酒店債務(wù)債權(quán)管理辦法一、總則（一）目的為加強酒店債務(wù)債權(quán)管理，規(guī)范酒店財務(wù)行為，防范財務(wù)風險，保障酒店合法權(quán)益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本酒店及所屬各部門在經(jīng)營活動中發(fā)生的債務(wù)債權(quán)管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，確保債務(wù)債權(quán)管理活動合法、合規(guī)。2.風險控制原則強化風險意識，對債務(wù)債權(quán)進行全過程監(jiān)控，有效防范和化解財務(wù)風險。3.責任明確原則明確各部門及相關(guān)人員在債務(wù)債權(quán)管理中的職責，做到責任清晰、獎懲分明。4.規(guī)范操作原則規(guī)范債務(wù)債權(quán)的確認、計量、記錄和報告等流程，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。二、債務(wù)管理（一）債務(wù)的分類1.應(yīng)付賬款指酒店因購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付給供應(yīng)商的款項。2.應(yīng)付職工薪酬包括酒店按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，如工資、獎金、津貼、補貼等。3.應(yīng)交稅費指酒店按照國家稅法規(guī)定應(yīng)繳納的各種稅費，如增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅等。4.其他應(yīng)付款核算酒店除應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等。（二）應(yīng)付賬款管理1.采購環(huán)節(jié)采購部門應(yīng)根據(jù)酒店經(jīng)營需要，合理安排采購計劃，選擇合格的供應(yīng)商。采購合同應(yīng)明確商品或勞務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價格、付款方式、交貨時間等條款，確保合同的合法性、完整性和有效性。2.驗收環(huán)節(jié)驗收部門應(yīng)嚴格按照合同要求對采購的商品或勞務(wù)進行驗收，確保質(zhì)量、數(shù)量等符合規(guī)定。驗收合格后，應(yīng)及時出具驗收報告，并將相關(guān)資料傳遞給財務(wù)部門。3.付款環(huán)節(jié)財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定和驗收報告，審核付款申請，確保付款金額準確、付款時間合規(guī)。對于符合付款條件的，應(yīng)及時辦理付款手續(xù)；對于不符合付款條件的，應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，查明原因并妥善處理。建立應(yīng)付賬款賬齡分析制度，定期對應(yīng)付賬款的賬齡結(jié)構(gòu)進行分析，對于逾期賬款，應(yīng)及時采取措施進行催收。（三）應(yīng)付職工薪酬管理1.薪酬核算人力資源部門應(yīng)按照酒店薪酬制度，準確核算職工薪酬，包括基本工資、績效工資、加班工資等。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)人力資源部門提供的薪酬核算資料，進行賬務(wù)處理，確保職工薪酬的準確發(fā)放。2.薪酬發(fā)放財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式發(fā)放職工薪酬，確保職工工資及時到賬。建立職工薪酬發(fā)放記錄，包括發(fā)放日期、金額、發(fā)放對象等信息，以備查詢和核對。3.薪酬調(diào)整人力資源部門應(yīng)根據(jù)酒店經(jīng)營情況、市場薪酬水平等因素，定期對職工薪酬進行調(diào)整，并及時通知財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)薪酬調(diào)整通知，及時調(diào)整職工薪酬賬務(wù)，確保薪酬核算的準確性。（四）應(yīng)交稅費管理1.稅務(wù)核算財務(wù)部門應(yīng)按照國家稅法規(guī)定，準確核算酒店應(yīng)繳納的各種稅費，確保稅務(wù)申報的準確性。建立稅務(wù)臺賬，記錄各項稅費的計提、繳納情況，便于查詢和核對。2.稅務(wù)申報與繳納財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式進行稅務(wù)申報，及時繳納稅款，避免逾期申報和繳納產(chǎn)生的罰款和滯納金。定期對稅務(wù)申報和繳納情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保稅務(wù)合規(guī)。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，財務(wù)部門應(yīng)積極開展稅務(wù)籌劃工作，合理降低酒店稅負。關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性。（五）其他應(yīng)付款管理1.款項確認對于發(fā)生的其他應(yīng)付款項，相關(guān)部門應(yīng)及時與對方進行溝通確認，確?？铐椥再|(zhì)明確、金額準確。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)確認結(jié)果進行賬務(wù)處理，確保其他應(yīng)付款核算的準確性。2.款項支付對于需要支付的其他應(yīng)付款項，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審核，確保付款合規(guī)。及時辦理款項支付手續(xù)，并做好相關(guān)記錄，便于查詢和核對。3.款項清理定期對其他應(yīng)付款進行清理，對于長期掛賬的款項，應(yīng)查明原因，及時進行處理。對于確實無法支付的其他應(yīng)付款項，應(yīng)按照規(guī)定程序進行核銷，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準確性。三、債權(quán)管理（一）債權(quán)的分類1.應(yīng)收賬款指酒店因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)向客戶收取的款項。2.