稅務統(tǒng)籌面試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項不是增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工勞務

C.提供修理修配勞務

D.個人無償贈與財產(chǎn)

答案：D

2.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.10%

B.15%

C.25%

D.35%

答案：C

3.個人所得稅中，工資薪金所得的起征點是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

4.以下哪項不是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.合理的工資薪金支出

B.向非關聯(lián)方支付的利息支出

C.罰款和滯納金

D.廣告費和業(yè)務宣傳費

答案：C

5.增值稅一般納稅人的標準是什么？

A.年銷售額超過100萬元

B.年銷售額超過500萬元

C.年銷售額超過1000萬元

D.年銷售額超過5000萬元

答案：B

6.以下哪項不是個人所得稅的征稅對象？

A.工資薪金

B.稿酬

C.財產(chǎn)租賃所得

D.政府發(fā)放的獎學金

答案：D

7.企業(yè)所得稅的應納稅所得額是如何計算的？

A.收入總額-稅前扣除項目

B.收入總額-稅后扣除項目

C.收入總額-免稅收入

D.收入總額-非稅收入

答案：A

8.以下哪項不是增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.個人銷售自己使用過的物品

D.銷售煙草制品

答案：D

9.個人所得稅中，哪些收入可以享受減半征收？

A.稿酬所得

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.偶然所得

D.工資薪金所得

答案：A

10.企業(yè)所得稅的納稅年度是如何規(guī)定的？

A.自然年度

B.財務年度

C.會計年度

D.任意12個月

答案：A

二、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些項目可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.合理的工資薪金支出

B.向關聯(lián)方支付的利息支出

C.廣告費和業(yè)務宣傳費

D.罰款和滯納金

答案：A,C

2.個人所得稅的征稅對象包括哪些？

A.工資薪金

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

答案：A,B,C,D

3.以下哪些情況下，增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法？

A.銷售舊貨

B.提供建筑服務

C.提供電影放映服務

D.提供餐飲服務

答案：A,B,C,D

4.企業(yè)所得稅的應納稅所得額中，以下哪些項目不得扣除？

A.贊助支出

B.非廣告性質(zhì)的贊助支出

C.超過規(guī)定標準的業(yè)務招待費

D.非經(jīng)營性捐贈支出

答案：A,B,C,D

5.以下哪些收入需要繳納個人所得稅？

A.工資薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.彩票中獎所得

答案：A,B,C,D

6.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.高新技術企業(yè)

B.符合條件的小型微利企業(yè)

C.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營所得

D.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

答案：A,B,C,D

7.以下哪些項目可以作為增值稅的進項稅額抵扣？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.支付的運輸費用

D.支付的餐飲服務費用

答案：A,B,C

8.以下哪些情況下，個人所得稅可以享受減免？

A.殘疾、孤老人員和烈屬的所得

B.因嚴重自然災害造成重大損失的

C.國務院規(guī)定可以免稅的所得

D.個人轉(zhuǎn)讓自用達五年以上并且是唯一家庭生活用房的所得

答案：A,B,C,D

9.以下哪些項目不得從企業(yè)所得稅的應納稅所得額中扣除？

A.非經(jīng)營性捐贈支出

B.贊助支出

C.超過規(guī)定標準的業(yè)務招待費

D.罰款和滯納金

答案：A,B,C,D

10.以下哪些情況下，增值稅一般納稅人不得抵扣進項稅額？

A.用于個人消費的購進貨物

B.用于非增值稅應稅項目的購進貨物

C.非正常損失的購進貨物

D.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物

答案：A,B,C,D

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅對象包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。（對）

2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，適用于所有企業(yè)。（錯）

3.個人所得稅的起征點為5000元，適用于所有收入。（錯）

4.企業(yè)所得稅的應納稅所得額是收入總額減去免稅收入。（錯）

5.增值稅一般納稅人的標準是年銷售額超過500萬元。（對）

6.個人所得稅中，稿酬所得可以享受減半征收。（對）

7.企業(yè)所得稅的應納稅所得額中，罰款和滯納金可以扣除。（錯）

8.增值稅的免稅項目包括個人銷售自己使用過的物品。（對）

9.企業(yè)所得稅的納稅年度是自然年度。（對）

10.個人所得稅中，政府發(fā)放的獎學金需要繳納個人所得稅。（錯）

四、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。

2.什么是企業(yè)所得稅的應納稅所得額？

答案：企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

3.個人所得稅的征稅對象有哪些？

答案：個人所得稅的征稅對象包括工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

4.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

答案：企業(yè)所得稅的稅率為25%，但對符合條件的小型微利企業(yè)，稅率可以減按20%征收。

五、討論題（每題5分，共