2025年理財(cái)規(guī)劃師（一級(jí)）考試試卷：稅務(wù)籌劃與遺產(chǎn)規(guī)劃技巧考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用超額累進(jìn)稅率D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率2.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)評(píng)估值C.房產(chǎn)租金D.房產(chǎn)折舊3.下列關(guān)于增值稅的納稅人，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.非居民企業(yè)D.個(gè)體工商戶4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？A.利息支出B.投資損失C.捐贈(zèng)支出D.工資、薪金支出5.下列關(guān)于遺產(chǎn)稅的征收對(duì)象，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？A.死者遺留的財(cái)產(chǎn)B.死者遺留的債權(quán)C.死者遺留的債務(wù)D.死者遺留的知識(shí)產(chǎn)權(quán)6.下列關(guān)于遺產(chǎn)稅的稅率，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？A.超額累進(jìn)稅率B.比例稅率C.固定稅率D.混合稅率7.下列關(guān)于遺產(chǎn)稅的征收方式，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？A.繼承稅B.贈(zèng)與稅C.遺產(chǎn)稅D.繼承贈(zèng)與稅8.下列關(guān)于遺產(chǎn)稅的減免稅項(xiàng)目，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？A.國(guó)家規(guī)定的減免稅項(xiàng)目B.地方政府規(guī)定的減免稅項(xiàng)目C.個(gè)人自愿減免稅D.遺產(chǎn)受益人減免稅9.下列關(guān)于遺產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？A.遺產(chǎn)繼承人B.遺產(chǎn)受贈(zèng)人C.遺產(chǎn)執(zhí)行人D.遺產(chǎn)保管人10.下列關(guān)于遺產(chǎn)稅的納稅期限，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？A.自遺產(chǎn)繼承開始之日起6個(gè)月內(nèi)B.自遺產(chǎn)受贈(zèng)之日起6個(gè)月內(nèi)C.自遺產(chǎn)執(zhí)行完畢之日起6個(gè)月內(nèi)D.自遺產(chǎn)保管完畢之日起6個(gè)月內(nèi)二、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）2.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值。（）3.增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人兩種。（）4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括利息支出、投資損失、捐贈(zèng)支出、工資、薪金支出等。（）5.遺產(chǎn)稅的征收對(duì)象是死者遺留的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)。（）6.遺產(chǎn)稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率、比例稅率、固定稅率和混合稅率四種。（）7.遺產(chǎn)稅的征收方式包括繼承稅、贈(zèng)與稅、遺產(chǎn)稅和繼承贈(zèng)與稅四種。（）8.遺產(chǎn)稅的減免稅項(xiàng)目包括國(guó)家規(guī)定的減免稅項(xiàng)目、地方政府規(guī)定的減免稅項(xiàng)目、個(gè)人自愿減免稅和遺產(chǎn)受益人減免稅。（）9.遺產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是遺產(chǎn)繼承人、遺產(chǎn)受贈(zèng)人、遺產(chǎn)執(zhí)行人和遺產(chǎn)保管人。（）10.遺產(chǎn)稅的納稅期限是自遺產(chǎn)繼承開始之日起6個(gè)月內(nèi)、自遺產(chǎn)受贈(zèng)之日起6個(gè)月內(nèi)、自遺產(chǎn)執(zhí)行完畢之日起6個(gè)月內(nèi)和自遺產(chǎn)保管完畢之日起6個(gè)月內(nèi)。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列條件，計(jì)算相關(guān)稅款的數(shù)額。1.甲公司為一般納稅人，2024年度實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅銷售額1000萬(wàn)元，其中：銷售貨物600萬(wàn)元，提供應(yīng)稅服務(wù)400萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，計(jì)算甲公司2024年度應(yīng)繳納的增值稅。2.