其他應(yīng)收款核算酒店除應(yīng)收賬款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項，如員工借款、押金、備用金等。（二）應(yīng)收賬款管理1.銷售環(huán)節(jié)銷售部門應(yīng)建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進行評估，確定合理的信用額度和信用期限。銷售合同應(yīng)明確商品或勞務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價格、付款方式、交貨時間等條款，同時應(yīng)明確違約責任和爭議解決方式，確保合同的合法性、完整性和有效性。2.發(fā)貨環(huán)節(jié)倉庫部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨通知，及時組織發(fā)貨，并確保貨物的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。發(fā)貨后，應(yīng)及時將發(fā)貨單等相關(guān)資料傳遞給財務(wù)部門，以便財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。3.收款環(huán)節(jié)財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行核對和清理，及時掌握應(yīng)收賬款的動態(tài)情況。對于到期的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時通知銷售部門進行催收；對于逾期賬款，應(yīng)加大催收力度，采取有效的催收措施，如電話催收、上門催收、發(fā)函催收等。建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度，定期對應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)進行分析，對于賬齡較長的應(yīng)收賬款，應(yīng)重點關(guān)注，查明原因，采取相應(yīng)的措施進行處理。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進行核銷，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準確性。（三）其他應(yīng)收款管理1.借款管理員工因工作需要借款的，應(yīng)填寫借款申請表，注明借款事由、金額、還款時間等信息，并按照規(guī)定的審批流程進行審批。財務(wù)部門應(yīng)按照審批后的借款申請表辦理借款手續(xù)，并做好借款記錄，包括借款日期、金額、借款對象、還款時間等信息。員工應(yīng)按照借款申請表注明的還款時間及時歸還借款，如有特殊情況需要延期還款的，應(yīng)提前辦理延期手續(xù)。2.押金管理對于收取的押金，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進行賬務(wù)處理，確保押金核算的準確性。建立押金臺賬，記錄押金的收取、退還情況，便于查詢和核對。在退還押金時，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審核，確保退還金額準確、手續(xù)齊全。3.備用金管理對于設(shè)立備用金的部門或崗位，應(yīng)制定備用金管理制度，明確備用金的使用范圍、限額、報銷流程等。備用金使用部門或崗位應(yīng)按照備用金管理制度的規(guī)定使用備用金，并及時進行報銷。財務(wù)部門應(yīng)定期對備用金進行核對和清理，確保備用金的安全和完整。四、債權(quán)債務(wù)的核對與清理（一）債權(quán)債務(wù)核對1.定期核對財務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商、客戶等進行債權(quán)債務(wù)核對，確保雙方賬目一致。核對內(nèi)容包括應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款等的余額、發(fā)生額、賬齡等信息。2.差異處理對于核對中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時查明原因，并與對方進行溝通協(xié)調(diào)，確保差異得到妥善處理。如因雙方記賬錯誤等原因?qū)е碌牟町?，?yīng)及時進行賬務(wù)調(diào)整；如因其他原因?qū)е碌牟町?，?yīng)根據(jù)具體情況采取相應(yīng)的措施進行處理。（二）債權(quán)債務(wù)清理1.定期清理財務(wù)部門應(yīng)定期對債權(quán)債務(wù)進行清理，對于長期掛賬的款項，應(yīng)查明原因，及時進行處理。清理內(nèi)容包括應(yīng)收賬款的催收、應(yīng)付賬款的支付、其他應(yīng)收款的收回、其他應(yīng)付款的核銷等。2.專項清理根據(jù)酒店經(jīng)營管理需要，可對特定的債權(quán)債務(wù)進行專項清理，如對某一供應(yīng)商的應(yīng)付賬款進行專項清理、對某一客戶的應(yīng)收賬款進行專項催收等。專項清理工作應(yīng)制定詳細的清理方案，明確清理目標、清理范圍、清理步驟、清理責任等，確保清理工作順利進行。五、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計酒店內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對債務(wù)債權(quán)管理情況進行審計，檢查債務(wù)債權(quán)管理制度的執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的準確性、債權(quán)債務(wù)的核對與清理情況等。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.財務(wù)檢查財務(wù)部門應(yīng)定期對各部門的債務(wù)債權(quán)管理情況進行檢查，檢查內(nèi)容包括應(yīng)付賬款的支付情況、應(yīng)收賬款的催收情況、其他應(yīng)收款的收回情況、其他應(yīng)付款的核銷情況等。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時通知相關(guān)部門進行整改，并跟蹤整改落實情況。（二）考核評價1.建立考核指標體系制定債務(wù)債權(quán)管理考核指標體系，包括應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、逾期賬款回收率、債權(quán)債務(wù)核對準確率等指標。明確各考核指標的計算方法和評價標準，確