（2025年）山西省晉城市中級會計職稱經(jīng)濟法預(yù)測試題含答案一、單項選擇題（本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.下列各項中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.財政部制定的《會計從業(yè)資格管理辦法》B.國務(wù)院制定的《中華人民共和國外匯管理條例》C.全國人民代表大會常務(wù)委員會制定的《中華人民共和國礦產(chǎn)資源法》D.河南省人民代表大會常務(wù)委員會制定的《河南省消費者權(quán)益保護條例》答案：B解析：行政法規(guī)是國務(wù)院為執(zhí)行法律規(guī)定及履行憲法規(guī)定的行政管理職權(quán)的需要而制定的規(guī)范性文件。選項A屬于部門規(guī)章；選項C屬于法律；選項D屬于地方性法規(guī)。2.下列關(guān)于訴訟時效期間屆滿后法律后果的表述中，符合法律規(guī)定的是（）。A.當事人在訴訟時效期間屆滿后起訴的，人民法院不予受理B.訴訟時效期間屆滿，義務(wù)人自愿履行了義務(wù)后，可以以訴訟時效期間屆滿為由主張恢復(fù)原狀C.訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務(wù)的，不受訴訟時效限制D.訴訟時效期間屆滿后，權(quán)利人的實體權(quán)利消滅答案：C解析：當事人超過訴訟時效后起訴的，人民法院應(yīng)當受理；選項A錯誤。訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務(wù)的，不受訴訟時效限制。義務(wù)人履行了義務(wù)后，又以訴訟時效期間屆滿為由抗辯的，法律不予支持；選項B錯誤，選項C正確。訴訟時效期間屆滿時消滅的是勝訴權(quán)，并不消滅實體權(quán)利；選項D錯誤。3.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于有限責(zé)任公司股東會職權(quán)的是（）。A.決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案B.選舉和更換由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事C.對發(fā)行公司債券作出決議D.對股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資作出決議答案：C解析：選項A是董事會的職權(quán)；選項B中職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事由職工代表大會等選舉產(chǎn)生；選項D有限責(zé)任公司股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資，無需經(jīng)股東會決議通過。對發(fā)行公司債券作出決議屬于股東會的職權(quán)，選項C正確。4.甲有限責(zé)任公司設(shè)股東會、董事會、監(jiān)事會，該公司經(jīng)理王某違反法律規(guī)定，拖延向股東張某分配利潤，張某擬通過訴訟維護自己的權(quán)利。下列關(guān)于張某訴訟權(quán)利的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.張某有權(quán)書面請求監(jiān)事會起訴王某B.張某有權(quán)書面請求董事會起訴王某C.張某有權(quán)直接向人民法院起訴王某D.張某有權(quán)書面請求股東會起訴王某答案：C解析：公司董事、高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害股東利益的，股東可以依法直接向人民法院提起訴訟。本題中經(jīng)理王某違反法律規(guī)定，拖延向股東張某分配利潤，損害了張某的利益，張某有權(quán)直接向人民法院起訴王某，選項C正確。5.甲、乙、丙、丁擬共同投資設(shè)立一個有限合伙企業(yè)，甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。各合伙人經(jīng)協(xié)商后草擬了一份合伙協(xié)議。該合伙協(xié)議的下列約定中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.甲以房屋作價15萬元出資，乙以專利技術(shù)作價12萬元出資，丙以勞務(wù)作價10萬元出資，丁以現(xiàn)金20萬元出資B.經(jīng)3個以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額C.合伙事務(wù)由甲、丁共同執(zhí)行，乙、丙不參與合伙事務(wù)的執(zhí)行D.甲、乙以自己的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人過半數(shù)同意答案：B解析：有限合伙人不得以勞務(wù)出資，選項A錯誤。普通合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，須經(jīng)其他合伙人一致同意，本題約定經(jīng)3個以上合伙人同意，符合規(guī)定，選項B正確。有限合伙人不得執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，選項C錯誤。普通合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人一致同意，選項D錯誤。6.