10月審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)模擬試題及參考答案一、單選題（共20題，每題1分，共20分）1.題目：審查應(yīng)收賬款的最重要的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)是（）選項(xiàng)A．詢問(wèn)選項(xiàng)B．檢查選項(xiàng)C．觀察選項(xiàng)D．函證2.題目：丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)甲公司“長(zhǎng)期借款”業(yè)務(wù)時(shí)，為確定“長(zhǎng)期借款”賬戶余額的真實(shí)性，可以進(jìn)行函證。函證的對(duì)象應(yīng)當(dāng)是（）選項(xiàng)A．甲公司的主要股東選項(xiàng)B．甲公司的律師選項(xiàng)C．金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)選項(xiàng)D．銀行或其他有關(guān)債權(quán)人3.題目：審計(jì)人員通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審計(jì)單位有形資產(chǎn)的盤點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)某椴榈娜∽C方法是（）選項(xiàng)A．監(jiān)盤選項(xiàng)B．重新執(zhí)行選項(xiàng)C．分析程序選項(xiàng)D．重新計(jì)算4.題目：在獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的是()選項(xiàng)A．出庫(kù)單選項(xiàng)B．計(jì)算單選項(xiàng)C．ABC公司提供的銀行對(duì)賬單選項(xiàng)D．聲明書5.題目：注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查被審計(jì)單位銷售截止時(shí)，以下各項(xiàng)問(wèn)題中最可能被發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是（）。選項(xiàng)A．應(yīng)收賬款在財(cái)務(wù)報(bào)表上的列示不正確選項(xiàng)B．是否存在過(guò)多的銷售折扣選項(xiàng)C．當(dāng)年未入賬的銷售業(yè)務(wù)選項(xiàng)D．銷售退回的產(chǎn)品未入庫(kù)6.題目：注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位重要的比率或趨勢(shì)進(jìn)行分析以獲取審計(jì)證據(jù)的方法屬于（）選項(xiàng)A．分析程序選項(xiàng)B．檢查選項(xiàng)C．計(jì)算選項(xiàng)D．比較7.題目：""凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”這句話在審計(jì)工作中體現(xiàn)在（）上。選項(xiàng)A．審計(jì)準(zhǔn)則選項(xiàng)B．審計(jì)計(jì)劃選項(xiàng)C．審計(jì)業(yè)務(wù)約定書選項(xiàng)D．審計(jì)工作底稿8.題目：（）是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了獲取影響財(cái)務(wù)報(bào)表或相關(guān)披露認(rèn)定的項(xiàng)目的信息，通過(guò)直接來(lái)自第三方的對(duì)有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明，獲取和評(píng)價(jià)證據(jù)的過(guò)程。選項(xiàng)A．分析程序選項(xiàng)B．檢查文件選項(xiàng)C．檢查記錄選項(xiàng)D．函證9.題目：從加強(qiáng)內(nèi)部控制的角度講，公司在收到商品時(shí)，應(yīng)由驗(yàn)收人員將商品與（）相核對(duì)選項(xiàng)A．供應(yīng)商裝運(yùn)單和訂購(gòu)單選項(xiàng)B．訂購(gòu)單選項(xiàng)C．請(qǐng)購(gòu)單選項(xiàng)D．驗(yàn)收單10.題目：對(duì)于未函證的應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)（）選項(xiàng)A．檢查與銷售有關(guān)的文件和記錄選項(xiàng)B．詢問(wèn)選項(xiàng)C．分析選項(xiàng)D．觀察11.題目：（）就是要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師與委托人及被審計(jì)單位之間必須實(shí)實(shí)在在的毫無(wú)利害關(guān)系。選項(xiàng)A．經(jīng)濟(jì)上獨(dú)立選項(xiàng)B．實(shí)質(zhì)上獨(dú)立選項(xiàng)C．形式上獨(dú)立選項(xiàng)D．組織上獨(dú)立12.題目：控制測(cè)試的對(duì)象是被審計(jì)單位的（）。選項(xiàng)A．賬簿與憑證選項(xiàng)B．內(nèi)部控制選項(xiàng)C．財(cái)務(wù)報(bào)表選項(xiàng)D．交易與事項(xiàng)13.題目：進(jìn)一步審計(jì)程序包括（）選項(xiàng)A．了解內(nèi)控選項(xiàng)B．控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序選項(xiàng)C．