2025年稅務(wù)師稅法二全真模擬測試題卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關(guān)于增值稅的納稅人身份的表述，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票B.一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或折讓，應(yīng)收回已開具的增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)B.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)注冊登記的個人C.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)注冊登記的外國企業(yè)D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)注冊登記的中外合資企業(yè)3.下列關(guān)于個人所得稅的表述，正確的是（）。A.個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住滿一年的個人B.個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人C.個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住滿一年的非居民個人D.個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住不滿一年的非居民個人4.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人C.土地增值稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以及在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人D.土地增值稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以及在中國境外轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人B.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位C.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個人D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人，以及在中國境外擁有房產(chǎn)的單位和個人6.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是（）。A.契稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)購買房產(chǎn)的單位和個人B.契稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)購買房產(chǎn)的單位C.契稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)購買房產(chǎn)的個人D.契稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)購買房產(chǎn)的單位和個人，以及在中國境外購買房產(chǎn)的單位和個人7.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的是（）。A.車船稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人B.車船稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)擁有車船的單位C.車船稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)擁有車船的個人D.車船稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人，以及在中國境外擁有車船的單位和個人8.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是（）。A.印花稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)簽訂各類合同、憑證的單位和個人B.印花稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)簽訂各類合同、憑證的單位C.印花稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)簽訂各類合同、憑證的個人D.印花稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)簽訂各類合同、憑證的單位和個人，以及在中國境外簽訂各類合同、憑證的單位和個人9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)擁有土地的單位和個人B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)擁有土地的單位C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)擁有土地的個人D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)擁有土地的單位和個人，以及在中國境外擁有土地的單位和個人10.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是（）。A.資源稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人B.資源稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人，以及在中國境外開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人C.資源稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人，以及在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人D.資源稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人，以及在中國境外開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的有（）。A.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率C.增值稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人D.增值稅的征收范圍包括貨物、勞務(wù)和無形資產(chǎn)2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)B.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率C.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額3.下列關(guān)于個人所得稅的表述，正確的有（）。A.個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住滿一年的個人B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等D.個人所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額4.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率C.土地增值稅的計稅依據(jù)是增值額D.土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人B.房產(chǎn)稅的稅率分為從價計稅和從租計稅兩種C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值或租金收入D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括房屋、構(gòu)筑物和其他附屬設(shè)施6.下列關(guān)于契稅的表述，正確的有（）。A.契稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)購買房產(chǎn)的單位和個人B.契稅的稅率分為比例稅率和固定稅率C.契稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值或成交價格D.契稅的征收范圍包括購買、承受房產(chǎn)的行為7.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的有（）。A.車船稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人B.車船稅的稅率分為車船稅額和年稅額C.車船稅的計稅依據(jù)是車船的計稅價值或年稅額D.車船稅的征收范圍包括車輛、船舶和其他車船8.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的有（）。A.印花稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)簽訂各類合同、憑證的單位和個人B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率C.印花稅的計稅依據(jù)是合同、憑證的金額或數(shù)量D.印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)擁有土地的單位和個人B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的計稅價值或年稅額D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城鎮(zhèn)土地10.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的有（）。A.資源稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人B.