公路養(yǎng)護(hù)結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司公路養(yǎng)護(hù)結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算行為，確保養(yǎng)護(hù)資金合理使用，提高資金使用效益，保障公路養(yǎng)護(hù)工作順利進(jìn)行，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司承擔(dān)的各類(lèi)公路養(yǎng)護(hù)工程結(jié)算管理，包括日常養(yǎng)護(hù)、中修工程、大修工程及專(zhuān)項(xiàng)工程等。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保結(jié)算工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則結(jié)算數(shù)據(jù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映養(yǎng)護(hù)工程實(shí)際情況。3.及時(shí)性原則及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，提高資金周轉(zhuǎn)效率，避免延誤。4.公正性原則結(jié)算過(guò)程應(yīng)公平、公正，維護(hù)各方合法權(quán)益。二、結(jié)算依據(jù)（一）合同文件1.養(yǎng)護(hù)工程承包合同，明確工程內(nèi)容、價(jià)格、付款方式、結(jié)算辦法等條款。2.補(bǔ)充協(xié)議或變更協(xié)議，如有涉及工程變更、調(diào)整等情況。（二）設(shè)計(jì)文件經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)文件及設(shè)計(jì)變更文件，作為工程量計(jì)算和費(fèi)用確定的依據(jù)。（三）技術(shù)規(guī)范執(zhí)行國(guó)家和行業(yè)現(xiàn)行的公路工程技術(shù)規(guī)范、質(zhì)量檢驗(yàn)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)等，確保工程質(zhì)量符合要求。（四）相關(guān)記錄1.工程計(jì)量記錄，包括工程量清單、計(jì)量臺(tái)賬、現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量簽證等，詳細(xì)記錄工程實(shí)際完成情況。2.質(zhì)量驗(yàn)收記錄，工程質(zhì)量驗(yàn)收合格證明，作為結(jié)算的前提條件。3.其他相關(guān)資料，如施工日志、材料設(shè)備采購(gòu)發(fā)票等。三、結(jié)算流程（一）工程完工報(bào)告養(yǎng)護(hù)工程完工后，施工單位應(yīng)及時(shí)向項(xiàng)目管理部門(mén)提交工程完工報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括工程概況、施工過(guò)程、完成工程量、質(zhì)量情況、費(fèi)用結(jié)算等。（二）質(zhì)量驗(yàn)收項(xiàng)目管理部門(mén)組織相關(guān)人員對(duì)工程進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可進(jìn)入結(jié)算程序。質(zhì)量驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照技術(shù)規(guī)范和質(zhì)量檢驗(yàn)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，形成質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。（三）工程量計(jì)量1.施工單位根據(jù)合同文件、設(shè)計(jì)文件和實(shí)際完成情況，編制工程量清單和計(jì)量報(bào)表，報(bào)項(xiàng)目管理部門(mén)審核。2.項(xiàng)目管理部門(mén)組織專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員對(duì)工程量進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)和計(jì)量，如有疑問(wèn)可要求施工單位提供相關(guān)證明材料。3.工程量計(jì)量應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)量規(guī)則和方法進(jìn)行，確保計(jì)量準(zhǔn)確無(wú)誤。（四）費(fèi)用計(jì)算1.根據(jù)合同約定的單價(jià)和計(jì)量的工程量，計(jì)算工程費(fèi)用。工程費(fèi)用包括直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤(rùn)和稅金等。2.對(duì)于工程變更部分，應(yīng)按照合同約定的變更計(jì)價(jià)原則進(jìn)行費(fèi)用計(jì)算。3.費(fèi)用計(jì)算過(guò)程應(yīng)清晰、準(zhǔn)確，列出各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算依據(jù)和明細(xì)。（五）結(jié)算資料整理施工單位按照要求整理結(jié)算資料，包括工程完工報(bào)告、質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、工程量計(jì)量報(bào)表、費(fèi)用計(jì)算書(shū)、合同文件、設(shè)計(jì)變更文件、現(xiàn)場(chǎng)簽證等，并裝訂成冊(cè)。（六）結(jié)算申報(bào)施工單位將整理好的結(jié)算資料報(bào)送項(xiàng)目管理部門(mén)，項(xiàng)目管理部門(mén)進(jìn)行初審。初審內(nèi)容包括資料完整性、工程量準(zhǔn)確性、費(fèi)用計(jì)算合理性等。（七）結(jié)算審核1.項(xiàng)目管理部門(mén)初審?fù)ㄟ^(guò)后，提交公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)管理部門(mén)可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核。2.審核機(jī)構(gòu)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和要求，對(duì)結(jié)算資料進(jìn)行全面審核，出具審核報(bào)告。審核報(bào)告應(yīng)包括審核依據(jù)、審核范圍、審核方法、審核結(jié)果等內(nèi)容。3.公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)根據(jù)審核報(bào)告，與施工單位進(jìn)行核對(duì)，如有異議應(yīng)及時(shí)溝通協(xié)商解決。（八）結(jié)算審批經(jīng)審核無(wú)誤的結(jié)算報(bào)告，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況、工程實(shí)際情況等因素進(jìn)行審批，審批通過(guò)后作為最終結(jié)算依據(jù)。（九）結(jié)算支付公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)按照審批后的結(jié)算金額，及時(shí)辦理支付手續(xù)，將養(yǎng)護(hù)工程款支付給施工單位。支付方式應(yīng)符合合同約定和公司財(cái)務(wù)管理制度。四、結(jié)算內(nèi)容（一）工程費(fèi)用結(jié)算1.直接費(fèi)包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等，按照實(shí)際發(fā)生并符合合同約定的價(jià)格計(jì)算。2.間接費(fèi)包括規(guī)費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)等，按照規(guī)定的費(fèi)率計(jì)算。3.利潤(rùn)按照合同約定的利潤(rùn)率計(jì)算。4.稅金按照國(guó)家規(guī)定的稅率計(jì)算。（二）其他費(fèi)用結(jié)算1.工程變更費(fèi)用根據(jù)合同約定的變更計(jì)價(jià)原則，對(duì)工程變更部分的費(fèi)用進(jìn)行結(jié)算。2.索賠費(fèi)用因不可抗力、業(yè)主原因等導(dǎo)致施工單位發(fā)生額外費(fèi)用的，按照合同約定進(jìn)行索賠結(jié)算。3.獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用對(duì)工程質(zhì)量?jī)?yōu)良、工期提前等符合獎(jiǎng)勵(lì)條件的，按照合同約定給予施工單位獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用結(jié)算。五、結(jié)算監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)定期對(duì)養(yǎng)護(hù)工程結(jié)算情況進(jìn)行檢查，確保結(jié)算工作規(guī)范、準(zhǔn)確。2.審計(jì)部門(mén)對(duì)重大養(yǎng)護(hù)工程結(jié)算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。（二）外部監(jiān)督接受行業(yè)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)等相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合提供結(jié)算資料，如實(shí)反映結(jié)算情況。（三）違規(guī)處理對(duì)在結(jié)算過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違