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估選項(xiàng)D．風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)14.題目：（）是整個(gè)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的核心選項(xiàng)A．鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則選項(xiàng)B．審計(jì)準(zhǔn)則選項(xiàng)C．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則選項(xiàng)D．會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則15.題目：在獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的是()選項(xiàng)A．公司管理層提供的聲明書選項(xiàng)B．銀行對(duì)賬單選項(xiàng)C．公司連續(xù)編號(hào)的采購(gòu)訂單選項(xiàng)D．公司編制的成本分配計(jì)算表16.題目：注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解控制環(huán)境通?？紤]的因素是（）。選項(xiàng)A．內(nèi)部控制的人工成分選項(xiàng)B．對(duì)控制的監(jiān)督選項(xiàng)C．董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制重要性的態(tài)度和認(rèn)識(shí)選項(xiàng)D．內(nèi)部控制的自動(dòng)化成分17.題目：審計(jì)的職能不包括（）選項(xiàng)A．經(jīng)濟(jì)監(jiān)督選項(xiàng)B．經(jīng)濟(jì)鑒證選項(xiàng)C．經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)選項(xiàng)D．經(jīng)濟(jì)司法18.題目：注冊(cè)會(huì)計(jì)師據(jù)獲取的被審計(jì)單位有關(guān)人員口頭答復(fù)所形成的的書面記錄屬于（）選項(xiàng)A．口頭證據(jù)選項(xiàng)B．實(shí)物證據(jù)選項(xiàng)C．書面證據(jù)選項(xiàng)D．環(huán)境證據(jù)19.題目：國(guó)家審計(jì)署是在（）領(lǐng)導(dǎo)下，主管全面的審計(jì)工作選項(xiàng)A．國(guó)家主席選項(xiàng)B．國(guó)務(wù)院選項(xiàng)C．國(guó)務(wù)院總理選項(xiàng)D．財(cái)政部長(zhǎng)20.題目：（）主要由借款交易和股東權(quán)益交易組成。選項(xiàng)A．采購(gòu)活動(dòng)選項(xiàng)B．籌資活動(dòng)選項(xiàng)C．收款活動(dòng)選項(xiàng)D．銷售活動(dòng)二、多選題（共10題，每題1分，共10分）1.題目：審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的具體內(nèi)容包括（）選項(xiàng)A．執(zhí)行審計(jì)工作的安排選項(xiàng)B．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)選項(xiàng)C．管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任選項(xiàng)D．確定審計(jì)收費(fèi)2.題目：檢查或記錄文件，按照審查書面資料的數(shù)量分為（）選項(xiàng)A．逆查法選項(xiàng)B．抽查法選項(xiàng)C．順查法選項(xiàng)D．詳查法3.題目：審計(jì)工作底稿的要素包括（）選項(xiàng)A．審計(jì)過(guò)程記錄選項(xiàng)B．編制者及復(fù)核者姓名及日期選項(xiàng)C．索引號(hào)選項(xiàng)D．被審計(jì)單位名稱4.題目：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍包括鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)，屬于相關(guān)服務(wù)有（）。選項(xiàng)A．代編年度財(cái)務(wù)報(bào)表選項(xiàng)B．稅務(wù)籌劃選項(xiàng)C．對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序選項(xiàng)D．對(duì)上市公司年報(bào)進(jìn)行審閱5.題目：審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量。影響審計(jì)證據(jù)數(shù)量的因素有（）選項(xiàng)A．審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)選項(xiàng)B．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)選項(xiàng)C．具體審計(jì)項(xiàng)目的重要性選項(xiàng)D．審計(jì)證據(jù)的類型與獲取途徑6.題目：良好的貨幣資金內(nèi)部控制要求是（）選項(xiàng)A．按月盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表選項(xiàng)B．