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率C.資源稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的產(chǎn)量或銷售額D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、礦產(chǎn)品等四、計算題（本大題共5小題，每小題6分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年4月銷售自產(chǎn)貨物，不含稅銷售額為200萬元，適用增值稅稅率為13%。當(dāng)月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為26萬元，用于生產(chǎn)上述銷售的貨物。計算該企業(yè)4月份應(yīng)納增值稅稅額。2.某個體工商戶2024年12月取得經(jīng)營收入60萬元，包括銷售收入40萬元、財產(chǎn)租賃收入10萬元、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入10萬元。該個體工商戶適用5%的稅率。計算該個體工商戶12月份應(yīng)納個人所得稅稅額。3.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2024年轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)，取得收入2000萬元，該房產(chǎn)原值為1500萬元，累計計提折舊200萬元。已知該企業(yè)適用的土地增值稅稅率為30%，計算該企業(yè)應(yīng)納土地增值稅稅額。4.某企業(yè)2024年度應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額為60萬元，當(dāng)年房產(chǎn)出租收入為50萬元。已知房產(chǎn)稅的從價計稅價值為500萬元，適用稅率為1.2%。計算該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額。5.某個人2024年購買自用住房，面積為120平方米，應(yīng)繳納契稅稅率為3%。已知該個人當(dāng)年購買的其他房產(chǎn)已繳納契稅6萬元。計算該個人購買自用住房應(yīng)繳納的契稅稅額。五、綜合分析題（本大題共5小題，每小題10分，共50分）1.分析增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅收政策方面的差異，并說明小規(guī)模納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠政策。2.結(jié)合實際情況，闡述企業(yè)如何合理規(guī)避個人所得稅風(fēng)險，并提出具體的措施。3.分析土地增值稅的計稅依據(jù)及其影響，以及企業(yè)在房地產(chǎn)開發(fā)過程中應(yīng)如何規(guī)避土地增值稅風(fēng)險。4.針對房產(chǎn)稅的征收范圍和計稅依據(jù)，探討如何合理確定房產(chǎn)稅的計稅價值，以及企業(yè)在房產(chǎn)稅繳納過程中的權(quán)益保護。5.分析資源稅的征收對象和稅率，以及企業(yè)在資源開采和銷售過程中應(yīng)如何合法納稅。六、案例分析題（本大題共5小題，每小題10分，共50分）1.案例一：某企業(yè)2024年3月銷售自產(chǎn)貨物，不含稅銷售額為100萬元，當(dāng)月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為13萬元。請根據(jù)增值稅的相關(guān)政策，分析該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。2.案例二：某個體工商戶2024年12月取得經(jīng)營收入50萬元，其中銷售貨物收入30萬元，提供勞務(wù)收入10萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入10萬元。已知該個體工商戶適用5%的稅率，計算該個體工商戶12月份應(yīng)納個人所得稅稅額。3.案例三：某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2024年轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)，取得收入3000萬元，該房產(chǎn)原值為2000萬元，累計計提折舊500萬元。已知該企業(yè)適用的土地增值稅稅率為40%，計算該企業(yè)應(yīng)納土地增值稅稅額。4.案例四：某企業(yè)2024年度應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額為100萬元，當(dāng)年房產(chǎn)出租收入為200萬元。已知房產(chǎn)稅的從價計稅價值為1500萬元，適用稅率為1.2%。計算該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額。5.案例五：某個人2024年購買自用住房，面積為100平方米，應(yīng)繳納契稅稅率為3%。已知該個人當(dāng)年購買的其他房產(chǎn)已繳納契稅5萬元。計算該個人購買自用住房應(yīng)繳納的契稅稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人則不能。2.A解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。3.A解析：個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。4.A解析：土地增值稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。5.A解析：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人。6.A解析：契稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)購買房產(chǎn)的單位和個人。7.A解析：車船稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人。8.A解析：印花稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)簽訂各類合同、憑證的單位和個人。9.A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)擁有土地的單位和個人。10.A解析：資源稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。征收范圍包括貨物、勞務(wù)和無形資產(chǎn)。2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。3.ABCD解析：個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。稅率分為超額累進稅率和比例稅率。征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。4.ABCD解析：土地增值稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。稅率分為四級超額累進稅率。計稅依據(jù)是增值額。征收范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物。5.ABCD解析：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人。稅率分為從價計稅和從租計稅兩種。計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值或租金收入。征收范圍包括房屋、構(gòu)筑物和其他附屬設(shè)施。6.ABCD解析：契稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)購買房產(chǎn)的單位和個人。稅率分為比例稅率和固定稅率。計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值或成交價格。征收范圍包括購買、承受房產(chǎn)的行為。7.ABCD解析：車船稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人。稅率分為車船稅額和年稅額。計稅依據(jù)是車船的計稅價值或年稅額。征收范圍包括車輛、船舶和其他車船。8.ABCD解析：印花稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)簽訂各類合同、憑證的單位和個人。稅率分為比例稅率和定額稅率。計稅依據(jù)是合同、憑證的金額或數(shù)量。征收范圍包括各類合同、憑證。9.ABCD解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)擁有土地的單位和個人。稅率分為比例稅率和定額稅率。計稅依據(jù)是土地的計稅價值或年稅額。征收范圍包括城鎮(zhèn)土地。10.ABCD解析：資源稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人。稅率分為比例稅率和定額稅率。計稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的產(chǎn)量或銷售額。征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、礦產(chǎn)品等。四、計算題1.解析：應(yīng)納增值稅稅額=銷售額×稅率-進項稅額=200×13%-26=2.6萬元。2.解析：應(yīng)納個人所得稅稅額=（銷售收入+財產(chǎn)租賃收入+轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入）×稅率=（40+10+10）×5%=3萬元。3.解析：應(yīng)納土地增值稅稅額=增值額×稅率=（2000-1500）×30%=30萬元。4.解析：應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=房產(chǎn)稅的從價計稅價值×稅率=500×1.2%=6萬元。5.解析：應(yīng)繳納的契稅稅額=房產(chǎn)面積×契稅稅率=120×3%=3.6萬元。五、綜合分析題1