償債保障基金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司償債保障基金的管理，確保公司債務(wù)的及時(shí)清償，維護(hù)公司良好的信用形象，保障債權(quán)人的合法權(quán)益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)在債務(wù)償還過(guò)程中涉及償債保障基金的籌集、使用、管理等相關(guān)活動(dòng)。（三）基本原則1.專(zhuān)款專(zhuān)用原則：償債保障基金必須專(zhuān)項(xiàng)用于公司債務(wù)的償還，不得挪作他用。2.安全穩(wěn)健原則：基金管理應(yīng)確保資金的安全，在保證流動(dòng)性的前提下，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。3.規(guī)范透明原則：基金的籌集、使用、管理等活動(dòng)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行，做到公開(kāi)、透明。二、償債保障基金的籌集（一）資金來(lái)源1.公司按年度預(yù)算安排的專(zhuān)項(xiàng)資金：公司根據(jù)債務(wù)規(guī)模和償債計(jì)劃，每年從預(yù)算中安排一定比例的資金作為償債保障基金。2.債務(wù)融資項(xiàng)目收益的一定比例：對(duì)于通過(guò)債務(wù)融資實(shí)施的項(xiàng)目，從項(xiàng)目收益中提取一定比例的資金納入償債保障基金。3.資產(chǎn)處置收入：公司處置閑置資產(chǎn)、不良資產(chǎn)等取得的收入，按規(guī)定部分用于補(bǔ)充償債保障基金。4.其他合法來(lái)源：如股東增資、政府專(zhuān)項(xiàng)扶持資金等符合法律法規(guī)規(guī)定的資金來(lái)源。（二）籌集方式1.預(yù)算安排：公司財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)年度償債計(jì)劃和預(yù)算管理要求，在年初編制預(yù)算時(shí)，將償債保障基金納入年度預(yù)算安排，并按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.收益提?。簩?duì)于債務(wù)融資項(xiàng)目，項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)在項(xiàng)目收益分配時(shí)，按照規(guī)定的比例及時(shí)提取資金，并交至公司財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。3.資產(chǎn)處置：資產(chǎn)處置部門(mén)在完成資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時(shí)將處置收入中用于補(bǔ)充償債保障基金的部分足額上繳公司財(cái)務(wù)部門(mén)。（三）籌集時(shí)間1.年度預(yù)算安排的資金：應(yīng)在每年年初預(yù)算確定后一個(gè)月內(nèi)足額籌集到位。2.項(xiàng)目收益提取的資金：應(yīng)在項(xiàng)目收益分配完成后的五個(gè)工作日內(nèi)提取并上繳。3.資產(chǎn)處置收入：應(yīng)在資產(chǎn)處置款項(xiàng)到賬后的三個(gè)工作日內(nèi)將用于償債保障基金的部分上繳。三、償債保障基金的使用（一）使用范圍1.償還公司到期債務(wù)本金及利息：包括銀行貸款、債券、應(yīng)付賬款等各類(lèi)債務(wù)。2.支付與債務(wù)償還相關(guān)的費(fèi)用：如審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)、評(píng)估費(fèi)等。3.應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)：在公司面臨債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，用于采取應(yīng)急措施，避免違約事件的發(fā)生。（二）使用審批1.償還債務(wù)本金及利息：由公司財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)債務(wù)到期情況，提出資金使用申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。2.支付相關(guān)費(fèi)用：由費(fèi)用發(fā)生部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。3.應(yīng)對(duì)債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)：由公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)提出應(yīng)急資金使用方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)。（三）使用程序1.申請(qǐng)：使用部門(mén)或單位按照規(guī)定的格式填寫(xiě)資金使用申請(qǐng)表，并附上相關(guān)證明材料。2.審核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資金使用的合理性、合規(guī)性以及與償債計(jì)劃的匹配性。3.審批：根據(jù)審批權(quán)限，由相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)或會(huì)議進(jìn)行審批。4.支付：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批結(jié)果，及時(shí)辦理資金支付手續(xù)。四、償債保障基金的管理（一）賬戶(hù)管理1.開(kāi)設(shè)專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)：公司在銀行開(kāi)設(shè)償債保障基金專(zhuān)用賬戶(hù)，用于基金的存放和收支管理。2.賬戶(hù)監(jiān)管：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)賬戶(hù)資金進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)賬戶(hù)的安全管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金核算1.單獨(dú)核算：償債保障基金應(yīng)進(jìn)行單獨(dú)核算，設(shè)置專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄基金的籌集、使用和結(jié)余情況。2.定期報(bào)告：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制償債保障基金財(cái)務(wù)報(bào)告，向公司管理層和相關(guān)部門(mén)報(bào)告基金的收支情況、使用效果等。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)償債保障基金面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)控制措施：針對(duì)評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。如合理安排資金投資組合，確保資金的流動(dòng)性和安全性；加強(qiáng)對(duì)債務(wù)人的信用管理，降低信用風(fēng)險(xiǎn)等。（四）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計(jì)：公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)償債保障基金的管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查基金的籌集、使用、管理等是否符合規(guī)定。2.外部監(jiān)督：接受債權(quán)人、監(jiān)管部門(mén)等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。五、信息披露（一）披露內(nèi)容1.基金的規(guī)模和構(gòu)成：定期披露償債保障基金的資金來(lái)源、籌集金額、資金余額等情況。2.使用情況：包括基金用于償還債務(wù)的金額、支付相關(guān)費(fèi)用的情況等。3.管理情況：如賬戶(hù)管理、資金核算、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的情況。（二）披露方式1.公司官網(wǎng)：在公司官網(wǎng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的板塊，定期發(fā)布償債保障基金的相關(guān)信息。2.定期報(bào)告：在公司年度報(bào)告、中期報(bào)告中披露償債保障基金的詳細(xì)情況。3.其他方式：根據(jù)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，通過(guò)其他合適的方式進(jìn)行信息披露。六、罰則（一）違規(guī)行為1.挪用基金：任何部門(mén)或個(gè)人不得擅自挪用償債保障基金。2.虛報(bào)資金使用情況：嚴(yán)禁通過(guò)虛報(bào)、瞞報(bào)等手段騙取基金用于其他非規(guī)定用途。3.違反賬戶(hù)管理規(guī)定：如未按規(guī)定開(kāi)設(shè)、使用專(zhuān)用賬戶(hù)等。（二）處罰措施1.對(duì)于挪用基金的行為：責(zé)令限期歸還挪用的資金，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、罰款等處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究刑事責(zé)任。2.對(duì)于虛報(bào)資金使用情況的行為：追回虛報(bào)騙取的資金，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理