貨幣資金收支與記賬的崗位分離選項(xiàng)C．控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)送存銀行選項(xiàng)D．全部收支及時(shí)、準(zhǔn)確入賬，并且支出要有核準(zhǔn)手續(xù)7.題目：關(guān)于期末賬戶余額及相關(guān)披露的認(rèn)定包括（）選項(xiàng)A．權(quán)利和義務(wù)選項(xiàng)B．完整性選項(xiàng)C．準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傔x項(xiàng)D．存在8.題目：下列各項(xiàng)中屬于對(duì)采購(gòu)與付款交易審計(jì)時(shí)涉及到的憑證與會(huì)計(jì)記錄是（）選項(xiàng)A．驗(yàn)收單選項(xiàng)B．請(qǐng)購(gòu)單與訂購(gòu)單選項(xiàng)C．庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款日記賬和總賬選項(xiàng)D．購(gòu)貨發(fā)票9.題目：注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列各項(xiàng)審計(jì)程序中能夠證實(shí)銀行存款是否存在的有（）選項(xiàng)A．檢查銀行存款收支的正確截止選項(xiàng)B．分析定期存款占銀行存款的比例選項(xiàng)C．檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表選項(xiàng)D．函證銀行存款余額10.題目：注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告，主要有（）的作用選項(xiàng)A．證明作用選項(xiàng)B．總結(jié)作用選項(xiàng)C．保護(hù)作用選項(xiàng)D．鑒證作用三、判斷題（共30題，每題1分，共30分）1.題目：一般而言，審計(jì)對(duì)象也是隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展而變化。選項(xiàng)A．正確選項(xiàng)B．錯(cuò)誤2.題目：審計(jì)證據(jù)的數(shù)量只受到錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響選項(xiàng)A．正確選項(xiàng)B．錯(cuò)誤3.題目：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則構(gòu)成。選項(xiàng)A．正確選項(xiàng)B．錯(cuò)誤4.題目：“審計(jì)”一詞最早產(chǎn)生于宋代選項(xiàng)A．正確選項(xiàng)B．錯(cuò)誤5.題目：審計(jì)工作底稿為注冊(cè)會(huì)計(jì)師編寫審計(jì)報(bào)告提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗涍x項(xiàng)A．正確選項(xiàng)B．錯(cuò)誤6.題目：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終結(jié)果。選項(xiàng)A．正確選項(xiàng)B．錯(cuò)誤7.題目：非無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告就是非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。選項(xiàng)A．正確選項(xiàng)B．錯(cuò)誤8.題目：審計(jì)的主體也就是被審計(jì)單位。選項(xiàng)A．正確選項(xiàng)B．錯(cuò)誤9.題目：如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告則意味著被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表不存在任何錯(cuò)報(bào)。選項(xiàng)A．正確選項(xiàng)B．錯(cuò)誤10.題目：審計(jì)工作底稿無(wú)須歸檔選項(xiàng)A．正確選項(xiàng)B．錯(cuò)誤11.題目：口頭證據(jù)一般不能獨(dú)立證明事項(xiàng)的真相，但往往能提供重要的審計(jì)線索。選項(xiàng)A．正確選項(xiàng)B．錯(cuò)誤12.題目：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量選項(xiàng)A．正確選項(xiàng)B．錯(cuò)誤13.題目：社會(huì)審計(jì)最本質(zhì)的特征是獨(dú)立性。選項(xiàng)A．正確選項(xiàng)B．錯(cuò)誤14.題目：一般，詢問(wèn)獲得的證據(jù)證明力較弱。選項(xiàng)A．正確選項(xiàng)B．錯(cuò)誤15.題目：獨(dú)立審計(jì)的靈魂是獨(dú)立性。選項(xiàng)A．正確選項(xiàng)B．錯(cuò)誤16.題目：實(shí)物證據(jù)能夠證明實(shí)物資產(chǎn)的權(quán)利、義務(wù)認(rèn)定選項(xiàng)A．正確選項(xiàng)B．錯(cuò)誤17.題目：審計(jì)證據(jù)要滿足充分性，因此，審計(jì)證據(jù)的數(shù)量一定越多越好。選項(xiàng)A．正確選項(xiàng)B．錯(cuò)誤18.題目：審計(jì)報(bào)告不具有法定證明力。選項(xiàng)A．正確選項(xiàng)B．錯(cuò)誤19.