竣工財(cái)務(wù)結(jié)算管理辦法一、前言在公司項(xiàng)目建設(shè)的漫長(zhǎng)旅程中，竣工財(cái)務(wù)結(jié)算猶如最后一道關(guān)鍵關(guān)卡，它不僅是對(duì)項(xiàng)目資金使用的全面梳理與總結(jié)，更是衡量項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益、保障公司合法權(quán)益的重要環(huán)節(jié)。隨著公司業(yè)務(wù)的不斷拓展，項(xiàng)目數(shù)量日益增多，規(guī)模逐漸擴(kuò)大，竣工財(cái)務(wù)結(jié)算工作的復(fù)雜性和重要性愈發(fā)凸顯。為了規(guī)范和加強(qiáng)公司竣工財(cái)務(wù)結(jié)算管理，確保項(xiàng)目資金的合理使用與準(zhǔn)確核算，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)通行標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，特制定本管理辦法。希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格遵守，共同做好竣工財(cái)務(wù)結(jié)算工作，為公司的穩(wěn)健發(fā)展保駕護(hù)航。二、適用范圍本辦法適用于公司范圍內(nèi)所有新建、改建、擴(kuò)建等各類(lèi)工程項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)結(jié)算管理工作。無(wú)論是大型的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，還是小型的內(nèi)部改造工程，均應(yīng)按照本辦法的規(guī)定執(zhí)行。三、管理原則1.合法性原則：竣工財(cái)務(wù)結(jié)算工作必須嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保結(jié)算過(guò)程和結(jié)果的合法性與合規(guī)性。我們鼓勵(lì)大家時(shí)刻關(guān)注法律法規(guī)的更新，在工作中主動(dòng)運(yùn)用最新的法律規(guī)定，保障公司利益。2.真實(shí)性原則：結(jié)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的實(shí)際資金收支情況，嚴(yán)禁虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)等行為。希望大家秉持實(shí)事求是的態(tài)度，認(rèn)真對(duì)待每一筆數(shù)據(jù)，為公司提供可靠的財(cái)務(wù)信息。3.完整性原則：竣工財(cái)務(wù)結(jié)算應(yīng)涵蓋項(xiàng)目建設(shè)的全過(guò)程費(fèi)用，包括但不限于建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用等，確保結(jié)算內(nèi)容無(wú)遺漏。4.及時(shí)性原則：項(xiàng)目竣工后，應(yīng)及時(shí)開(kāi)展財(cái)務(wù)結(jié)算工作，不得拖延。各相關(guān)部門(mén)應(yīng)密切配合，按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成各自的工作任務(wù)，保證結(jié)算工作的順利推進(jìn)。四、職責(zé)分工1.項(xiàng)目部門(mén)負(fù)責(zé)收集、整理項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的各類(lèi)資料，包括但不限于項(xiàng)目立項(xiàng)文件、招投標(biāo)文件、合同協(xié)議、工程變更通知、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等，并確保資料的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。希望項(xiàng)目部門(mén)的同事們?cè)陧?xiàng)目實(shí)施過(guò)程中就注重資料的積累與整理，為后續(xù)的結(jié)算工作做好充分準(zhǔn)備。對(duì)工程實(shí)際完成情況進(jìn)行核實(shí)，與施工單位核對(duì)工程量，參與工程價(jià)款的結(jié)算談判，提出初步的結(jié)算意見(jiàn)。協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行項(xiàng)目成本核算，提供與項(xiàng)目成本相關(guān)的詳細(xì)信息。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)結(jié)算的具體工作方案，并組織實(shí)施。對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的資金收支進(jìn)行全面核算，審核各項(xiàng)費(fèi)用的支出是否符合規(guī)定，編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。財(cái)務(wù)部門(mén)的同事們要充分發(fā)揮專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，嚴(yán)格把關(guān)每一筆費(fèi)用，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無(wú)誤。會(huì)同項(xiàng)目部門(mén)與施工單位進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算，辦理價(jià)款支付手續(xù)，對(duì)結(jié)算結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供參考依據(jù)。3.審計(jì)部門(mén)對(duì)竣工財(cái)務(wù)結(jié)算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審查結(jié)算資料的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)結(jié)算過(guò)程中的違規(guī)行為提出整改意見(jiàn)。審計(jì)部門(mén)要秉持公正、客觀的態(tài)度，認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，為公司把好最后一道關(guān)。參與重大項(xiàng)目的結(jié)算談判，對(duì)結(jié)算價(jià)格的合理性進(jìn)行評(píng)估，確保公司利益不受損害。