2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃實(shí)戰(zhàn)練習(xí)題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：下列各題，每題備選答案中只有一個(gè)符合題意，請(qǐng)將正確答案的代碼填寫在括號(hào)內(nèi)。1.某企業(yè)2019年度應(yīng)納增值稅100萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅90萬(wàn)元，按稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的稅率為25%，不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.100B.90C.110D.10002.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售圖書C.銷售政府債券D.銷售小汽車3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元B.年應(yīng)稅銷售額在300萬(wàn)元以下，但從事貨物生產(chǎn)的C.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下，但從事貨物批發(fā)或零售的D.年應(yīng)稅銷售額在300萬(wàn)元以下，但年銷售額超過80萬(wàn)元的4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅稅率調(diào)整內(nèi)容的是（）。A.將增值稅稅率從17%調(diào)整為16%B.將增值稅稅率從11%調(diào)整為10%C.將增值稅稅率從6%調(diào)整為5%D.將增值稅稅率從13%調(diào)整為9%5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（）。A.3%征收率B.5%征收率C.6%征收率D.1%征收率6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣項(xiàng)目的是（）。A.購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅B.購(gòu)進(jìn)設(shè)備支付的增值稅C.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅D.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式的是（）。A.銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率B.銷項(xiàng)稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.銷項(xiàng)稅額=銷售額×（1-稅率）×稅率D.銷項(xiàng)稅額=銷售額×（1+稅率）/（1-稅率）×稅率8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1-稅率）×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物的當(dāng)天或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅地點(diǎn)的是（）。A.銷售方所在地B.購(gòu)買方所在地C.銷售方和購(gòu)買方共同所在地D.銷售方和購(gòu)買方各自所在地二、多項(xiàng)選擇題要求：下列各題，每題備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意，請(qǐng)將正確答案的代碼填寫在括號(hào)內(nèi)。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元B.年應(yīng)稅銷售額在300萬(wàn)元以下，但從事貨物生產(chǎn)的C.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下，但從事貨物批發(fā)或零售的D.年應(yīng)稅銷售額在300萬(wàn)元以下，但年銷售額超過80萬(wàn)元的3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅稅率調(diào)整內(nèi)容的有（）。A.將增值稅稅率從17%調(diào)整為16%B.將增值稅稅率從11%調(diào)整為10%C.將增值稅稅率從6%調(diào)整為5%D.將增值稅稅率從13%調(diào)整為9%4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有（）。A.3%征收率B.5%征收率C.6%征收率D.1%征收率5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣項(xiàng)目的是（）。A.購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅B.購(gòu)進(jìn)設(shè)備支付的增值稅C.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅D.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式的是（）。A.銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率B.銷項(xiàng)稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.銷項(xiàng)稅額=銷售額×（1-稅率）×稅率D.銷項(xiàng)稅額=銷售額×（1+稅率）/（1-稅率）×稅率7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1-稅率）×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物的當(dāng)天或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅地點(diǎn)的有（）。A.銷售方所在地B.購(gòu)買方所在地C.銷售方和購(gòu)買方共同所在地D.銷售方和購(gòu)買方各自所在地10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅優(yōu)惠政策的有（）。A.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法B.減免增值稅C.增值稅零稅率D.增值稅出口退稅四、判斷題要求：下列各題，正確的在括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)寫“×”。1.增值稅納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）2.增值稅一般納稅人可以同時(shí)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行選擇適用的征收率。（）4.增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式中的銷售額，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的金額。（）5.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以銷售方收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天為準(zhǔn)。（）6.增值稅納稅地點(diǎn)，由銷售方所在地確定。（）7.增值稅出口貨物可以享受零稅率政策。（）8.增值稅小規(guī)模納稅人可以享受減半征收增值稅的優(yōu)惠政策。（）9.增值稅納稅人在同一納稅期內(nèi)，可以同時(shí)享受多種增值稅優(yōu)惠政策。（）10.增值稅納稅人逾期未申報(bào)納稅，將會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金。（）五、簡(jiǎn)答題要求：請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)上的區(qū)別。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率適用上的區(qū)別。3.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣上的區(qū)別。4.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅申報(bào)上的區(qū)別。5.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收優(yōu)惠政策上的區(qū)別。