出納實操考試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.現(xiàn)金日記賬通常采用（）賬簿。A.活頁式B.卡片式C.訂本式答案：C2.下列不屬于出納的工作內(nèi)容是（）。A.登記總賬B.現(xiàn)金收付C.銀行存款收付答案：A3.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證答案：B4.銀行存款日記賬的余額與銀行對賬單余額不符，最有可能的原因是（）。A.銀行記賬錯誤B.企業(yè)記賬錯誤C.存在未達賬項答案：C5.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需現(xiàn)金量確定。A.3-5B.5-10C.10-15答案：A6.下列支付結(jié)算方式中，只能用于同城結(jié)算的是（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票答案：A7.從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款付款憑證答案：C8.出納人員保管的現(xiàn)金如果發(fā)生短缺，經(jīng)查明原因后，應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠謶?yīng)計入（）。A.管理費用B.其他應(yīng)收款C.營業(yè)外支出答案：B9.企業(yè)的銀行存款賬戶中，辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的是（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶答案：A10.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.5日B.10日C.15日答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的基本原則包括（）。A.錢賬分管原則B.收付合法原則C.日清月結(jié)原則D.實事求是原則答案：ABC2.下列屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的有（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務(wù)報酬C.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金D.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款答案：ABCD3.銀行存款賬戶按用途可以分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶答案：ABCD4.下列票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓的有（）。A.銀行匯票B.銀行本票C.現(xiàn)金支票D.轉(zhuǎn)賬支票答案：ABD5.下列各項中，影響企業(yè)現(xiàn)金流量的有（）。A.銷售商品收到的現(xiàn)金B(yǎng).購買固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金C.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金D.取得投資收益收到的現(xiàn)金答案：ABCD6.下列關(guān)于原始憑證審核的說法正確的有（）。A.真實性審核B.合法性審核C.合理性審核D.完整性審核答案：ABCD7.出納人員的職責(zé)包括（）。A.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)B.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬C.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券D.保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票答案：ABCD8.導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的未達賬項有（）。A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬答案：AD9.下列屬于支付結(jié)算的基本原則的有（）。A.恪守信用，履約付款原則B.誰的錢進誰的賬、由誰支配原則C.銀行不墊款原則D.一個基本賬戶原則答案：ABC10.以下關(guān)于支票的說法正確的有（）。A.支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額B.支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記C.支票為見票即付的票據(jù)D.支票的提示付款期限自出票日起10日答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）答案：對2.企業(yè)可以用現(xiàn)金支付購買辦公用品的款項。（）答案：對3.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（）答案：對4.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。（）答案：對5.原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。（）答案：對6.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：對7.企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票時，應(yīng)根據(jù)支票存根編制付款憑證。（）答案：對8.銀行對賬單不屬于會計憑證。（）答案：對9.出納人員收付現(xiàn)金如發(fā)現(xiàn)假幣，應(yīng)自行銷毀。（）答案：錯10.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對屬于賬賬核對。（）答案：錯四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本流程。答案：出納工作基本流程包括辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，如收款時當(dāng)面點清并開具收據(jù)等；辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，如填寫支票等；登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按日逐筆登記收支情況；每日終了進行現(xiàn)金盤點和銀行存款日記賬與對賬單核對等。2.什么是未達賬項？有哪幾種類型？答案：未達賬項是指企業(yè)與銀行之間，由于記賬時間不一致而發(fā)生的一方已經(jīng)入賬，而另一方尚未入賬的事項。類型有企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬；企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬；銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬；銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。3.簡述現(xiàn)金管理的“八不準(zhǔn)”。答案：現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”包括不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金等內(nèi)容，主要是規(guī)范企業(yè)現(xiàn)金收支管理，防范違規(guī)操作。4.簡述支票的使用流程。答案：使用支票時，先由出票人簽發(fā)支票，填寫日期、收款單位、金額等要素，若金額不確定可授權(quán)補記。然后將支票交給收款人，收款人在有效期內(nèi)到銀行提示付款，銀行審核無誤后付款。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)中如何防范風(fēng)險？答案：在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)中，防范風(fēng)險要做到當(dāng)面點清現(xiàn)金數(shù)額并查驗真?zhèn)?；及時登記現(xiàn)金日記賬；按規(guī)定限額留存現(xiàn)金；定期進行現(xiàn)金盤點等，確?，F(xiàn)金收付準(zhǔn)確、安全。2.如何確保銀行存款日記賬與銀行對賬單的準(zhǔn)確核對？答案：要確保準(zhǔn)確核對，首先要保證日記賬記錄及時、準(zhǔn)確。對未達賬項進行認真分析，逐筆查找原因。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對異常情況及時處理。3.闡述出納在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性。答案：出納在企業(yè)財務(wù)管理中很重要。出納負責(zé)現(xiàn)金和銀行存款收付，保