題目：?會(huì)計(jì)記錄中含有的信息本身并不足以提供充分的審計(jì)證據(jù)作為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)獲取用作審計(jì)證據(jù)的其他信息。選項(xiàng)A．正確選項(xiàng)B．錯(cuò)誤20.題目：審計(jì)準(zhǔn)則具有權(quán)威性、規(guī)范性、可操作性及相對(duì)穩(wěn)定性的特征。選項(xiàng)A．正確選項(xiàng)B．錯(cuò)誤21.題目：注冊(cè)會(huì)計(jì)師依照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)，一定能發(fā)現(xiàn)被審單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的所有錯(cuò)誤或舞弊。選項(xiàng)A．正確選項(xiàng)B．錯(cuò)誤22.題目：審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)的可信程度。選項(xiàng)A．正確選項(xiàng)B．錯(cuò)誤23.題目：一般而言，內(nèi)部證據(jù)不如外部證據(jù)可靠。選項(xiàng)A．正確選項(xiàng)B．錯(cuò)誤24.題目：間接獲取的審計(jì)證據(jù)比直接獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。選項(xiàng)A．正確選項(xiàng)B．錯(cuò)誤25.題目：審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)程度。選項(xiàng)A．正確選項(xiàng)B．錯(cuò)誤26.題目：審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。選項(xiàng)A．正確選項(xiàng)B．錯(cuò)誤27.題目：審計(jì)的客體也就是審計(jì)對(duì)象。選項(xiàng)A．正確選項(xiàng)B．錯(cuò)誤28.題目：審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體選項(xiàng)A．正確選項(xiàng)B．錯(cuò)誤29.題目：審計(jì)工作底稿自審計(jì)報(bào)告日起至少保存5年選項(xiàng)A．正確選項(xiàng)B．錯(cuò)誤30.題目：審計(jì)工作底稿形成于審計(jì)過(guò)程選項(xiàng)A．正確選項(xiàng)B．錯(cuò)誤答案與解析一、單選題答案1.答案：D答案說(shuō)明：函證應(yīng)收賬款可以直接獲取被審計(jì)單位以外的第三方對(duì)被審計(jì)單位應(yīng)收賬款的有關(guān)信息，是審查應(yīng)收賬款最重要的實(shí)質(zhì)性程序。通過(guò)函證，可以比較有效地證明債務(wù)人的存在和被審計(jì)單位記錄的可靠性，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在銷售交易中可能存在的錯(cuò)誤或舞弊行為。檢查主要是對(duì)相關(guān)資料等進(jìn)行查看核對(duì)；觀察主要是對(duì)相關(guān)活動(dòng)等進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查看；詢問(wèn)主要是向有關(guān)人員進(jìn)行詢問(wèn)獲取信息，這些程序?qū)τ趯彶閼?yīng)收賬款的重要性都不如函證。2.答案：D答案說(shuō)明：函證是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接從第三方（被詢證者）獲取書面答復(fù)以作為審計(jì)證據(jù)的過(guò)程，用以證實(shí)影響財(cái)務(wù)報(bào)表或相關(guān)披露認(rèn)定的賬戶余額或其他信息。對(duì)于長(zhǎng)期借款，函證對(duì)象通常是銀行或其他有關(guān)債權(quán)人，因?yàn)樗麄兡軌蛱峁┘坠鹃L(zhǎng)期借款的真實(shí)情況，包括借款金額、期限、利率等關(guān)鍵信息，有助于確定“長(zhǎng)期借款”賬戶余額的真實(shí)性。而甲公司的律師主要涉及法律方面的事項(xiàng)，與長(zhǎng)期借款賬戶余額真實(shí)性無(wú)關(guān)；金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)監(jiān)管，一般不會(huì)直接提供關(guān)于甲公司具體長(zhǎng)期借款余額的詳細(xì)信息；甲公司的主要股東與長(zhǎng)期借款的具體情況并無(wú)直接關(guān)聯(lián)。3.答案：A答案說(shuō)明：監(jiān)盤是指審計(jì)人員通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審計(jì)單位對(duì)各種實(shí)物資產(chǎn)及現(xiàn)金、有價(jià)證券等的盤點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)抽查而取得審計(jì)證據(jù)的方法。重新執(zhí)行是指審計(jì)人員以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，重新獨(dú)立執(zhí)行作為被審計(jì)單位內(nèi)部控制組成部分的程序或控制；重新計(jì)算是指審計(jì)人員以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，對(duì)記錄或文件中的數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)；分析程序是指審計(jì)人員通過(guò)分析不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)。