稅法期末考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.契稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅2.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.超市零售白酒B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車C.化妝品廠銷售自產(chǎn)高檔化妝品D.商店銷售高檔手表4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的是（）A.個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房B.公園自用的房產(chǎn)C.企業(yè)的生產(chǎn)用房D.出租的房產(chǎn)7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.實(shí)際占用的土地面積B.土地的價(jià)值C.土地的面積D.土地的使用年限8.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）A.借款合同B.營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.房屋租賃合同D.原始憑證10.關(guān)稅的納稅義務(wù)人是（）A.進(jìn)口貨物的發(fā)貨人B.出口貨物的收貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.運(yùn)輸工具的負(fù)責(zé)人答案：1.C2.A3.C4.A5.B6.B7.A8.B9.D10.C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中，屬于稅收實(shí)體法的有（）A.增值稅法B.企業(yè)所得稅法C.稅收征管法D.個(gè)人所得稅法2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)3.下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式有（）A.免稅收入B.加計(jì)扣除C.加速折舊D.稅額抵免5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.下列房產(chǎn)中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的有（）A.企業(yè)的辦公用房B.個(gè)人出租的住房C.宗教寺廟自用的房產(chǎn)D.公園附設(shè)的照相館用房7.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人包括（）A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，其實(shí)際使用人C.土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人D.承租集體土地的單位和個(gè)人8.下列車輛中，免征車輛購(gòu)置稅的有（）A.外國(guó)駐華使館自用車輛B.懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車輛C.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車輛D.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛9.印花稅的納稅義務(wù)人包括（）A.立合同人B.立據(jù)人C.立賬簿人D.領(lǐng)受人10.關(guān)稅的完稅價(jià)格包括（）A.貨物的貨價(jià)B.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用C.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用D.保險(xiǎn)費(fèi)答案：1.ABD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABD三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收的無(wú)償性是指國(guó)家取得稅收收入后，既不需要償還，也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。（）2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)。（）4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）5.個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。（）6.房產(chǎn)稅按年計(jì)征，分期繳納。（）7.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法。（）8.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅。（）9.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)在書立或者領(lǐng)受時(shí)貼花。（）10.關(guān)稅的完稅價(jià)格是海關(guān)以進(jìn)出口貨物的實(shí)際成交價(jià)格為基礎(chǔ)審定的價(jià)格。（）答案：1.√2.√3.√4.×（企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。職工福利費(fèi)支出超過(guò)部分不得結(jié)轉(zhuǎn)）5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)答：增值稅特點(diǎn)有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象答：企業(yè)所得稅征稅對(duì)象包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得。涵蓋居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，及雖未設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包含的項(xiàng)目答：個(gè)人所得稅綜合所得包含工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。這四項(xiàng)所得按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)答：房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)有兩種。一是從價(jià)計(jì)征，以房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值為計(jì)稅依據(jù)；二是從租計(jì)征，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收在國(guó)家經(jīng)濟(jì)中的作用答：稅收在國(guó)家經(jīng)濟(jì)中作用重大。它是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，為國(guó)家運(yùn)轉(zhuǎn)和公共服務(wù)提供資金。能調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)資源合理配置。還能調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平。此外，在促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易、維護(hù)國(guó)家權(quán)益等方面也發(fā)揮著不可替代的作用。2.討論消費(fèi)稅的調(diào)節(jié)作用體現(xiàn)在哪些方面答：消費(fèi)稅調(diào)節(jié)作用體現(xiàn)在：引導(dǎo)消費(fèi)方向，抑制對(duì)某些有害、高檔奢侈或非必要商品的消費(fèi)，如煙酒、高檔化妝品等；調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，限制相關(guān)產(chǎn)業(yè)過(guò)度發(fā)展；增加財(cái)政收入，對(duì)特定消費(fèi)品征稅可補(bǔ)充財(cái)政資金；體現(xiàn)社會(huì)公平，對(duì)高消費(fèi)群體征收消費(fèi)稅實(shí)現(xiàn)一定程度的收入再分配。3.討論企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響答：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展影響積極。能減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)利潤(rùn)，提升企業(yè)資金實(shí)力，用于擴(kuò)大生產(chǎn)、研發(fā)等。激勵(lì)企業(yè)加大創(chuàng)新投入，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。還能引導(dǎo)企業(yè)投資特定領(lǐng)域和地區(qū)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，