五、竣工財(cái)務(wù)結(jié)算流程1.結(jié)算準(zhǔn)備階段資料收集與整理：項(xiàng)目完工后，項(xiàng)目部門(mén)應(yīng)在[具體時(shí)間]內(nèi)，按照要求收集整理項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程的資料，并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)審核。資料清單如下：項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)文件可行性研究報(bào)告及批復(fù)初步設(shè)計(jì)及概算批復(fù)招投標(biāo)文件及中標(biāo)通知書(shū)各類(lèi)合同協(xié)議（包括施工合同、設(shè)備采購(gòu)合同、監(jiān)理合同等）工程變更通知及相關(guān)審批文件工程計(jì)量單、工程進(jìn)度報(bào)表竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告施工單位編制的竣工結(jié)算書(shū)其他與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的重要文件成本清理與核對(duì)：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)期間的成本費(fèi)用進(jìn)行全面清理，核對(duì)賬目，確保各項(xiàng)費(fèi)用已準(zhǔn)確入賬。同時(shí)，與項(xiàng)目部門(mén)溝通，對(duì)一些存在疑問(wèn)的成本支出進(jìn)行核實(shí)，明確成本歸屬。我們鼓勵(lì)財(cái)務(wù)部門(mén)和項(xiàng)目部門(mén)加強(qiáng)溝通協(xié)作，及時(shí)解決成本核算中的問(wèn)題。2.結(jié)算編制階段施工單位編制結(jié)算書(shū)：施工單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后的[具體時(shí)間]內(nèi)，按照合同約定和相關(guān)規(guī)定編制竣工結(jié)算書(shū)，并提交給項(xiàng)目部門(mén)。結(jié)算書(shū)應(yīng)包括工程結(jié)算匯總表、分部分項(xiàng)工程結(jié)算表、措施項(xiàng)目結(jié)算表、其他項(xiàng)目結(jié)算表、規(guī)費(fèi)稅金項(xiàng)目結(jié)算表等內(nèi)容，同時(shí)應(yīng)附詳細(xì)的計(jì)算依據(jù)和說(shuō)明。項(xiàng)目部門(mén)初審：項(xiàng)目部門(mén)收到施工單位提交的結(jié)算書(shū)后，應(yīng)在[具體時(shí)間]內(nèi)組織相關(guān)人員對(duì)結(jié)算書(shū)進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確、單價(jià)套用是否合理、費(fèi)用計(jì)取是否符合規(guī)定、變更簽證是否真實(shí)有效等。項(xiàng)目部門(mén)應(yīng)與施工單位就初審意見(jiàn)進(jìn)行溝通，達(dá)成一致后形成初審報(bào)告，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。希望項(xiàng)目部門(mén)在初審過(guò)程中認(rèn)真細(xì)致，充分維護(hù)公司利益。財(cái)務(wù)部門(mén)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)收到項(xiàng)目部門(mén)提交的初審報(bào)告后，應(yīng)在[具體時(shí)間]內(nèi)對(duì)結(jié)算書(shū)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。審核內(nèi)容包括各項(xiàng)費(fèi)用的支出是否符合財(cái)務(wù)制度和合同約定，發(fā)票是否合規(guī)，資金支付情況是否準(zhǔn)確等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目成本核算情況，對(duì)結(jié)算金額進(jìn)行綜合分析，提出財(cái)務(wù)審核意見(jiàn)。3.結(jié)算談判與審定階段結(jié)算談判：財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同項(xiàng)目部門(mén)與施工單位就結(jié)算審核意見(jiàn)進(jìn)行談判。在談判過(guò)程中，雙方應(yīng)充分溝通，依據(jù)合同約定和相關(guān)規(guī)定，對(duì)存在爭(zhēng)議的問(wèn)題進(jìn)行協(xié)商解決。對(duì)于一些重大分歧，可邀請(qǐng)相關(guān)專(zhuān)家或第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，確保結(jié)算價(jià)格的合理性。希望大家在談判過(guò)程中保持良好的溝通態(tài)度，既要維護(hù)公司利益，也要尊重對(duì)方合理訴求。結(jié)算審定：經(jīng)過(guò)談判達(dá)成一致后，形成最終的竣工財(cái)務(wù)結(jié)算報(bào)告，由項(xiàng)目部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)共同簽字確認(rèn)。結(jié)算報(bào)告應(yīng)包括結(jié)算匯總表、結(jié)算編制說(shuō)明、審核意見(jiàn)及相關(guān)附件等內(nèi)容。審計(jì)部門(mén)對(duì)結(jié)算報(bào)告進(jìn)行終審，出具審計(jì)報(bào)告，作為項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)結(jié)算的最終依據(jù)。4.結(jié)算支付階段支付申請(qǐng)：根據(jù)審定的竣工財(cái)務(wù)結(jié)算報(bào)告，施工單位向項(xiàng)目部門(mén)提交付款申請(qǐng)，注明結(jié)算金額、已付款金額、本次申請(qǐng)付款金額等信息，并附相關(guān)發(fā)票等資料。支付審核：項(xiàng)目部門(mén)對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)無(wú)誤后提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行再次審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的合規(guī)性、資金支付情況以及是否符合合同約定等。