所以本題答案是監(jiān)盤，選D。4.答案：C答案說(shuō)明：審計(jì)證據(jù)的可靠性受多種因素影響，外部獨(dú)立來(lái)源獲取的證據(jù)通常比內(nèi)部生成的證據(jù)更可靠。銀行對(duì)賬單是由銀行提供的，屬于外部獨(dú)立來(lái)源的證據(jù)，相比企業(yè)內(nèi)部的出庫(kù)單、計(jì)算單以及企業(yè)自己出具的聲明書，其可靠性更強(qiáng)。5.答案：C答案說(shuō)明：注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查銷售截止主要目的是確定銷售業(yè)務(wù)是否記錄在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。選項(xiàng)A應(yīng)收賬款在財(cái)務(wù)報(bào)表上列示不正確與銷售截止檢查無(wú)關(guān)；選項(xiàng)C銷售退回產(chǎn)品未入庫(kù)主要涉及存貨管理等方面，不是銷售截止檢查重點(diǎn)；選項(xiàng)D銷售折扣多少與銷售截止沒有直接關(guān)聯(lián)。而檢查銷售截止很可能發(fā)現(xiàn)當(dāng)年未入賬的銷售業(yè)務(wù)，所以最可能被發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是當(dāng)年未入賬的銷售業(yè)務(wù)，答案選B。6.答案：A答案說(shuō)明：分析程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)，包括對(duì)被審計(jì)單位重要的比率或趨勢(shì)進(jìn)行分析以獲取審計(jì)證據(jù)的方法。計(jì)算主要是對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)學(xué)運(yùn)算；檢查是對(duì)記錄或文件等進(jìn)行查看；比較側(cè)重于不同項(xiàng)目間的對(duì)比，均不符合題意。7.答案：B答案說(shuō)明：審計(jì)計(jì)劃是對(duì)審計(jì)工作的一種預(yù)先規(guī)劃安排，“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”強(qiáng)調(diào)預(yù)先規(guī)劃的重要性，在審計(jì)工作中就體現(xiàn)在審計(jì)計(jì)劃上。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位簽訂的業(yè)務(wù)約定文件；審計(jì)準(zhǔn)則是規(guī)范審計(jì)行為的標(biāo)準(zhǔn)；審計(jì)工作底稿是記錄審計(jì)過(guò)程和結(jié)果的文件，均不能直接體現(xiàn)“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”這句話的含義。8.答案：D答案說(shuō)明：函證是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了獲取影響財(cái)務(wù)報(bào)表或相關(guān)披露認(rèn)定的項(xiàng)目的信息，通過(guò)直接來(lái)自第三方的對(duì)有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明，獲取和評(píng)價(jià)證據(jù)的過(guò)程。分析程序主要是對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系進(jìn)行分析；檢查記錄是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部或外部生成的，以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的記錄或文件進(jìn)行審查；檢查文件也是對(duì)相關(guān)文件進(jìn)行查看等，均不符合該描述。9.答案：A10.答案：A11.答案：B答案說(shuō)明：實(shí)質(zhì)上獨(dú)立是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在發(fā)表意見時(shí)其專業(yè)判斷不受影響，公正執(zhí)業(yè)，保持客觀和專業(yè)懷疑；形式上獨(dú)立是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所或鑒證小組避免出現(xiàn)這樣重大的情形，使得擁有充分相關(guān)信息的理性第三方推斷其公正性、客觀性或?qū)I(yè)懷疑受到損害。而經(jīng)濟(jì)上獨(dú)立、組織上獨(dú)立并非注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的準(zhǔn)確表述。題干強(qiáng)調(diào)的是毫無(wú)利害關(guān)系，這體現(xiàn)的是實(shí)質(zhì)上獨(dú)立的要求。12.答案：B答案說(shuō)明：控制測(cè)試是指用于評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性的審計(jì)程序，所以控制測(cè)試的對(duì)象是被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。