2025年稅務(wù)師資格考試試題及答案一、單項選擇題（本大題共6小題，每小題2分，共12分）

1.以下哪項不屬于稅收的基本特征？

A.義務(wù)性

B.資源性

C.稅收法定性

D.稅收公平性

答案：B

2.我國現(xiàn)行增值稅稅率分為幾檔？

A.1檔

B.2檔

C.3檔

D.4檔

答案：C

3.企業(yè)所得稅的納稅人是？

A.個人

B.個體工商戶

C.企業(yè)

D.行政單位

答案：C

4.稅收征收管理的核心是？

A.稅收政策

B.稅收制度

C.稅收征收

D.稅收服務(wù)

答案：C

5.以下哪項不屬于稅收征收管理的任務(wù)？

A.稅收征收

B.稅收服務(wù)

C.稅收宣傳

D.稅收處罰

答案：C

6.我國稅收制度的核心是？

A.稅法

B.稅收政策

C.稅收制度

D.稅收征收

答案：A

二、多項選擇題（本大題共6小題，每小題3分，共18分）

1.稅收具有哪些基本特征？

A.義務(wù)性

B.資源性

C.稅收法定性

D.稅收公平性

答案：ACD

2.增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

答案：ABCD

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個人

C.個體工商戶

D.行政單位

答案：A

4.稅收征收管理的任務(wù)包括哪些？

A.稅收征收

B.稅收服務(wù)

C.稅收宣傳

D.稅收處罰

答案：ABCD

5.我國稅收制度包括哪些？

A.稅法

B.稅收政策

C.稅收制度

D.稅收征收

答案：ABC

6.稅收征收管理的原則包括哪些？

A.法定原則

B.公平原則

C.公開原則

D.便民原則

答案：ABCD

三、判斷題（本大題共6小題，每小題2分，共12分）

1.稅收具有無償性、強制性和固定性。（）

答案：√

2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。（）

答案：√

3.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)。（）

答案：√

4.稅收征收管理的任務(wù)是稅收征收、稅收服務(wù)、稅收宣傳和稅收處罰。（）

答案：√

5.我國稅收制度的核心是稅法。（）

答案：√

6.稅收征收管理的原則包括法定原則、公平原則、公開原則和便民原則。（）

答案：√

四、簡答題（本大題共2小題，每小題6分，共12分）

1.簡述稅收的基本特征。

答案：稅收的基本特征包括：義務(wù)性、稅收法定性、稅收公平性、固定性。

2.簡述我國增值稅的征收范圍。

答案：我國增值稅的征收范圍包括：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

五、論述題（本大題共1小題，共12分）

論述稅收征收管理的原則及其意義。

答案：稅收征收管理的原則包括法定原則、公平原則、公開原則和便民原則。

1.法定原則：稅收征收管理必須依照法律規(guī)定進行，確保稅收征收的合法性、合規(guī)性和權(quán)威性。

2.公平原則：稅收征收管理應(yīng)當(dāng)公平、公正，保障納稅人權(quán)益，避免稅收歧視和濫用權(quán)力。

3.公開原則：稅收征收管理應(yīng)當(dāng)公開透明，提高稅收征收的透明度和公信力，接受社會監(jiān)督。

4.便民原則：稅收征收管理應(yīng)當(dāng)便民利民，簡化稅收程序，降低納稅成本，提高稅收服務(wù)質(zhì)量。

這些原則的意義在于：一是保障稅收征收的合法性和權(quán)威性；二是維護納稅人權(quán)益，提高稅收征收的公正性和公平性；三是提高稅收征收的透明度和公信力，接受社會監(jiān)督；四是降低納稅成本，提高稅收服務(wù)質(zhì)量。

六、案例分析題（本大題共1小題，共12分）

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）銷售貨物：銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%。

（2）提供加工、修理修配勞務(wù)：收入為20萬元，增值稅稅率為6%。

（3）購買原材料：進項稅額為15萬元。

請根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計算該企業(yè)2019年1月的增值稅應(yīng)納稅額。

答案：增值稅應(yīng)納稅額=（100+20）×13%-15=14.6萬元

本次試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.B

解析：稅收的基本特征包括義務(wù)性、稅收法定性、稅收公平性和固定性，其中資源性不是稅收的基本特征。

2.C

解析：我國現(xiàn)行增值稅稅率分為三檔，分別為13%、9%和6%。

3.C

解析：企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)，包括各類企業(yè)法人。

4.C

解析：稅收征收管理的核心是稅收征收，包括稅款的征收、繳納和結(jié)算等環(huán)節(jié)。

5.D

解析：稅收征收管理的任務(wù)包括稅收征收、稅收服務(wù)、稅收宣傳和稅收處罰，其中稅收宣傳不屬于核心任務(wù)。

6.A

解析：我國稅收制度的核心是稅法，包括各種稅收法律法規(guī)。

二、多項選擇題

1.ACD

解析：稅收的基本特征包括義務(wù)性、稅收法定性、稅收公平性和固定性。

2.ABCD

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

3.A

解析：企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)，包括各類企業(yè)法人。

4.ABCD

解析：稅收征收管理的任務(wù)包括稅收征收、稅收服務(wù)、稅收宣傳和稅收處罰。

5.ABC

解析：我國稅收制度包括稅法、稅收政策和稅收制度。

6.ABCD

解析：稅收征收管理的原則包括法定原則、公平原則、公開原則和便民原則。

三、判斷題

1.√

解析：稅收具有無償性、強制性和固定性，這是稅收的基本特征。

2.√

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

3.√

解析：企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)，包括各類企業(yè)法人。

4.√

解析：稅收征收管理的任務(wù)是稅收征收、稅收服務(wù)、稅收宣傳和稅收處罰。

5.√

解析：我國稅收制度的核心是稅法，包括各種稅收法律法規(guī)。

6.√

解析：稅收征收管理的原則包括法定原則、公平原則、公開原則和便民原則。

四、簡答題

1.稅收的基本特征包括：義務(wù)性、稅收法定性、稅收公平性和固定性。

解析：稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的基本屬性，其中義務(wù)性指納稅人必須依法納稅，稅收法定性指稅收征收管理必須依照法律規(guī)定進行，稅收公平性指稅收征收應(yīng)當(dāng)公平、公正，固定性指稅收征收標(biāo)準(zhǔn)相對穩(wěn)定。

2.我國增值稅的征收范圍包括：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

解析：我國增值稅的征收范圍涵蓋了貨物和勞務(wù)的各個環(huán)節(jié)，旨在避免重復(fù)征稅，促進產(chǎn)業(yè)鏈的健康發(fā)展。

五、論述題

稅收征收管理的原則包括法定原則、公平原則、公開原則和便民原則。

解析：稅收征收管理的原則是稅收征收管理工作的基本準(zhǔn)則，旨在確保稅收征收的合法性、公正性和高效性。法定原則要求稅收征收管理必須依照法律規(guī)定進行；公平原則要求稅收征收應(yīng)當(dāng)公平、公正，保障納稅人權(quán)益；公開原則要求稅收征收管理應(yīng)當(dāng)公開透明，接受社會監(jiān)督；便民原則要求稅收征收管理