審核通過(guò)后，按照公司資金審批流程辦理付款手續(xù)。支付記錄與歸檔：財(cái)務(wù)部門(mén)支付款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)做好支付記錄，并將相關(guān)資料進(jìn)行歸檔保存。同時(shí)，通知項(xiàng)目部門(mén)和審計(jì)部門(mén)支付情況，確保各方信息一致。六、結(jié)算內(nèi)容及計(jì)價(jià)依據(jù)1.建筑安裝工程費(fèi)工程量計(jì)算：依據(jù)施工圖紙、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證等資料，按照國(guó)家或行業(yè)規(guī)定的工程量計(jì)算規(guī)則進(jìn)行計(jì)算。希望大家在計(jì)算工程量時(shí)嚴(yán)格按照規(guī)則執(zhí)行，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。單價(jià)確定：合同中有約定單價(jià)的，按照合同單價(jià)執(zhí)行；合同中沒(méi)有約定單價(jià)的，參照現(xiàn)行的工程計(jì)價(jià)定額、市場(chǎng)價(jià)格信息等確定合理單價(jià)。在確定單價(jià)過(guò)程中，要充分考慮市場(chǎng)行情和項(xiàng)目實(shí)際情況。費(fèi)用計(jì)取：按照合同約定和相關(guān)規(guī)定計(jì)取措施費(fèi)、規(guī)費(fèi)、稅金等費(fèi)用。注意費(fèi)用計(jì)取的基數(shù)和費(fèi)率要準(zhǔn)確無(wú)誤。2.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)設(shè)備價(jià)格：以設(shè)備采購(gòu)合同價(jià)格為準(zhǔn)，包括設(shè)備原價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、采購(gòu)保管費(fèi)等。如設(shè)備價(jià)格發(fā)生調(diào)整，應(yīng)依據(jù)合同約定的調(diào)整方式進(jìn)行調(diào)整。設(shè)備安裝調(diào)試費(fèi)：按照合同約定或?qū)嶋H發(fā)生的費(fèi)用計(jì)算，如合同未約定，可參照相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或市場(chǎng)價(jià)格確定。3.工程建設(shè)其他費(fèi)用土地征用及補(bǔ)償費(fèi)：依據(jù)土地出讓合同、征地協(xié)議等相關(guān)文件，按照實(shí)際支付的金額計(jì)算。項(xiàng)目前期工作費(fèi)：包括項(xiàng)目可行性研究費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、環(huán)境影響評(píng)價(jià)費(fèi)等，按照合同約定和實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用計(jì)算。建設(shè)單位管理費(fèi)：按照項(xiàng)目概算中批準(zhǔn)的建設(shè)單位管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)控制使用，實(shí)際支出不得超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。在使用過(guò)程中要嚴(yán)格按照規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。監(jiān)理費(fèi)：按照監(jiān)理合同約定的計(jì)費(fèi)方式和金額計(jì)算。其他費(fèi)用：如招標(biāo)代理費(fèi)、工程造價(jià)咨詢(xún)費(fèi)等，按照相關(guān)合同和規(guī)定計(jì)算。七、風(fēng)險(xiǎn)防控與監(jiān)督檢查1.風(fēng)險(xiǎn)防控合同風(fēng)險(xiǎn)：在簽訂項(xiàng)目相關(guān)合同時(shí)，要明確結(jié)算方式、計(jì)價(jià)依據(jù)、付款條件等關(guān)鍵條款，避免因合同條款不清晰導(dǎo)致結(jié)算糾紛。合同簽訂前，應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行合同評(píng)審，確保合同條款合理、合法，維護(hù)公司利益。希望大家在合同簽訂過(guò)程中認(rèn)真審核，把好合同關(guān)。資料風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)項(xiàng)目資料的管理，確保資料的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。建立資料管理制度，明確資料收集、整理、歸檔的責(zé)任人和流程，對(duì)資料缺失或虛假的情況進(jìn)行嚴(yán)肅處理。價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)：在結(jié)算過(guò)程中，要關(guān)注市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)對(duì)結(jié)算價(jià)格的影響。對(duì)于一些主要材料和設(shè)備價(jià)格，應(yīng)及時(shí)掌握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，合理調(diào)整結(jié)算價(jià)格。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)結(jié)算價(jià)格的審核，防止施工單位高估冒算。2.監(jiān)督檢查定期檢查：審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)竣工財(cái)務(wù)結(jié)算工作進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括結(jié)算流程是否合規(guī)、資料是否完整、結(jié)算結(jié)果是否準(zhǔn)確等。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)：對(duì)于重大項(xiàng)目或結(jié)算過(guò)程中存在爭(zhēng)議較大的項(xiàng)目，可組織專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，深入審查結(jié)算過(guò)程中的問(wèn)題，提出針對(duì)性的解決方案，確保結(jié)算工