財(cái)務(wù)報(bào)表是實(shí)質(zhì)性程序的對(duì)象，賬簿與憑證是審計(jì)證據(jù)的來(lái)源之一，交易與事項(xiàng)是審計(jì)關(guān)注的內(nèi)容但不是控制測(cè)試直接對(duì)象。13.答案：B答案說(shuō)明：進(jìn)一步審計(jì)程序包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，旨在應(yīng)對(duì)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是為了識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，不屬于進(jìn)一步審計(jì)程序；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是總體應(yīng)對(duì)措施和進(jìn)一步審計(jì)程序的統(tǒng)稱；了解內(nèi)控是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的一部分，不是進(jìn)一步審計(jì)程序。14.答案：B15.答案：B答案說(shuō)明：銀行對(duì)賬單是外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)提供的，與公司內(nèi)部編制的采購(gòu)訂單、成本分配計(jì)算表以及管理層聲明書相比，其可靠性更強(qiáng)。采購(gòu)訂單是公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)的單據(jù)，成本分配計(jì)算表是公司自行編制的，管理層聲明書是公司管理層提供的，這些都可能存在主觀因素或內(nèi)部利益關(guān)聯(lián)等影響其可靠性，而銀行對(duì)賬單由銀行客觀記錄并提供，相對(duì)更為可靠。16.答案：C答案說(shuō)明：控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施。董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制重要性的態(tài)度和認(rèn)識(shí)屬于控制環(huán)境通常考慮的因素。選項(xiàng)A人工成分和選項(xiàng)B自動(dòng)化成分是內(nèi)部控制的不同類型，不是控制環(huán)境考慮的因素；選項(xiàng)D對(duì)控制的監(jiān)督是內(nèi)部控制要素之一，但不屬于控制環(huán)境。17.答案：D答案說(shuō)明：審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)鑒證、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能。經(jīng)濟(jì)司法是指國(guó)家司法機(jī)關(guān)依照法定職權(quán)和程序，處理經(jīng)濟(jì)糾紛和經(jīng)濟(jì)犯罪案件的活動(dòng)，不屬于審計(jì)的職能。18.答案：A答案說(shuō)明：口頭證據(jù)是被審計(jì)單位職員或其他有關(guān)人員對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的提問(wèn)做口頭答復(fù)所形成的一類證據(jù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師據(jù)獲取的被審計(jì)單位有關(guān)人員口頭答復(fù)所形成的書面記錄屬于口頭證據(jù)?？陬^證據(jù)是通過(guò)詢問(wèn)等方式從被審計(jì)單位相關(guān)人員處獲取的信息記錄，雖然是以書面形式呈現(xiàn)，但本質(zhì)上是基于口頭答復(fù)形成的，所以屬于口頭證據(jù)。書面證據(jù)強(qiáng)調(diào)的是原本就存在的書面文件等；實(shí)物證據(jù)是實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)證據(jù)；環(huán)境證據(jù)是對(duì)被審計(jì)單位整體環(huán)境等方面的證據(jù)，均不符合題意。19.答案：B20.答案：B答案說(shuō)明：籌資活動(dòng)是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。這里的借款交易會(huì)使企業(yè)債務(wù)規(guī)模變化，股東權(quán)益交易則會(huì)使企業(yè)資本結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，所以籌資活動(dòng)主要由借款交易和股東權(quán)益交易組成。二、多選題答案1.答案：ABCD答案說(shuō)明：審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的具體內(nèi)容通常包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)，明確審計(jì)要達(dá)到的目的；管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任，界定管理層在編制和提供財(cái)務(wù)報(bào)表方面的職責(zé)；執(zhí)行審計(jì)工作的安排，如審計(jì)范圍、審計(jì)程序等；確定審計(jì)收費(fèi)，包括收費(fèi)的依據(jù)、金額等。