審計(jì)初級(jí)考試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.下列哪種審計(jì)證據(jù)的證明力最強(qiáng)（）A.被審計(jì)單位的口頭陳述B.被審計(jì)單位提供的書面文件C.審計(jì)人員親自取得的審計(jì)證據(jù)D.外部證據(jù)答案：C3.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)由（）編制。A.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所所長C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人D.審計(jì)人員答案：A4.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.利潤最大化答案：D5.審計(jì)抽樣中，樣本規(guī)模與抽樣風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（）A.同向變動(dòng)B.反向變動(dòng)C.沒有關(guān)系D.不確定答案：B6.以下哪種審計(jì)屬于事后審計(jì)（）A.預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)C.計(jì)劃審計(jì)D.可行性研究審計(jì)答案：B7.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后（）A.30天內(nèi)B.60天內(nèi)C.90天內(nèi)D.180天內(nèi)答案：B8.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.日本企業(yè)管理答案：A9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的特性（）A.充分性B.適當(dāng)性C.完整性D.可靠性答案：C10.審計(jì)報(bào)告的收件人一般是（）A.被審計(jì)單位管理層B.被審計(jì)單位治理層C.審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人D.政府監(jiān)管部門答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的作用包括（）A.制約作用B.促進(jìn)作用C.證明作用D.管理作用答案：ABC2.審計(jì)證據(jù)按其來源分類可分為（）A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.實(shí)物證據(jù)D.親歷證據(jù)答案：ABD3.審計(jì)工作底稿的內(nèi)容包括（）A.審計(jì)項(xiàng)目名稱B.審計(jì)過程記錄C.審計(jì)標(biāo)識(shí)及其說明D.審計(jì)結(jié)論答案：ABCD4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCD5.審計(jì)抽樣的基本程序包括（）A.確定審計(jì)對(duì)象總體B.確定樣本規(guī)模C.選取樣本D.審查樣本和推斷總體答案：ABCD6.下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)的有（）A.對(duì)本單位及所屬單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)B.對(duì)本單位及所屬單位的內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行審計(jì)C.對(duì)本單位及所屬單位的經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)D.對(duì)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)答案：ABCD7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由（）組成。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：AB8.注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD9.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)包括（）A.合法性B.合理性C.公允性D.一貫性答案：AC10.審計(jì)按主體分類可分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)審計(jì)答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)可以考慮成本效益原則。（）答案：正確2.內(nèi)部控制越健全，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）答案：正確3.所有的審計(jì)工作底稿都必須進(jìn)行歸檔。（）答案：正確4.審計(jì)抽樣不適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。（）答案：錯(cuò)誤5.內(nèi)部審計(jì)只對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤6.審計(jì)報(bào)告一旦出具就不能修改。（）答案：錯(cuò)誤7.注冊會(huì)計(jì)師必須對(duì)被審計(jì)單位的所有賬戶余額進(jìn)行審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤8.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好。（）答案：錯(cuò)誤9.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是可以通過審計(jì)程序降低的。（）答案：錯(cuò)誤10.政府審計(jì)具有強(qiáng)制性。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立和工作獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于被審計(jì)單位之外；人員獨(dú)立要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位無經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系等；工作獨(dú)立是指審計(jì)工作不受被審計(jì)單位干涉。2.簡述審計(jì)工作底稿的作用。答案：審計(jì)工作底稿的作用包括：為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)；為后續(xù)審計(jì)提供參考；有助于審計(jì)質(zhì)量控制；便于進(jìn)行審計(jì)工作的復(fù)核等。3.什么是內(nèi)部控制？其基本目標(biāo)是什么？答案：內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)與執(zhí)行的政策及程序。基本目標(biāo)包括財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、經(jīng)營效率效果、遵守法律法規(guī)。4.簡述審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性的關(guān)系。答案：審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的要求，適當(dāng)性是對(duì)質(zhì)量的要求。充分性和適當(dāng)性相互關(guān)聯(lián)，適當(dāng)性會(huì)影響充分性，審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，所需數(shù)量可能越少；但僅靠提高質(zhì)量也不能完全替代數(shù)量要求。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性水平之間的關(guān)系。答案：重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低；重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。兩者相互關(guān)聯(lián)，審計(jì)人員在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)需要考慮這種關(guān)系。2.如何提高審計(jì)證據(jù)的可靠性？答案：從外部獨(dú)立來源獲??；獲取直接審計(jì)證據(jù)；獲取以文件、記錄形式存在的證據(jù)；獲取被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全有效情況下的證據(jù)等。3.討論內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中的重要性。答案：內(nèi)部審計(jì)可加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制；提高企業(yè)經(jīng)營