2025年理財(cái)規(guī)劃師（三級(jí)）稅收籌劃考試試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是：A.工資、薪金所得B.勞動(dòng)所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.以上都是2.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，下列關(guān)于超額累進(jìn)稅率的特點(diǎn)，錯(cuò)誤的是：A.稅率逐級(jí)遞增B.級(jí)距固定C.級(jí)距遞減D.級(jí)距遞增3.下列關(guān)于增值稅的納稅人，不屬于增值稅一般納稅人的是：A.生產(chǎn)企業(yè)B.商業(yè)企業(yè)C.個(gè)體工商戶D.行政單位4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小稅率的，下列關(guān)于增值稅稅率，錯(cuò)誤的是：A.基本稅率為13%B.低稅率為9%C.小稅率為6%D.增值稅稅率為零5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅人，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是：A.企業(yè)B.行政單位C.事業(yè)單位D.個(gè)人6.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率，錯(cuò)誤的是：A.基本稅率為25%B.優(yōu)惠稅率為15%C.優(yōu)惠稅率為20%D.優(yōu)惠稅率為10%7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是：A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金C.房產(chǎn)評(píng)估值D.以上都是8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是：A.土地面積B.土地原值C.土地租金D.土地評(píng)估值9.下列關(guān)于車船稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是：A.車輛數(shù)量B.車輛噸位C.車輛價(jià)值D.車輛購(gòu)置價(jià)格10.下列關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是：A.印花稅票面金額B.印花稅票面數(shù)量C.印花稅票面價(jià)值D.印花稅票面面額二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括：A.工資、薪金所得B.勞動(dòng)所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E.利息、股息、紅利所得2.增值稅的納稅人包括：A.生產(chǎn)企業(yè)B.商業(yè)企業(yè)C.個(gè)體工商戶D.行政單位E.個(gè)人3.企業(yè)所得稅的納稅人包括：A.企業(yè)B.行政單位C.事業(yè)單位D.個(gè)人E.非營(yíng)利組織4.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括：A.住宅B.辦公樓C.商業(yè)樓D.工業(yè)廠房E.倉(cāng)庫(kù)5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括：A.城鎮(zhèn)土地B.農(nóng)村土地C.建設(shè)用地D.未利用地E.閑置地6.車船稅的征稅范圍包括：A.摩托車B.小汽車C.大型客車D.載貨汽車E.拖拉機(jī)7.印花稅的征稅范圍包括：A.貨物運(yùn)輸合同B.財(cái)產(chǎn)租賃合同C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同E.借款合同8.個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括：A.專項(xiàng)附加扣除B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免稅C.利息、股息、紅利所得免稅D.償還貸款利息所得免稅E.購(gòu)房貸款利息所得免稅9.增值稅的優(yōu)惠政策包括：A.小規(guī)模納稅人免征增值稅B.納稅人出口貨物退（免）稅C.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅D.納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)免征增值稅E.納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅10.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括：A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除D.企業(yè)購(gòu)置環(huán)保設(shè)備稅收優(yōu)惠E.企業(yè)購(gòu)置安全生產(chǎn)設(shè)備稅收優(yōu)惠三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。（）2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）3.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積。（）6.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛數(shù)量。（）7.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為印花稅票面金額。（）8.個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括專項(xiàng)附加扣除和子女教育專項(xiàng)附加扣除。（）9.增值稅的優(yōu)惠政策包括納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅和納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)免征增值稅。（）10.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠和小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。（）四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.小王2019年度取得工資、薪金所得30000元，年終獎(jiǎng)60000元，全年繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)6000元，子女教育專項(xiàng)附加扣除12000元，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除24000元。請(qǐng)計(jì)算小王2019年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。五、案例分析題（本大題共1小題，共20分）2.某企業(yè)為一家高新技術(shù)企業(yè)，2019年度實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額500萬(wàn)元。已知該企業(yè)2019年度研發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)元，請(qǐng)根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)政策，計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額。六、論述題（本大題共1小題，共20分）3.簡(jiǎn)述稅收籌劃在個(gè)人和企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞動(dòng)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等。2.C解析：超額累進(jìn)稅率的特點(diǎn)是稅率逐級(jí)遞增，級(jí)距固定，級(jí)距遞減。3.C解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，個(gè)體工商戶和行政單位不屬于增值稅納稅人。4.D解析：增值稅稅率為零是指增值稅出口退稅政策。5.B解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、個(gè)人等。6.C解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率包括15%、20%、10%等。7.B解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)租金。8.A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積。9.A解析：車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛數(shù)量。10.A解析：印花稅的計(jì)稅依據(jù)為印花稅票面金額。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D,E解析：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞動(dòng)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等。2.A,B,C,D,E解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，包括生產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、個(gè)體工商戶、行政單位和個(gè)人。3.A,B,C,D,E解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、個(gè)人和非營(yíng)利組織。4.A,B,C,D,E解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括住宅、辦公樓、商業(yè)樓、工業(yè)廠房和倉(cāng)庫(kù)。5.A,C,D,E解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)土地、建設(shè)用地、未利用地和閑置地。6.A,B,C,D,E解析：車船稅的征稅范圍包括摩托車、小汽車、大型客車、載貨汽車和拖拉機(jī)。7.A,B,C,D,E解析：印花稅的征稅范圍包括貨物運(yùn)輸合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同和借款合同。8.A,B,C,D,E解析：個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括專項(xiàng)附加扣除、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免稅、利息、股息、紅利所得免稅、償還貸款利息所得免稅和購(gòu)房貸款利息所得免稅。9.A,B,C,D,E解析：增值稅的優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人免征增值稅、納稅人出口貨物退（免）稅、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅、納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)免征增值稅和納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅。10.A,B,C,D,E解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、企業(yè)購(gòu)置環(huán)保設(shè)備稅收優(yōu)惠和企業(yè)購(gòu)置安全生產(chǎn)設(shè)備稅收優(yōu)惠。三、判斷題1.×解析：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即扣除各項(xiàng)扣除后的所得額。2.√解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。3.√解析：企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。4.×解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值扣除折舊后的余額。5.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積。6.√解析：車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛數(shù)量。7.√解析：印花稅的計(jì)稅依據(jù)為印花稅票面金額。8.√解析：個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括專項(xiàng)附加扣除和子女教育專項(xiàng)附加扣除。9.√解析：增值稅的優(yōu)惠政策包括納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅和納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)免征增值稅。10.√解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠和小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。四、計(jì)算題1.解析：-工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額=30000-5000（起征點(diǎn)）=25000元-年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅所得額=60000/12=5000元-專項(xiàng)附加扣除合計(jì)=12000+24000=36000元-應(yīng)納稅所得額=25000+5000-36000=19000元-個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=19000*10%-2520=478元2.解析：-應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=100*75%=75萬(wàn)元-應(yīng)納稅所得額=500-75=425萬(wàn)元-企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=425*15%=63.75萬(wàn)元五、案例分析題3.解析：稅收籌劃在個(gè)人和企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：-個(gè)人層面：通過(guò)稅收籌劃，個(gè)人可以合理避稅，提高可支配收入，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)自由。-企業(yè)層面：稅收籌劃可以幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高利潤(rùn)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。-國(guó)家層面：稅收籌劃有助于優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，提高稅收征管效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。六、論述題3.解析：稅收籌劃在個(gè)人和企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：-個(gè)人層面：稅收籌劃可以幫助個(gè)人合