北京學校預算管理辦法一、總則（一）目的為了加強北京學校預算管理，規(guī)范預算編制、執(zhí)行、調整和監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障學校各項事業(yè)健康發(fā)展，根據國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合學校實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于北京學校及其所屬各部門、各單位的預算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則預算編制、執(zhí)行、調整等各項活動必須符合國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的要求，確保學校預算管理工作依法依規(guī)進行。2.完整性原則學校所有收入和支出應全部納入預算管理，不得在預算之外保留其他收支項目，保證預算的全面性和完整性。3.科學性原則預算編制應根據學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，運用科學合理的方法和程序，結合學校實際情況，準確預測收入和支出，提高預算的準確性和可靠性。4.績效性原則強化預算績效管理，建立健全預算績效目標設定、績效監(jiān)控、績效評價和結果應用等機制，提高資金使用效益，確保學校各項工作目標的實現。5.公開性原則除涉及國家秘密和依法不予公開的事項外，學校預算信息應按照規(guī)定及時公開，接受社會監(jiān)督，增強預算透明度。二、預算管理職責（一）學校預算管理委員會職責1.審議學校預算管理的規(guī)章制度和政策。2.審議學校年度預算草案和預算調整方案。3.協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。4.對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查，審議預算執(zhí)行情況報告。5.其他與預算管理有關的重大事項。（二）財務部門職責1.負責組織學校預算的編制、匯總、審核和上報工作。2.負責預算的下達、執(zhí)行監(jiān)控、調整和分析等日常管理工作。3.負責審核各部門、各單位的預算執(zhí)行情況報告，定期向學校預算管理委員會報告預算執(zhí)行情況。4.配合相關部門開展預算績效評價工作，提供預算績效評價所需的數據和資料。5.其他與預算管理有關的具體工作。（三）各部門、各單位職責1.負責本部門、本單位預算的編制、執(zhí)行和控制工作。2.按照學校下達的預算指標，合理安排各項支出，確保預算執(zhí)行進度和質量。3.定期向財務部門報送本部門、本單位預算執(zhí)行情況報告，及時反映預算執(zhí)行中的問題和建議。4.配合財務部門做好預算績效評價工作，提供相關資料和數據。5.其他與本部門、本單位預算管理有關的工作。三、預算編制（一）編制依據1.國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃。3.學校上一年度預算執(zhí)行情況和本年度預算收支變化因素。4.其他相關因素。（二）編制內容學校預算包括收入預算和支出預算。1.收入預算收入預算主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。收入預算應根據學校各項收入來源的政策規(guī)定和實際情況，合理預測編制。2.支出預算支出預算分為基本支出預算和項目支出預算?；局С鲱A算基本支出預算是學校為保障其正常運轉、完成日常工作任務而編制的年度基本支出計劃，包括人員經費和公用經費。人員經費主要包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用經費主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、勞務費、委托業(yè)務費、工會經費、福利費等。項目支出預算項目支出預算是學校為完成特定的事業(yè)發(fā)展目標或工作任務而編制的年度項目支出計劃，包括教學科研項目、學科建設項目、師資隊伍建設項目、實驗室建設項目、校園基礎設施建設項目等。項目支出預算應根據項目的輕重緩急和實際需要，按照規(guī)定的程序和方法進行編制。（三）編制方法1.收入預算編制方法財政撥款收入按照財政部門下達的預算控制數編制；事業(yè)收入、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入根據上一年度收入情況和本年度收入增減因素，采用零基預算法或增量預算法進行編制。2.支出預算編制方法基本支出預算按照定員定額標準編制；項目支出預算按照項目管理的要求，采用項目預算法進行編制，明確項目名稱、項目內容、項目預算金額、項目實施進度等。（四）編制程序1.下達預算編制通知每年[具體時間]，學校財務部門根據國家有關規(guī)定和學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、內容、時間要求等。2.