乙公司為小規(guī)模納稅人，2024年度銷售貨物收入200萬(wàn)元，已知小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，計(jì)算乙公司2024年度應(yīng)繳納的增值稅。五、論述題要求：結(jié)合實(shí)際案例，論述稅務(wù)籌劃在遺產(chǎn)規(guī)劃中的作用。1.請(qǐng)結(jié)合我國(guó)遺產(chǎn)稅的相關(guān)政策，分析稅務(wù)籌劃在遺產(chǎn)規(guī)劃中的重要性。2.舉例說(shuō)明如何通過(guò)稅務(wù)籌劃降低遺產(chǎn)稅的稅負(fù)。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并提出相應(yīng)的稅務(wù)籌劃建議。1.案例背景：丙先生去世，留有遺產(chǎn)價(jià)值1000萬(wàn)元，其中包括房產(chǎn)價(jià)值800萬(wàn)元，銀行存款200萬(wàn)元。丙先生的子女共有兩人，均為成年人，其中一人從事經(jīng)營(yíng)，另一人無(wú)固定職業(yè)。2.案例分析：請(qǐng)根據(jù)遺產(chǎn)稅的相關(guān)政策，分析丙先生的遺產(chǎn)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的稅務(wù)籌劃建議。本次試卷答案如下：一、選擇題1.C解析：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率，而非超額累進(jìn)稅率。2.C解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值或房產(chǎn)評(píng)估值，房產(chǎn)租金和房產(chǎn)折舊不是計(jì)稅依據(jù)。3.C解析：增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人兩種。非居民企業(yè)是增值稅的納稅人之一。4.C解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括利息支出、投資損失、捐贈(zèng)支出、工資、薪金支出等。捐贈(zèng)支出是稅前扣除項(xiàng)目之一。5.C解析：遺產(chǎn)稅的征收對(duì)象是死者遺留的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)。死者遺留的債務(wù)是征收對(duì)象之一。6.C解析：遺產(chǎn)稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率、比例稅率、固定稅率和混合稅率四種。固定稅率不是遺產(chǎn)稅的稅率類型。7.D解析：遺產(chǎn)稅的征收方式包括繼承稅、贈(zèng)與稅、遺產(chǎn)稅和繼承贈(zèng)與稅四種。繼承贈(zèng)與稅不是遺產(chǎn)稅的征收方式。8.C解析：遺產(chǎn)稅的減免稅項(xiàng)目包括國(guó)家規(guī)定的減免稅項(xiàng)目、地方政府規(guī)定的減免稅項(xiàng)目、個(gè)人自愿減免稅和遺產(chǎn)受益人減免稅。個(gè)人自愿減免稅不是遺產(chǎn)稅的減免稅項(xiàng)目。9.D解析：遺產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是遺產(chǎn)繼承人、遺產(chǎn)受贈(zèng)人、遺產(chǎn)執(zhí)行人和遺產(chǎn)保管人。遺產(chǎn)保管人不是遺產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。10.D解析：遺產(chǎn)稅的納稅期限是自遺產(chǎn)繼承開始之日起6個(gè)月內(nèi)、自遺產(chǎn)受贈(zèng)之日起6個(gè)月內(nèi)、自遺產(chǎn)執(zhí)行完畢之日起6個(gè)月內(nèi)和自遺產(chǎn)保管完畢之日起6個(gè)月內(nèi)。遺產(chǎn)保管完畢之日起6個(gè)月內(nèi)不是遺產(chǎn)稅的納稅期限。二、判斷題1.√2.×3.√4.√5.√6.×7.×8.√9.√10.×四、計(jì)算題1.解析：甲公司2024年度應(yīng)繳納的增值稅=銷售貨物增值稅+提供應(yīng)稅服務(wù)增值稅=600萬(wàn)元×13%+400萬(wàn)元×13%=78萬(wàn)元+52萬(wàn)元=130萬(wàn)元。2.解析：乙公司2024年度應(yīng)繳納的增值稅=銷售貨物收入×征收率=200萬(wàn)元×3%=6萬(wàn)元。五、論述題1.解析：稅務(wù)籌劃在遺產(chǎn)規(guī)劃中的重要性體現(xiàn)在：通過(guò)合理規(guī)劃遺產(chǎn)分配，降低遺產(chǎn)稅負(fù)，保護(hù)遺產(chǎn)繼承人的利益；同時(shí)，稅務(wù)籌劃有助于避免遺產(chǎn)分配過(guò)程中的糾紛，維護(hù)家庭和諧。2.解析：通過(guò)稅務(wù)籌劃降低遺產(chǎn)稅負(fù)的例子：設(shè)立家族信托，將部分遺產(chǎn)轉(zhuǎn)移至信托，享受信托稅收優(yōu)惠政策；合理分配遺產(chǎn)，降低遺產(chǎn)價(jià)值，減少遺產(chǎn)稅負(fù)。六、案例分析題1.解析：丙先生的遺產(chǎn)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括：遺產(chǎn)稅負(fù)擔(dān)重、遺產(chǎn)分配糾紛等。稅務(wù)籌劃建議：設(shè)立家族