公司發(fā)票繳銷管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票繳銷行為，保障公司財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和合法性，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及發(fā)票領(lǐng)購、開具、使用及繳銷等相關(guān)業(yè)務(wù)的部門和人員。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票繳銷工作合法、合規(guī)進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則保證發(fā)票繳銷信息的準(zhǔn)確性，及時(shí)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)，避免因延誤導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.安全保密原則妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料，防止發(fā)票信息泄露，保障公司財(cái)務(wù)安全。二、發(fā)票繳銷的定義及范圍（一）定義發(fā)票繳銷是指公司將已開具的發(fā)票存根聯(lián)、作廢發(fā)票及未使用的空白發(fā)票等，按照規(guī)定的程序和要求，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)的行為。（二）范圍1.已開具發(fā)票的存根聯(lián)：公司在經(jīng)營活動中開具的各類發(fā)票，在規(guī)定的保管期限屆滿后，需進(jìn)行繳銷。2.作廢發(fā)票：包括開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止等原因而作廢的發(fā)票，應(yīng)逐聯(lián)注明“作廢”字樣，并按規(guī)定繳銷。3.未使用的空白發(fā)票：因公司業(yè)務(wù)調(diào)整、發(fā)票改版等原因，不再使用的空白發(fā)票，需辦理繳銷手續(xù)。三、發(fā)票繳銷的流程（一）準(zhǔn)備工作1.發(fā)票管理人員對已開具發(fā)票的存根聯(lián)進(jìn)行整理、核對，確保發(fā)票號碼連續(xù)、開具內(nèi)容完整準(zhǔn)確。2.對作廢發(fā)票進(jìn)行清點(diǎn)，檢查是否逐聯(lián)注明“作廢”字樣，并與相關(guān)業(yè)務(wù)記錄進(jìn)行核對。3.統(tǒng)計(jì)未使用的空白發(fā)票數(shù)量、號碼段，核實(shí)發(fā)票的完整性。（二）申請繳銷發(fā)票管理人員填寫《發(fā)票繳銷申請表》，詳細(xì)注明申請繳銷的發(fā)票種類、數(shù)量、號碼段等信息，并提交部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核無誤后，簽字確認(rèn)并報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)受理財(cái)務(wù)人員持經(jīng)審批的《發(fā)票繳銷申請表》及相關(guān)發(fā)票資料，前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理繳銷手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對提交的資料進(jìn)行審核，如符合要求，予以受理。（四）繳銷處理1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對繳銷的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)，核對發(fā)票的真實(shí)性、完整性及開具情況。2.對于審核通過的發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)在《發(fā)票繳銷申請表》上加蓋印章，并留存相關(guān)資料。3.發(fā)票管理人員將稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章確認(rèn)的《發(fā)票繳銷申請表》及繳銷結(jié)果反饋給財(cái)務(wù)部門，作為記賬及后續(xù)管理的依據(jù)。（五）歸檔保存財(cái)務(wù)部門將繳銷后的發(fā)票存根聯(lián)、作廢發(fā)票及相關(guān)繳銷資料按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查及公司內(nèi)部審計(jì)使用。四、發(fā)票繳銷的時(shí)間要求（一）已開具發(fā)票存根聯(lián)的繳銷時(shí)間1.增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)的保管期限為10年，公司應(yīng)在保管期限屆滿后的一個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。2.增值稅普通發(fā)票及其他普通發(fā)票存根聯(lián)的保管期限為5年，公司應(yīng)在保管期限屆滿后的一個(gè)月內(nèi)，辦理繳銷手續(xù)。（二）作廢發(fā)票的繳銷時(shí)間作廢發(fā)票應(yīng)在發(fā)現(xiàn)作廢的當(dāng)月，與已開具發(fā)票一并辦理繳銷手續(xù)。（三）未使用空白發(fā)票的繳銷時(shí)間公司因業(yè)務(wù)調(diào)整等原因不再使用空白發(fā)票時(shí)，應(yīng)及時(shí)清理并在一個(gè)月內(nèi)辦理繳銷手續(xù)。五、發(fā)票繳銷的責(zé)任分工（一）發(fā)票管理人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司發(fā)票的日常管理工作，包括發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管及繳銷等。2.按照規(guī)定的流程和要求，及時(shí)整理、核對發(fā)票信息，確保申請繳銷的發(fā)票資料準(zhǔn)確無誤。3.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)做好發(fā)票繳銷工作，提供相關(guān)資料并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。（二）部門負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對本部門發(fā)票的使用及繳銷情況進(jìn)行監(jiān)督管理，確保發(fā)票使用合規(guī)。2.審核《發(fā)票繳銷申請表》，對申請繳銷發(fā)票的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。（三）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)公司發(fā)票繳銷管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。2.審批《發(fā)票繳銷申請表》，對發(fā)票繳銷工作的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行把關(guān)。（四）其他相關(guān)人員職責(zé)其他涉及發(fā)票使用的人員，應(yīng)按照本辦法規(guī)定，正確使用發(fā)票，并配合做好發(fā)票繳銷的相關(guān)工作。六、發(fā)票繳銷的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對公司發(fā)票繳銷情況進(jìn)行自查，檢查發(fā)票繳銷手續(xù)是否齊全、資料是否完整、繳銷時(shí)間是否符合規(guī)定等。2.審計(jì)部門不定期對發(fā)票繳銷管理工作進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改，并追究相關(guān)人員責(zé)任。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票繳銷情況的檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料。如發(fā)現(xiàn)公司存在發(fā)票繳銷違規(guī)行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法予以處罰。七、發(fā)票繳銷的風(fēng)險(xiǎn)防控（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1.未按規(guī)定時(shí)間辦理發(fā)票繳銷手續(xù)，可能導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，影響公司納稅信用等級。2.發(fā)票繳銷資料不完整、不準(zhǔn)確，可能引發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)的進(jìn)一步核查，增加公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。防控措施：加強(qiáng)發(fā)票管理人員培訓(xùn)，提高其對發(fā)票繳銷規(guī)定的認(rèn)識和操作水平；建立發(fā)票繳銷臺賬，定期核對，確保資料準(zhǔn)確無誤；嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)間辦理繳銷手續(xù)，及時(shí)關(guān)注稅務(wù)政策變化。（二）管理風(fēng)險(xiǎn)1.發(fā)票保管不善，導(dǎo)致發(fā)票丟失、被盜等，可能影響發(fā)票繳銷工作的正常進(jìn)行。2.發(fā)票繳銷流程不規(guī)范，可能出現(xiàn)錯繳、漏繳等情況。防控措施：加強(qiáng)發(fā)票保管設(shè)施建設(shè)，確保發(fā)票安全；完善發(fā)票繳銷流程，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任，加強(qiáng)審核把關(guān)；定期對發(fā)票繳銷工作進(jìn)行總結(jié)分