出納考試題目及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列不屬于出納工作內(nèi)容的是（）A.登記現(xiàn)金日記賬B.編制財(cái)務(wù)報(bào)表C.保管庫存現(xiàn)金D.辦理銀行結(jié)算答案：B2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）結(jié)出余額。A.每日B.每周C.每月D.每季度答案：A3.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-15C.15-20D.20-30答案：A4.下列支付結(jié)算方式中，只能用于同城結(jié)算的是（）A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.匯兌答案：A5.銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)，至少（）核對(duì)一次。A.每日B.每月C.每季度D.每年答案：B6.出納人員不得兼任（）工作。A.現(xiàn)金日記賬的登記B.銀行存款日記賬的登記C.固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記D.稽核答案：D7.下列票據(jù)中，通過“應(yīng)付票據(jù)”核算的是（）A.銀行匯票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.支票答案：C8.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制（）憑證。A.現(xiàn)金收款B.現(xiàn)金付款C.銀行存款收款D.銀行存款付款答案：D9.支票的提示付款期限為自出票日起（）內(nèi)。A.5日B.10日C.15日D.20日答案：B10.庫存現(xiàn)金清查中，無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（）。A.管理費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.營業(yè)外支出D.其他應(yīng)收款答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的基本原則包括（）A.錢賬分管原則B.收付合法原則C.日清月結(jié)原則D.收付兩清原則答案：ABCD2.下列可以使用現(xiàn)金結(jié)算的有（）A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款D.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金答案：ABCD3.銀行結(jié)算賬戶按用途不同可分為（）A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶答案：ABCD4.下列屬于支票必須記載事項(xiàng)的有（）A.表明“支票”的字樣B.無條件支付的委托C.確定的金額D.付款人名稱答案：ABCD5.現(xiàn)金管理的基本要求包括（）A.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行B.不得坐支現(xiàn)金C.從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金D.因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額答案：ABCD6.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不符，可能的原因有（）A.企業(yè)記賬有誤B.銀行記賬有誤C.存在未達(dá)賬項(xiàng)D.企業(yè)已收銀行未收答案：ABCD7.下列票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓的有（）A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票答案：BCD8.出納人員的職責(zé)包括（）A.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)B.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬C.保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券D.保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票答案：ABCD9.下列關(guān)于庫存現(xiàn)金清查的說法正確的有（）A.包括出納人員每日終了前進(jìn)行的現(xiàn)金賬款核對(duì)B.清查小組進(jìn)行的定期或不定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)C.清查時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)D.現(xiàn)金溢余或短缺，應(yīng)先通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算答案：ABCD10.關(guān)于銀行匯票的表述正確的有（）A.適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易B.單位和個(gè)人均可使用C.可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金D.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作。（）答案：錯(cuò)誤2.企業(yè)可以根據(jù)自身經(jīng)營需要，隨意坐支現(xiàn)金。（）答案：錯(cuò)誤3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是調(diào)整企業(yè)銀行存款賬面余額的原始憑證。（）答案：錯(cuò)誤4.商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。（）答案：正確5.所有的支票都可以背書轉(zhuǎn)讓。（）答案：錯(cuò)誤6.庫存現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：正確7.銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以支取現(xiàn)金。（）答案：正確8.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款，應(yīng)先通過“其他應(yīng)收款”或“其他應(yīng)付款”科目核算。（）答案：錯(cuò)誤9.基本存款賬戶是企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。（）答案：正確10.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額可以更改。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述出納工作的基本流程。答案：首先是辦理現(xiàn)金收付，依據(jù)審核無誤的原始憑證收付款項(xiàng)并登記現(xiàn)金日記賬；然后辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，如支票簽發(fā)、進(jìn)賬單填寫等并登記銀行存款日記賬；同時(shí)負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章等；最后進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款的清查核對(duì)工作。2.什么是未達(dá)賬項(xiàng)？有哪幾種類型？答案：未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞上的時(shí)間差，一方已登記入賬，而另一方因尚未接到憑證因而未登記入賬的款項(xiàng)。類型有企業(yè)已收款銀行未收款、企業(yè)已付款銀行未付款、銀行已收款企業(yè)未收款、銀行已付款企業(yè)未付款。3.簡(jiǎn)述支票的使用要求。答案：支票簽發(fā)時(shí)要寫明日期、收款單位、金額等必要事項(xiàng)，金額和收款人名稱不得更改。要在有效期內(nèi)使用，支票正面不能有涂改痕跡。簽發(fā)人必須在銀行賬戶余額內(nèi)簽發(fā)，不得簽發(fā)空頭支票。4.簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理的“八不準(zhǔn)”。答案：不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款；不準(zhǔn)發(fā)生變相貨幣；不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何加強(qiáng)企業(yè)庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制？答案：要做到崗位分離，出納與會(huì)計(jì)、稽核等崗位分開；現(xiàn)金收支嚴(yán)格審批，按規(guī)定流程辦理；定期和不定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符；限制現(xiàn)金庫存限額，超出及時(shí)繳存；對(duì)現(xiàn)金收支憑證嚴(yán)格審核。2.討論銀行存款對(duì)賬的重要性。答案：有助于發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，無論是企業(yè)還是銀行；能及時(shí)掌握未達(dá)賬項(xiàng)情況，準(zhǔn)確反映企業(yè)銀行存款實(shí)際余額；對(duì)資金管理至關(guān)重要，保障企業(yè)資金安全和合理安排資金使用。3.在支付結(jié)算中，如何防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)？答案：嚴(yán)格審核票據(jù)的真實(shí)性