下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的表述中，不符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，除非合伙協(xié)議另有約定，同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)B.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額，其他合伙人既不同意轉(zhuǎn)讓也不行使優(yōu)先購買權(quán)的，視為同意C.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，除非合伙協(xié)議另有約定，須經(jīng)其他合伙人一致同意D.合伙人之間轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，應(yīng)當通知其他合伙人答案：B解析：合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額，其他合伙人既不同意轉(zhuǎn)讓也不行使優(yōu)先購買權(quán)的，不得轉(zhuǎn)讓該財產(chǎn)份額，而不是視為同意，選項B錯誤。選項A、C、D的表述均符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定。7.甲公司購進一臺價值120萬元的機器設(shè)備，向保險公司投保。保險合同約定保險金額為60萬元，但未約定保險金的計算方法。后保險期間發(fā)生了保險事故，造成該設(shè)備實際損失80萬元；甲公司為防止損失的擴大，花費了6萬元施救費。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，保險公司應(yīng)當支付給甲公司的保險金數(shù)額是（）。A.46萬元B.60萬元C.80萬元D.86萬元答案：A解析：保險金額低于保險價值的，除合同另有約定外，保險人按照保險金額與保險價值的比例承擔(dān)賠償保險金的責(zé)任。本題中保險金額與保險價值的比例為60÷120=1/2。設(shè)備實際損失80萬元，保險公司應(yīng)賠償80×1/2=40萬元。保險事故發(fā)生后，被保險人為防止或者減少保險標的的損失所支付的必要的、合理的費用，由保險人承擔(dān)；保險人所承擔(dān)的費用數(shù)額在保險標的損失賠償金額以外另行計算，最高不超過保險金額的數(shù)額。所以施救費6萬元也由保險公司承擔(dān)。因此，保險公司應(yīng)當支付給甲公司的保險金數(shù)額是40+6=46萬元，選項A正確。8.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，導(dǎo)致匯票無效的是（）。A.匯票上未記載付款日期B.匯票上未記載出票地C.匯票上未記載收款人名稱D.匯票上未記載付款地答案：C解析：匯票的絕對應(yīng)記載事項包括：表明“匯票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺絕對應(yīng)記載事項之一的，匯票無效。選項A、B、D屬于相對應(yīng)記載事項，未記載的，并不影響匯票的效力。9.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于抵銷的表述中，正確的是（）。A.抵銷通知為要式B.抵銷可附條件或期限C.抵銷的效果自通知發(fā)出時生效D.法定抵銷的條件之一是雙方互負債務(wù)的種類、品質(zhì)相同答案：D解析：抵銷通知為非要式，選項A錯誤。抵銷不得附條件或者附期限，選項B錯誤。抵銷的效果自通知到達對方時生效，選項C錯誤。法定抵銷的條件之一是當事人互負債務(wù)，該債務(wù)的標的物種類、品質(zhì)相同，選項D正確。10.甲企業(yè)向乙銀行申請貸款，還款日期為2025年12月30日。丙企業(yè)為該債務(wù)提供保證擔(dān)保，但未約定保證方式和保證期間。后甲企業(yè)申請展期，與乙銀行就還款期限作了變更，還款期限延至2026年12月30日，但未征得丙企業(yè)的書面同意。展期到期，甲企業(yè)無力還款，乙銀行遂要求丙企業(yè)承擔(dān)保證責(zé)任。根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于丙企業(yè)是否承擔(dān)保證責(zé)任的表述中，正確的是（）。A.不承擔(dān)，因為保證期間已過B.應(yīng)承擔(dān)，因為保證合同有效C.應(yīng)承擔(dān)，因為丙企業(yè)為連帶責(zé)任保證人D.不承擔(dān)，因為丙企業(yè)的保證責(zé)任因還款期限的變更而消滅答案：A解析：當事人對保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，按照一般保證承擔(dān)保證責(zé)任。一般保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起6個月。本題中，原還款日期為2025年12月30日，保證期間至2026年6月30日。債權(quán)人與債務(wù)人對主合同履行期限作了變動，未經(jīng)保證人書面同意的，保證期間為原合同約定的或者法律規(guī)定的期間。展期到期后，已過保證期間，丙企業(yè)不承擔(dān)保證責(zé)任，選項A正確。二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）1.下列各項中，可以成為經(jīng)濟法主體的有（）。A.政府B.各類企業(yè)C.非營利組織D.