各部門、各單位編制預算草案各部門、各單位按照預算編制通知的要求，結合本部門、本單位的工作實際，認真編制本部門、本單位的預算草案，并在規(guī)定時間內報送財務部門。3.財務部門審核匯總財務部門對各部門、各單位報送的預算草案進行審核，對不符合要求的預算草案提出修改意見，反饋給相關部門、單位進行調整。審核無誤后，財務部門將各部門、各單位的預算草案進行匯總，編制學校年度預算草案。4.預算管理委員會審議學校預算管理委員會對學校年度預算草案進行審議，提出修改意見和建議。財務部門根據預算管理委員會的審議意見，對預算草案進行修改完善，形成學校年度預算方案。5.提交學校黨委常委會審定學校年度預算方案經預算管理委員會審議通過后，提交學校黨委常委會審定。審定通過后，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。四、預算執(zhí)行（一）預算下達學校年度預算經上級主管部門和財政部門審批后，由財務部門及時下達各部門、各單位執(zhí)行。各部門、各單位應嚴格按照下達的預算指標執(zhí)行，不得擅自調整。（二）執(zhí)行監(jiān)控1.財務部門建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各部門、各單位的預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時掌握預算執(zhí)行進度和存在的問題。2.各部門、各單位應按照學校下達的預算指標，合理安排各項支出，嚴格控制預算執(zhí)行進度，確保預算執(zhí)行的均衡性和有效性。3.對于預算執(zhí)行過程中出現的超預算支出、無預算支出等情況，財務部門應及時進行預警和控制，并要求相關部門、單位說明原因，提出整改措施。（三）支出審批1.學校各項支出應嚴格按照國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定進行審批，確保支出的合法性、合規(guī)性和合理性。2.基本支出按照學校制定的定員定額標準和相關規(guī)定進行審批；項目支出按照項目預算和項目管理的要求進行審批，明確項目負責人、項目實施進度、項目資金使用計劃等。3.重大支出項目應實行集體決策制度，由學校預算管理委員會或黨委常委會審議決定。（四）預算調整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、不可抗力因素等特殊情況，需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行調整。2.預算調整申請由相關部門、單位提出，經財務部門審核后，報學校預算管理委員會審議。預算管理委員會審議通過后，提交學校黨委常委會審定。審定通過后，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。3.預算調整應遵循“先有預算、后有支出”的原則，嚴格控制預算調整范圍和幅度，確保預算的嚴肅性和權威性。五、預算績效評價（一）績效目標設定1.學校在編制預算時，應同時設定績效目標，明確預算資金的預期產出和效果?？冃繕藨蠈W校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃的要求，具有可衡量性和可操作性。2.績效目標應包括產出指標、效益指標和滿意度指標等，具體指標應根據不同的預算項目和資金用途進行設定。（二）績效監(jiān)控1.財務部門建立預算績效監(jiān)控機制，定期對各部門、各單位的預算績效目標完成情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。2.各部門、各單位應按照設定的績效目標，加強預算執(zhí)行管理，確?？冃繕说膶崿F。在預算執(zhí)行過程中，如發(fā)現績效目標與實際執(zhí)行情況存在偏差的，應及時調整并報告財務部門。（三）績效評價1.學校定期對預算項目的績效目標完成情況進行評價，評價內容包括預算執(zhí)行情況、績效目標完成情況、資金使用效益等。2.績效評價采用定量與定性相結合的方法，具體評價指標和評價標準根據不同的預算項目和資金用途進行設定。3.績效評價工作由財務部門牽頭，會同相關部門、單位共同組織實施。評價結果作為預算安排、資金分配和項目管理的重要依據。（四）結果應用1.學校將績效評價結果與預算安排掛鉤，對績效評價結果好的預算項目，在安排下一年度預算時給予適當傾斜；對績效評價結果差的預算項目，減少或取消下一年度預算安排。2.學校將績效評價結果作為部門、單位和個人績效考核的重要內容，對績效評價結果優(yōu)秀的部門、單位和個人給予表彰和獎勵；對績效評價結果較差的部門、單位和個人進行通報批評，并責令限期整改。六、預算監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.學校建立健全內部預算監(jiān)督機制，加強對預算編制、執(zhí)行、調整和績效評價等全過程的監(jiān)督檢查。2.財務部門定期對各部門、各單位的預算執(zhí)行情況進行檢查，及時發(fā)現和糾正預算執(zhí)行中的問題。3.審計部門定期對學校預算管理情況進行審計監(jiān)督，重點審計預算編制的合法性、合理性，預