門或科室的各類款項。

學(xué)校各機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，及時足額上繳各類應(yīng)

繳學(xué)校的款項，不得無故拖欠。

第六十二條代管款項是指學(xué)校接受委托代為管控的各

類款項，代管款項主要有關(guān)內(nèi)容包括黨費、團(tuán)費、工會會費、

掛靠學(xué)校管控的各類專業(yè)協(xié)會、會議費等。代管款項的所有

權(quán)和使用權(quán)都不屬于學(xué)校，但應(yīng)將有關(guān)經(jīng)費管控辦法報財務(wù)

處備案，并作為核算的依據(jù)。學(xué)校財務(wù)因履行管控工作，征

得委托機(jī)構(gòu)和個人同意，可以收取一定的管控費。

第六十三條學(xué)校內(nèi)部機(jī)構(gòu)經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)發(fā)生劃、轉(zhuǎn)、撤、

并時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部財務(wù)清算。

內(nèi)部機(jī)構(gòu)進(jìn)行財務(wù)清算時，學(xué)校應(yīng)成立清算工作小組,

對被清算機(jī)構(gòu)的財務(wù)、財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清理。核

實各項財產(chǎn)、債權(quán)和債務(wù)帳目，編制資產(chǎn)負(fù)債表、財產(chǎn)目錄

和債權(quán)、債務(wù)清單；提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理方

法；做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)等工作，并妥善處理

好各項遺留問題。

第六十四條被劃轉(zhuǎn)、撤并的內(nèi)部機(jī)構(gòu)財務(wù)清算結(jié)束后,

經(jīng)校財務(wù)處和國有資產(chǎn)管控辦公室審查后呈報校長審批，分

別按照下列辦法進(jìn)行處理。

1、因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，其全部

資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費指標(biāo)。

2、撤消的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的基礎(chǔ)上，

全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等由國有資產(chǎn)管控辦公室、財務(wù)處和

設(shè)備處共同研究處理辦法。債權(quán)的追索原則上由原機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

任人和經(jīng)辦人負(fù)責(zé)任。

3、合并的內(nèi)部機(jī)構(gòu)全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等移交接收

機(jī)構(gòu)或新組建機(jī)構(gòu)。合并后多余的國有資產(chǎn)由國有資產(chǎn)管控

辦公室、財務(wù)處和設(shè)備處按規(guī)定進(jìn)行調(diào)配。

第六十五條