2025年稅務(wù)師考試稅法一模擬試卷：真題解析與實戰(zhàn)演練考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本大題共10小題，每小題2分，共20分。下列各小題中，每小題只有一個符合題意的正確答案，請將正確答案的字母填寫在題后的括號內(nèi)。1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報的說法中，正確的是（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表B.納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托注冊稅務(wù)師辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表C.納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托注冊會計師辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表D.納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托任何單位或者個人辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表2.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，正確的是（）。A.增值稅納稅人包括增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人B.增值稅納稅人包括增值稅一般納稅人和增值稅臨時納稅人C.增值稅納稅人包括增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人，以及增值稅免稅人D.增值稅納稅人包括增值稅一般納稅人和增值稅臨時納稅人，以及增值稅免稅人3.下列關(guān)于增值稅稅率的說法中，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人的基本稅率為6%B.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%C.增值稅出口貨物退稅率統(tǒng)一為16%D.增值稅征收率分為6%、9%、13%三個檔次4.下列關(guān)于消費稅納稅人的說法中，正確的是（）。A.消費稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人B.消費稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售應(yīng)稅消費品的單位和個人C.消費稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)購買應(yīng)稅消費品的單位和個人D.消費稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)取得應(yīng)稅消費品的單位和個人5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他單位B.企業(yè)所得稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)取得所得的個人C.企業(yè)所得稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)取得所得的單位和個人D.企業(yè)所得稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)取得所得的企業(yè)6.下列關(guān)于個人所得稅納稅人的說法中，正確的是（）。A.個人所得稅納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人B.個人所得稅納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人C.個人所得稅納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人D.個人所得稅納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人7.下列關(guān)于土地增值稅納稅人的說法中，正確的是（）。A.土地增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)取得國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的單位和個人C.土地增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)購買國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的單位和個人D.土地增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人8.下列關(guān)于資源稅納稅人的說法中，正確的是（）。A.資源稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個人B.資源稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個人C.資源稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)取得應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個人D.資源稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個人9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的說法中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人B.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人包括在農(nóng)村地區(qū)使用土地的單位和個人C.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)取得土地使用權(quán)的單位和個人D.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人包括在農(nóng)村地區(qū)取得土地使用權(quán)的單位和個人10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅納稅人包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人B.房產(chǎn)稅納稅人包括在農(nóng)村地區(qū)擁有房產(chǎn)的單位和個人C.房產(chǎn)稅納稅人包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)取得房產(chǎn)所有權(quán)的單位和個人D.房產(chǎn)稅納稅人包括在農(nóng)村地區(qū)取得房產(chǎn)所有權(quán)的單位和個人二、多項選擇題要求：本大題共10小題，每小題2分，共20分。下列各小題中，每小題有多個符合題意的正確答案，請將正確答案的字母填寫在題后的括號內(nèi)。1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅收保全措施的說法中，正確的有（）。A.稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施，包括凍結(jié)存款、扣押、查封、拍賣財產(chǎn)等B.稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施，但不得采取限制納稅人經(jīng)營活動的措施C.稅務(wù)機關(guān)在采取稅收保全措施時，應(yīng)當(dāng)依法通知納稅人D.稅務(wù)機關(guān)在采取稅收保全措施時，應(yīng)當(dāng)依法通知納稅人并告知其權(quán)利和義務(wù)2.下列關(guān)于增值稅征收管理的說法中，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人可以采用簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額B.增值稅小規(guī)模納稅人可以采用簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額C.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以采用簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額D.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人不得采用簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額3.下列關(guān)于消費稅征收管理的說法中，正確的有（）。A.消費稅的征收范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品B.消費稅的征收范圍包括銷售、委托加工和進口應(yīng)稅消費品C.消費稅的征收范圍包括生產(chǎn)、委托加工和出口應(yīng)稅消費品D.消費稅的征收范圍包括銷售、委托加工和出口應(yīng)稅消費品4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)所得、其他單位所得和個人所得B.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)所得和其他單位所得C.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)所得和個人所得D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括其他單位所得和個人所得5.下列關(guān)于個人所得稅征收管理的說法中，正確的有（）。A.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等B.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等，以及財產(chǎn)租賃所得C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等，以及財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等，以及財產(chǎn)租賃所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得6.