外國人答案：ABCD解析：經(jīng)濟法主體包括國家機關(guān)（如政府）、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體（如非營利組織）、個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶、公民（包括外國人）等。2.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于分公司法律地位的表述中，正確的有（）。A.分公司具有獨立的法人資格B.分公司獨立承擔(dān)民事責(zé)任C.分公司可以依法獨立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動D.分公司從事經(jīng)營活動的民事責(zé)任由其總公司承擔(dān)答案：CD解析：分公司不具有法人資格，不能獨立承擔(dān)民事責(zé)任，選項A、B錯誤。分公司可以依法獨立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，其從事經(jīng)營活動的民事責(zé)任由總公司承擔(dān)，選項C、D正確。3.甲、乙、丙、丁四人擬共同出資設(shè)立一個有限合伙企業(yè)，其中甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。在其訂立合伙協(xié)議時約定的下列事項中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。A.甲、乙、丙、丁均可以自營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)B.甲、乙、丙、丁均不得自營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)C.甲、乙可以自營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)，丙、丁不得自營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)D.甲、乙不得自營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)，丙、丁可以自營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)答案：BD解析：普通合伙人不得自營或者同他人合作經(jīng)營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)；有限合伙人可以自營或者同他人合作經(jīng)營與本有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)，但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。所以合伙協(xié)議可以約定甲、乙、丙、丁均不得自營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)，也可以約定甲、乙不得自營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)，丙、丁可以自營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)，選項B、D正確。4.根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列屬于保險人可以單方解除合同的情形有（）。A.投保人故意隱瞞與保險標的有關(guān)的重要事實，未履行如實告知義務(wù)的B.投保人謊稱發(fā)生保險事故的C.投保人在保險標的的危險程度顯著增加時未按照合同約定及時通知保險人的D.投保人對保險事故的發(fā)生有重大過失的答案：ABC解析：投保人故意或者因重大過失未履行如實告知義務(wù)，足以影響保險人決定是否同意承保或者提高保險費率的，保險人有權(quán)解除合同，選項A正確。被保險人或者受益人謊稱發(fā)生了保險事故，向保險人提出賠償或者給付保險金請求的，保險人有權(quán)解除合同，選項B正確。在合同有效期內(nèi)，保險標的的危險程度顯著增加的，被保險人未按照合同約定及時通知保險人，保險人可以解除合同，選項C正確。投保人對保險事故的發(fā)生有重大過失，不屬于保險人可以單方解除合同的情形，選項D錯誤。5.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，匯票不得背書轉(zhuǎn)讓的有（）。A.匯票上未記載付款日期的B.匯票被拒絕付款的C.匯票被拒絕承兌的D.匯票超過付款提示期限的答案：BCD解析：匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當承擔(dān)匯票責(zé)任。選項A匯票上未記載付款日期的，視為見票即付，不影響匯票的背書轉(zhuǎn)讓。6.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于合同解除的表述中，正確的有（）。A.租賃物危及承租人安全的，無論承租人訂立合同時是否知道該租賃物質(zhì)量不合格，承租人都可以隨時解除合同B.承攬合同的定作人可以隨時解除承攬合同C.委托合同的委托人可以隨時解除委托合同D.委托合同的受托人可以隨時解除委托合同答案：ABCD解析：租賃物危及承租人的安全或者健康的，即使承租人訂立合同時明知該租賃物質(zhì)量不合格，承租人仍然可以隨時解除合同，選項A正確。定作人可以隨時解除承攬合同，造成承攬人損失的，應(yīng)當賠償損失，選項B正確。委托人或者受托人可以隨時解除委托合同，因解除合同給對方造成損失的，除不可歸責(zé)于該當事人的事由以外，應(yīng)當賠償損失，選項C、D正確。