六、計(jì)算題要求：根據(jù)下列情況，計(jì)算應(yīng)納增值稅額。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，不含稅銷售額為100萬(wàn)元，適用稅率為13%。（2）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為15萬(wàn)元。（3）購(gòu)進(jìn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為8萬(wàn)元。（4）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為5萬(wàn)元。（5）購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為3萬(wàn)元。（6）本期進(jìn)項(xiàng)稅額中，可以抵扣的稅額為15萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2019年11月應(yīng)納增值稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納增值稅額-實(shí)際繳納增值稅額=100-90=10（萬(wàn)元）。因此，答案為D。2.解析：銷售小汽車屬于應(yīng)稅項(xiàng)目，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目。因此，答案為D。3.解析：增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元。因此，答案為C。4.解析：增值稅稅率調(diào)整為13%調(diào)整為9%，11%調(diào)整為6%，17%調(diào)整為16%。因此，答案為C。5.解析：增值稅小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法中，沒有1%征收率。因此，答案為D。6.解析：購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，答案為C。7.解析：增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式為銷售額×稅率。因此，答案為A。8.解析：增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，答案為A。9.解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。因此，答案為A。10.解析：增值稅納稅地點(diǎn)為銷售方所在地。因此，答案為A。二、多項(xiàng)選擇題1.解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。因此，答案為A、B、C、D。2.解析：增值稅納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括年應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元、年應(yīng)稅銷售額在300萬(wàn)元以下但從事貨物生產(chǎn)的、年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下但從事貨物批發(fā)或零售的、年應(yīng)稅銷售額在300萬(wàn)元以下但年銷售額超過80萬(wàn)元的。因此，答案為A、B、C、D。3.解析：增值稅稅率調(diào)整為13%調(diào)整為9%，11%調(diào)整為6%，17%調(diào)整為16%。因此，答案為A、B、C、D。4.解析：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%征收率、5%征收率、6%征收率。因此，答案為A、B、C。5.解析：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣項(xiàng)目包括購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅、購(gòu)進(jìn)設(shè)備支付的增值稅、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅、購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅。因此，答案為A、B、C、D。6.解析：增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式包括銷售額×稅率、銷售額×（1+稅率）×稅率、銷售額×（1-稅率）×稅率、銷售額×（1+稅率）/（1-稅率）×稅率。因此，答案為A、B、C、D。7.解析：增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式包括銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額、銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額、銷售額×（1+稅率）×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額、銷售額×（1-稅率）×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，答案為A、B、C、D。8.解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天、銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物的當(dāng)天、銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天、銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物的當(dāng)天或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。因此，答案為A、B、C、D。9.解析：增值稅納稅地點(diǎn)包括銷售方所在地、購(gòu)買方所在地、銷售方和購(gòu)買方共同所在地、銷售方和購(gòu)買方各自所在地。因此，答案為A、B、C、D。10.解析：增值稅優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、減免增值稅、增值稅零稅率、增值稅出口退稅。因此，答案為A、B、C、D。三、判斷題1.解析：正確。增值稅納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。2.解析：錯(cuò)誤。增值稅一般納稅人只能采用一般計(jì)稅方法。3.解析：錯(cuò)誤。增值稅小規(guī)模納稅人只能采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。4.解析：正確。增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式中的銷售額，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的金額。5.解析：正確。增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以銷售方收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天為準(zhǔn)。6.解析：錯(cuò)誤。增值稅納稅地點(diǎn)，由銷售方和購(gòu)買方共同確定。7.解析：正確。增值稅出口貨物可以享受零稅率政策。8.解析：錯(cuò)誤。增值稅小規(guī)模納稅人不能享受減半征收增值稅的優(yōu)惠政策。9.解析：錯(cuò)誤。增值稅納稅人在同一納稅期內(nèi)，不能同時(shí)享受多種增值稅優(yōu)惠政策。10.解析：正確。增值稅納稅人逾期未申報(bào)納稅，將會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金。四、簡(jiǎn)答題1.解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)上的區(qū)別：一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元，小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下。2.解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率適用上的區(qū)別：一般納稅人適用稅率包括13%、9%、6%、0%，小規(guī)模納稅人適用稅率包括3%、5%。3.解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣上的區(qū)別：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小