所以ABCD選項(xiàng)均正確。2.答案：BD答案說(shuō)明：詳查法是指對(duì)被審計(jì)單位一定時(shí)期內(nèi)的全部會(huì)計(jì)資料進(jìn)行詳細(xì)的審查，以驗(yàn)證其真實(shí)性和正確性的一種審計(jì)方法，是按照審查書面資料的數(shù)量來(lái)劃分的；抽查法是指從被審計(jì)單位一定時(shí)期內(nèi)的會(huì)計(jì)資料中，選擇其中某一部分或某段時(shí)期的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審查的一種審計(jì)方法，也是按照審查書面資料的數(shù)量來(lái)劃分的。順查法是指按照會(huì)計(jì)核算的處理順序，依次對(duì)證、賬、表各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行審查的方法；逆查法是指按照與會(huì)計(jì)核算程序相反的順序依次進(jìn)行審計(jì)的方法，順查法和逆查法是按照審查書面資料的順序來(lái)劃分的，并非按照審查書面資料的數(shù)量。3.答案：ABCD答案說(shuō)明：被審計(jì)單位名稱是審計(jì)工作底稿的基本要素之一，明確審計(jì)對(duì)象；編制者及復(fù)核者姓名及日期可追溯責(zé)任人和時(shí)間；索引號(hào)便于分類和查找；審計(jì)過(guò)程記錄是底稿核心內(nèi)容，記錄審計(jì)程序執(zhí)行情況等。這些都是審計(jì)工作底稿不可或缺的要素。4.答案：ABC答案說(shuō)明：鑒證業(yè)務(wù)包括審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)。相關(guān)服務(wù)包括稅務(wù)籌劃、代編財(cái)務(wù)信息、對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序等。選項(xiàng)D對(duì)上市公司年報(bào)進(jìn)行審閱屬于鑒證業(yè)務(wù)中的審閱，不屬于相關(guān)服務(wù)，選項(xiàng)A稅務(wù)籌劃、選項(xiàng)B對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序、選項(xiàng)C代編年度財(cái)務(wù)報(bào)表均屬于相關(guān)服務(wù)。5.答案：ABCD答案說(shuō)明：審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，影響其數(shù)量的因素眾多。審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)豐富程度會(huì)影響對(duì)證據(jù)數(shù)量的判斷，經(jīng)驗(yàn)豐富時(shí)可能所需證據(jù)數(shù)量相對(duì)少些，反之則可能需要更多證據(jù)，所以A選項(xiàng)正確；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，為降低風(fēng)險(xiǎn)所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越多，B選項(xiàng)正確；具體審計(jì)項(xiàng)目越重要，需要獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量也就越多，C選項(xiàng)正確；審計(jì)證據(jù)的類型與獲取途徑也會(huì)影響證據(jù)數(shù)量，比如某些難以獲取的證據(jù)類型可能需要更多的努力去獲取足夠數(shù)量的證據(jù)，D選項(xiàng)正確。6.答案：ABCD答案說(shuō)明：選項(xiàng)A：控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)送存銀行，這有助于保證貨幣資金的安全和正常流轉(zhuǎn)，防止現(xiàn)金被挪用等情況，是良好貨幣資金內(nèi)部控制的要求之一。選項(xiàng)B：貨幣資金收支與記賬的崗位分離，能有效防止舞弊行為，避免一個(gè)人同時(shí)負(fù)責(zé)資金的收支和記錄，減少錯(cuò)誤和違規(guī)的可能性。選項(xiàng)C：全部收支及時(shí)、準(zhǔn)確入賬，并且支出要有核準(zhǔn)手續(xù)，可確保資金流動(dòng)的清晰記錄和合規(guī)性，保證資金使用的合理性。選項(xiàng)D：按月盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金和銀行存款賬實(shí)不符的情況，保證貨幣資金賬目的準(zhǔn)確性。7.答案：ABCD答案說(shuō)明：存在認(rèn)定是指記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是存在的；權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定是指記錄的資產(chǎn)由被審計(jì)單位擁有或控制，記錄的負(fù)債是被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)履行的償還義務(wù)；完整性認(rèn)定是指所有應(yīng)當(dāng)記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益均已記錄；準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定是指資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)