7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A.將委托加工的貨物無償贈送他人的，為貨物移送的當天B.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天C.委托他人銷售貨物的，為受托方售出貨物的當天D.進口貨物的，為報關(guān)進口的當天答案：AD解析：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天，選項B錯誤。委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天，選項C錯誤。將委托加工的貨物無償贈送他人的，為貨物移送的當天；進口貨物的，為報關(guān)進口的當天，選項A、D正確。8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)提供勞務(wù)確認收入的表述中，正確的有（）。A.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入B.長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認收入C.商品銷售附帶安裝的安裝費，應(yīng)根據(jù)安裝完工進度確認收入D.廣告的制作費，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入答案：ABD解析：商品銷售附帶安裝的，安裝費在商品銷售實現(xiàn)時確認收入，選項C錯誤。為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入；長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認收入；廣告的制作費，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入，選項A、B、D正確。9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)或支出項目中，按規(guī)定應(yīng)計提折舊或攤銷費用在稅前扣除的有（）。A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.未投入使用的機器設(shè)備答案：AC解析：單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計算折舊扣除，選項B錯誤。未投入使用的機器設(shè)備不得計算折舊扣除，選項D錯誤。已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷；以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)可以計算折舊扣除，選項A、C正確。10.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列情形中，采購人可以采用競爭性談判方式采購的有（）。A.采用招標方式所需時間不能滿足用戶緊急需要的B.不能事先計算出價格總額的C.采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的D.技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細規(guī)格或者具體要求的答案：ABD解析：符合下列情形之一的貨物或者服務(wù)，可以采用競爭性談判方式采購：（1）招標后沒有供應(yīng)商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的；（2）技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細規(guī)格或者具體要求的；（3）采用招標方式所需時間不能滿足用戶緊急需要的；（4）不能事先計算出價格總額的。選項C適用邀請招標方式。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）1.仲裁裁決被人民法院裁定撤銷或不予執(zhí)行的，當事人就同一糾紛，不能再重新達成仲裁協(xié)議申請仲裁或向人民法院起訴。（）答案：錯誤解析：仲裁裁決被人民法院裁定撤銷或不予執(zhí)行的，當事人就同一糾紛可以重新達成仲裁協(xié)議申請仲裁，也可以向人民法院起訴。2.公司債權(quán)人可以以登記于公司登記機關(guān)的股東未履行出資義務(wù)為由，請求該股東對公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠衷谖闯鲑Y本息范圍內(nèi)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。（）答案：錯誤解析：公司債權(quán)人以登記于公司登記機關(guān)的股東未履行出資義務(wù)為由，請求其對公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠衷谖闯鲑Y本息范圍內(nèi)承擔(dān)補充賠償責(zé)任，股東以其僅為名義股東而非實際出資人為由進行抗辯的，人民法院不予支持。這里是補充賠償責(zé)任，而非連帶賠償責(zé)任。3.普通合伙企業(yè)的合伙人發(fā)生的與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人可以其債權(quán)抵銷其對合伙企業(yè)的債務(wù)。（）答案：錯誤解析：合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人不得以其債權(quán)抵銷其對合伙企業(yè)的債務(wù)；也不得代位行使合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。