內(nèi)部控制試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B.提高員工工資水平C.資產(chǎn)安全D.財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整2.內(nèi)部控制五要素不包括（）A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.預(yù)算編制D.內(nèi)部監(jiān)督3.下面屬于不相容崗位的是（）A.采購與驗(yàn)收B.出納與現(xiàn)金收付C.會(huì)計(jì)與記賬D.倉庫保管與物資發(fā)放4.企業(yè)對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估屬于（）要素A.控制活動(dòng)B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.信息與溝通D.內(nèi)部監(jiān)督5.以下哪種不屬于內(nèi)部控制措施（）A.授權(quán)審批控制B.預(yù)算控制C.人員輪崗D.業(yè)績考核6.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在內(nèi)部控制中承擔(dān)（）職責(zé)A.設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度B.執(zhí)行內(nèi)部控制制度C.監(jiān)督評(píng)價(jià)內(nèi)部控制D.制定戰(zhàn)略規(guī)劃7.企業(yè)制定內(nèi)部控制制度的依據(jù)是（）A.企業(yè)自身情況B.領(lǐng)導(dǎo)喜好C.同行做法D.員工建議8.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略不包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移D.風(fēng)險(xiǎn)忽略9.以下不屬于控制活動(dòng)的是（）A.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制B.運(yùn)營分析控制C.文化建設(shè)D.績效考評(píng)控制10.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評(píng)價(jià)工作的（）A.成本B.過程C.人員變動(dòng)D.時(shí)間安排二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制的原則包括（）A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.適應(yīng)性原則2.內(nèi)部環(huán)境要素包括（）A.治理結(jié)構(gòu)B.機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配C.內(nèi)部審計(jì)D.企業(yè)文化3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括（）A.目標(biāo)設(shè)定B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別C.風(fēng)險(xiǎn)分析D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)4.控制活動(dòng)的措施有（）A.不相容職務(wù)分離控制B.授權(quán)審批控制C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制D.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制5.信息與溝通要求企業(yè)（）A.建立信息收集渠道B.促進(jìn)信息在企業(yè)內(nèi)部傳遞C.加強(qiáng)與外部信息溝通D.信息保密不公開6.內(nèi)部監(jiān)督分為（）A.日常監(jiān)督B.專項(xiàng)監(jiān)督C.審計(jì)監(jiān)督D.財(cái)務(wù)監(jiān)督7.企業(yè)內(nèi)部控制缺陷分為（）A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.輕微缺陷8.以下屬于不相容職務(wù)的有（）A.授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦B.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄C.會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管D.財(cái)產(chǎn)保管與稽核檢查9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，包括（）A.員工的聘用、培訓(xùn)B.員工的辭退與辭職C.員工的薪酬、考核D.員工的晉升與獎(jiǎng)懲10.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)披露內(nèi)容包括（）A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)C.內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況D.內(nèi)部控制有效性的結(jié)論三、判斷題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制只需要關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）2.企業(yè)所有員工都對(duì)內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任。（）3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。（）4.授權(quán)審批控制只能是一般授權(quán)。（）5.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)。（）6.企業(yè)可以根據(jù)自身情況隨意調(diào)整內(nèi)部控制制度。（）7.信息與溝通只是企業(yè)內(nèi)部信息傳遞。（）8.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作可以由企業(yè)自行完成，也可委托中介機(jī)構(gòu)。（）9.重大缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。（）10.內(nèi)部控制制度一旦建立就不需要更新。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述內(nèi)部控制的目標(biāo)。答：合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。2.簡述風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。答：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，即回避風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)降低，采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性或影響程度；風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，如通過保險(xiǎn)等轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)承受，接受風(fēng)險(xiǎn)。3.簡述控制活動(dòng)的常見措施。答：常見措施有不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制、績效考評(píng)控制等。4.簡述內(nèi)部監(jiān)督的作用。答：內(nèi)部監(jiān)督能及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行中的缺陷，保障內(nèi)部控制有效執(zhí)行，促進(jìn)內(nèi)部控制不斷完善，確保企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)如何有效實(shí)施內(nèi)部控制。答：企業(yè)應(yīng)完善內(nèi)部環(huán)境，合理設(shè)置機(jī)構(gòu)與權(quán)責(zé)；做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)；嚴(yán)格執(zhí)行控制活動(dòng)；加強(qiáng)信息溝通與共享；強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，定期評(píng)價(jià)改進(jìn)。2.分析內(nèi)部控制與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系。答：內(nèi)部控制服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略，為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)提供保障。合理的內(nèi)部控制能防范風(fēng)險(xiǎn)，提高運(yùn)營效率。同時(shí)，企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整也會(huì)推動(dòng)內(nèi)部控制不斷優(yōu)化。3.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制中的信息與溝通。答：搭建內(nèi)部信息平臺(tái)，促進(jìn)部門間信息共享；建立有效的信息收集反饋機(jī)制；加強(qiáng)與外部投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等信息交流，確保信息及時(shí)準(zhǔn)確傳遞。4.探討內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的意義。答：自我評(píng)價(jià)能發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的不足，明確改進(jìn)方向；有助于增強(qiáng)員工內(nèi)部控制意識(shí)；向外部利益相關(guān)者展示企業(yè)內(nèi)部控制狀況，提升企業(yè)形象與公信力。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.A4.B5.D6.C7.A8.D9.C10.B二、多項(xiàng)選擇題1