下列關(guān)于土地增值稅征收管理的說法中，正確的有（）。A.土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以及取得國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的單位和個人C.土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以及取得國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的單位和個人D.土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以及取得國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的單位和個人7.下列關(guān)于資源稅征收管理的說法中，正確的有（）。A.資源稅的征收范圍包括開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個人B.資源稅的征收范圍包括銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個人C.資源稅的征收范圍包括取得應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個人D.資源稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個人8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理的說法中，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括在農(nóng)村地區(qū)使用土地的單位和個人C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)取得土地使用權(quán)的單位和個人D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括在農(nóng)村地區(qū)取得土地使用權(quán)的單位和個人9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅征收管理的說法中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征收范圍包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人B.房產(chǎn)稅的征收范圍包括在農(nóng)村地區(qū)擁有房產(chǎn)的單位和個人C.房產(chǎn)稅的征收范圍包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)取得房產(chǎn)所有權(quán)的單位和個人D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括在農(nóng)村地區(qū)取得房產(chǎn)所有權(quán)的單位和個人10.下列關(guān)于印花稅征收管理的說法中，正確的有（）。A.印花稅的征收范圍包括合同、憑證、單據(jù)等B.印花稅的征收范圍包括合同、憑證、單據(jù)等，以及權(quán)利、許可證照等C.印花稅的征收范圍包括合同、憑證、單據(jù)等，以及權(quán)利、許可證照等，以及專利、商標(biāo)、著作權(quán)等D.印花稅的征收范圍包括合同、憑證、單據(jù)等，以及權(quán)利、許可證照等，以及專利、商標(biāo)、著作權(quán)等，以及財產(chǎn)保險合同等四、計算題要求：本大題共2小題，每小題10分，共20分。下列各小題中，每小題所述業(yè)務(wù)均符合國家現(xiàn)行稅法規(guī)定，請按下列要求計算。計算結(jié)果均需計算出小數(shù)點后兩位數(shù)。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物含稅收入為100萬元；（2）提供應(yīng)稅勞務(wù)含稅收入為50萬元；（3）進口貨物一批，支付關(guān)稅10萬元，支付增值稅進項稅額為16萬元；（4）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅進項稅額為20萬元；（5）銷售不動產(chǎn)含稅收入為200萬元。要求：計算該企業(yè)2024年1月應(yīng)繳納的增值稅。五、綜合題要求：本大題共2小題，每小題20分，共40分。下列各小題中，每小題所述業(yè)務(wù)均符合國家現(xiàn)行稅法規(guī)定，請按下列要求計算。計算結(jié)果均需計算出小數(shù)點后兩位數(shù)。2.某個體工商戶2024年1月至12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物含稅收入為200萬元；（2）提供應(yīng)稅勞務(wù)含稅收入為100萬元；（3）取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅進項稅額為30萬元；（4）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅進項稅額為20萬元；（5）轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)含稅收入為300萬元。要求：計算該個體工商戶2024年應(yīng)繳納的增值稅。六、案例分析題要求：本大題共2小題，每小題10分，共20分。下列各小題中，每小題所述業(yè)務(wù)均符合國家現(xiàn)行稅法規(guī)定，請按下列要求分析。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物含稅收入為150萬元；（2）提供應(yīng)稅勞務(wù)含稅收入為50萬元；（3）進口貨物一批，支付關(guān)稅5萬元，支付增值稅進項稅額為8萬元；（4）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅進項稅額為10萬元；（5）支付增值稅咨詢費1萬元。要求：分析該企業(yè)2024年2月發(fā)生的業(yè)務(wù)是否符合增值稅法律規(guī)定。4.某個體工商戶2024年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物含稅收入為180萬元；（2）提供應(yīng)稅勞務(wù)含稅收入為90萬元；（3）取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅進項稅額為25萬元；（4）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅進項稅額為15萬元；（5）轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)含稅收入為400萬元。要求：分析該個體工商戶2024年3月發(fā)生的業(yè)務(wù)是否符合增值稅法律規(guī)定。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：B解析思路：根據(jù)稅收征收管理法律制度，納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托注冊稅務(wù)師辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。2.答案：A解析思路：增值稅納稅人包括增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人，根據(jù)定義，選項A正確。3.答案：D解析思路：增值稅一般納稅人的基本稅率為13%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%，出口貨物退稅率統(tǒng)一為16%，選項D正確。4.答案：A解析思路：消費稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人，選項A正確。5.答案：A解析思路：企業(yè)所得稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他單位，選項A正確。6.答案：A解析思路：個人所得稅納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，選項A正確。7.答案：A解析思路：土地增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，選項A正確。8.答案：A解析思路：資源稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個人，選項A正確。9.答案：A解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，選項A正確。10.答案：A解析思路：房產(chǎn)稅納稅人包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人，選項A正確。二、多項選擇題1.答案：ACD解析思路：稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施，包括凍結(jié)存款、扣押、查封、拍賣財產(chǎn)等，同時應(yīng)依法通知納稅人并告知其權(quán)利和義務(wù)。2.答案：AB解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以采用簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。3.答案：AB解析思路：消費稅的征收范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品，以及銷售應(yīng)稅消費品。4.答案：AB解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)所得和其他單位所得。5.答案：ABCD解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等，以及財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。6.答案：AB解析思路：土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以及取得國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的單位和個人。7.答案：ABCD解析思路：資源稅的征收范圍包括開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個人，以及銷售、取得和轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個人。8.答案：AC