4.投保人變更受益人未通知保險人，保險人主張變更對其不發(fā)生效力的，人民法院應(yīng)予支持。（）答案：正確解析：投保人或者被保險人變更受益人未通知保險人，保險人主張變更對其不發(fā)生效力的，人民法院應(yīng)予支持。5.票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的，票據(jù)無效。（）答案：正確解析：票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的，票據(jù)無效。6.承攬合同的定作人可以隨時解除合同，造成承攬人損失的，應(yīng)當賠償損失。（）答案：正確解析：定作人可以隨時解除承攬合同，造成承攬人損失的，應(yīng)當賠償損失。7.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的稅金包括增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、關(guān)稅等。（）答案：錯誤解析：企業(yè)繳納的增值稅屬于價外稅，不在扣除之列。企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的稅金包括消費稅、城市維護建設(shè)稅、關(guān)稅等，但不包括增值稅。8.企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。（）答案：正確解析：企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。9.兩個以上的自然人、法人或者其他組織可以組成一個聯(lián)合體，以一個供應(yīng)商的身份共同參加政府采購。（）答案：正確解析：兩個以上的自然人、法人或者其他組織可以組成一個聯(lián)合體，以一個供應(yīng)商的身份共同參加政府采購。10.國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應(yīng)當實行回避制度。（）答案：正確解析：國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應(yīng)當實行回避制度。四、簡答題（本類題共3小題，每小題6分，共18分）1.甲、乙、丙擬設(shè)立A有限合伙企業(yè)，合伙協(xié)議約定：甲為普通合伙人，以實物作價出資3萬元；乙、丙為有限合伙人，各以5萬元現(xiàn)金出資，丙自企業(yè)成立之日起2年內(nèi)繳納出資；甲執(zhí)行A有限合伙企業(yè)事務(wù)，并由A有限合伙企業(yè)每月支付報酬3000元；A有限合伙企業(yè)定期接受審計，由甲和乙共同選定承辦審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所；A有限合伙企業(yè)的盈利在丙未繳納5萬元出資前全部分配給甲和乙。要求：根據(jù)上述情況和合伙企業(yè)法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）合伙協(xié)議可否約定每月支付甲3000元報酬？簡要說明理由。（2）合伙協(xié)議有關(guān)乙參與選擇承辦審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所的約定可否被視為乙在執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)？簡要說明理由。（3）合伙協(xié)議可否約定A有限合伙企業(yè)的盈利在丙未繳納5萬元出資前全部分配給甲和乙？簡要說明理由。答案：（1）合伙協(xié)議可以約定每月支付甲3000元報酬。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)，執(zhí)行事務(wù)合伙人可以要求在合伙協(xié)議中確定執(zhí)行事務(wù)的報酬及報酬提取方式。本題中，甲為普通合伙人，執(zhí)行A有限合伙企業(yè)事務(wù)，合伙協(xié)議約定甲執(zhí)行事務(wù)并由A有限合伙企業(yè)每月支付報酬3000元，符合規(guī)定。（2）合伙協(xié)議有關(guān)乙參與選擇承辦審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所的約定不視為乙在執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人的下列行為，不視為執(zhí)行合伙事務(wù)：參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所。本題中，乙為有限合伙人，參與選擇承辦審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所，不視為執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)。（3）合伙協(xié)議可以約定A有限合伙企業(yè)的盈利在丙未繳納5萬元出資前全部分配給甲和乙。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)不得將全部利潤分配給部分合伙人；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。本題中，合伙協(xié)議約定A有限合伙企業(yè)的盈利在丙未繳納5萬元出資前全部分配給甲和乙，符合規(guī)定。2.2024年1月10日，甲公司與乙公司簽訂一份買賣合同。合同約定：甲公司向乙公司購買CAT320B型挖掘機5臺，每臺40萬元，共計200萬元；合同簽訂之日起5個工作日內(nèi)甲公司向乙公司付款100萬元，余款自挖掘機交付之后每月5日前支付10萬元，10個月付清；甲公司任何一個月未按期付款，乙公司享有解除合同的權(quán)利；貨款付清之前，乙公司保留該5臺挖掘機的所有權(quán)。乙公司在收到100萬元貨款后3日內(nèi)交付挖掘機。甲公司依約支付100萬元貨款，乙公司在約定時間內(nèi)向甲公司交付挖掘機時，因合同未約定履行地點及履行費用負擔(dān)，雙方發(fā)生爭議。在爭議未決的情況下，乙公司委托運輸公司將挖掘機送到甲公司，為此支付運費1萬元。在乙公司保留挖掘機所有權(quán)期間，發(fā)生以下事實：（1）甲公司發(fā)現(xiàn)一臺挖掘機有重大質(zhì)量問題，無法使用；（2）甲公司連續(xù)3個月沒有支付貨款。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）如何確定該買賣合同的履行地點？并說明理由。（2）在乙公司保留所有權(quán)的情況下，挖掘機因洪水所受損失應(yīng)當由誰承擔(dān)？并說明理由。（3）如乙公司解除合同，其是否有權(quán)要求甲公司支付該臺挖掘機的使用費？并說明理由。答案：（1）應(yīng)該在乙公司所在地履行。根據(jù)規(guī)定，合同生效后，當事人就質(zhì)量、價款或者報酬、履行地點等內(nèi)容沒有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補充；不能達成補充協(xié)議的，按照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定。依照上述方法仍不能確定的，對于履行地點需要按照如下原則進行確定：履行地點不明確，給付貨幣的，在接受貨幣一方所在地履行；交付不動產(chǎn)的，在不動產(chǎn)所在地履行；其他標的，在履行義務(wù)一方所在地履行。本題中甲公司和乙公司簽訂的買賣合同的履行義務(wù)一方是乙公司，所以應(yīng)該在乙公司所在地履行。（2）應(yīng)該由甲公司承擔(dān)損失。根據(jù)規(guī)定，標的物毀損、滅失的風(fēng)險，在標的物交付之前由出賣人承擔(dān)，交付之后由買受人承擔(dān)，但法律另有規(guī)定或者當事人另有約定的除外。本題中約定的所有權(quán)保留條款對風(fēng)險的移轉(zhuǎn)沒有影響，挖掘機已經(jīng)交付給甲公司，所以應(yīng)該由甲公司承擔(dān)損失。（3）乙公司有權(quán)要求甲公司支付該臺挖掘機的使用費。根據(jù)規(guī)定，買賣合同解除后，出賣人有權(quán)要求買受人支付該標的物的使用費。本題中乙公司解除合同，其有權(quán)要求甲公司支付該臺挖掘機的使用費。3.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品銷售業(yè)務(wù)，2025年發(fā)生如下事項：（1）1月，將本公司于2023年10月購入的一處房產(chǎn)銷售給乙公司，取得含稅銷售額1320萬元。（2）5月，以附贈促銷的方式銷售A化妝品400件，同時贈送B化妝品200件。已知，A化妝品每件不含稅售價為0.2萬元，B化妝品每件不含稅售價為0.1萬元。（3）7月，從一般納稅人處購進化妝品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30萬元。另外向運輸企業(yè)支付該批貨物的不含稅運費3萬元，取得了運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。已知：銷售不動產(chǎn)適用增值稅稅率為9%，化妝品適用增值稅稅率為13%，交通運輸服務(wù)適用的增值稅稅率為9%。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題（答案中的金額單位用“萬元”表示）：（1）計算事項（1）中甲公司的銷項稅額。（2）計算事項（2）中甲公司的銷項稅額。（3）計算事項（3）中甲公司準予抵扣的進項稅額。答案：（1）事項（1）中甲公司的銷項稅額=1320÷（1+9%）×9%≈109.91（萬元）。（2）事項（2）中甲公司的銷項稅額=（400×0.2+200×0.1）×13%=（80+20）×13%=13（萬元）。（3）事項（3）中甲公司準予抵扣的進項稅額=30×13%+3×9%=3.9+0.27=4.17（萬元）。五、綜合題（本類題共1題，共12分）甲公司為增值稅一般納稅人，位于山西晉城，主要從事藥品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2025年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）藥品銷售收入5000萬元，房屋租金收入200萬元，許可他人使用本公司專利特許權(quán)使用費收入1000萬元，接受捐贈收入50萬元。（2）繳納增值稅325萬元，城市維護建設(shè)稅和教育費附加32.5萬元，房產(chǎn)稅26萬元，印花稅1萬元。（3）捐贈支出90萬元，其中通過公益性社會組織向受災(zāi)地區(qū)捐款35萬元、直接向某大學(xué)捐款55萬元；符合條件的廣告費支出2100萬元。（4）全年會計利潤總額為480萬元。已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在當年扣除；醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司的下列收入中，應(yīng)計入2025年度企業(yè)所得稅收入總額的是（）。A.房屋租金收入200萬元B.藥品銷售收入5000萬元C.接受捐贈收入50萬元D.許可他人