2025年稅法課程大綱試題及答案一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.根據(jù)2025年《增值稅法（草案）》最新修訂，小規(guī)模納稅人年應稅銷售額標準調整為（）。A.500萬元以下B.800萬元以下C.1000萬元以下D.1200萬元以下答案：C2.2025年個人所得稅專項附加扣除中，贍養(yǎng)3名及以上60歲以上父母的扣除標準為（）。A.每月2000元B.每月3000元C.每月4000元D.按實際贍養(yǎng)人數(shù)每人1000元答案：B（注：2025年政策調整為贍養(yǎng)2名及以上父母統(tǒng)一按3000元/月扣除）3.某科技型中小企業(yè)2025年發(fā)生研發(fā)費用1000萬元（未形成無形資產(chǎn)），其可在企業(yè)所得稅前加計扣除的金額為（）。A.1000萬元B.1500萬元C.2000萬元D.2500萬元答案：C（2025年研發(fā)費用加計扣除比例提高至200%）4.2025年消費稅改革中，對超豪華小汽車（不含增值稅售價200萬元以上）加征的稅率調整為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：D5.納稅人因稅務機關責任導致少繳稅款，稅務機關追征期限為（）。A.3年，不加收滯納金B(yǎng).5年，不加收滯納金C.3年，加收滯納金D.無限期，加收滯納金答案：A6.2025年房產(chǎn)稅試點城市中，居民家庭首套住房免征面積調整為（）。A.60平方米/人B.70平方米/人C.80平方米/人D.90平方米/人答案：B7.進口貨物關稅完稅價格中，不包含的費用是（）。A.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費B.賣方傭金C.買方支付的包裝材料費D.進口后安裝調試費答案：D8.個人轉讓上市公司限售股取得的所得，適用的個人所得稅稅率為（）。A.10%B.20%C.25%D.30%答案：B9.2025年資源稅法修訂后，對高耗水行業(yè)征收的水資源稅稅率較普通行業(yè)提高（）。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B10.企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.國債利息收入B.財政撥款C.行政事業(yè)性收費D.政府性基金答案：A二、多項選擇題（每題3分，共15分）1.2025年稅收法定原則已全面落實，下列稅種中已完成立法的有（）。A.增值稅B.消費稅C.房產(chǎn)稅D.遺產(chǎn)稅答案：ABC（注：遺產(chǎn)稅尚未立法）2.下列行為中，屬于增值稅視同銷售的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于職工福利B.將外購貨物用于對外投資C.將委托加工貨物用于集體宿舍D.將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品答案：ABC3.企業(yè)所得稅中，下列支出不得稅前扣除的有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性質的贊助支出C.企業(yè)為投資者購買的商業(yè)保險費D.合理的工資薪金支出答案：ABC4.2025年個人所得稅綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.經(jīng)營所得答案：ABC5.下列關于土地增值稅的說法中，正確的有（）。A.轉讓國有土地使用權需繳納土地增值稅B.普通標準住宅增值率未超過20%的免征C.扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額D.稅率采用超率累進稅率答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10分）1.2025年增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收增值稅。（）答案：×（注：2025年政策調整為小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅收入，恢復按3%征收）2.個人所得稅納稅人取得境外所得已在境外繳納的個人所得稅稅額，可全額在境內(nèi)應納稅額中抵免。（）答案：×（抵免限額為境外所得按我國稅法計算的應納稅額，超過部分可結轉5年）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準予扣除，超過部分不得結轉。（）答案：×（超過部分可結轉以后3年扣除）4.房產(chǎn)稅從價計征的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值一次減除10%30%后的余值，稅率為1.2%。（）答案：√5.關稅的補征期為1年，追征期為3年（因納稅人違規(guī)導致）。（）答案：√四、簡答題（每題8分，共32分）1.簡述2025年稅收法定原則的落實成果及對稅法體系的影響。答案：截至2025年，我國已完成全部18個稅種的立法工作，增值稅、消費稅、房產(chǎn)稅等最后一批稅種已通過全國人大立法。稅收法定原則的全面落實，實現(xiàn)了“一稅一法”，提升了稅法的權威性和穩(wěn)定性；明確了稅收立法權歸屬，減少了行政機關隨意調整稅收政策的空間；推動了稅法體系的統(tǒng)一和規(guī)范，增強了納稅人對稅收政策的預期，促進了稅收法治建設。2.說明2025年增值稅留抵退稅制度的主要調整內(nèi)容及政策目標。答案：2025年增值稅留抵退稅制度調整包括：（1）擴大適用范圍，將小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)的退稅比例從100%提高至120%；（2）簡化退稅流程，取消部分資料報送要求，實行“自動識別、批量處理”；（3）加強風險防控，對異常留抵稅額實施動態(tài)監(jiān)控。政策目標是進一步緩解企業(yè)資金壓力，支持實體經(jīng)濟發(fā)展，優(yōu)化營商環(huán)境，同時通過精準退稅防范騙稅風險，確保財政資金安全。3.分析2025年企業(yè)所得稅研發(fā)費用加計扣除政策的優(yōu)化方向及對科技創(chuàng)新的影響。答案：2025年優(yōu)化方向：（1）提高加計扣除比例，科技型中小企業(yè)從100%提高至200%，其他企業(yè)從75%提高至150%；（2）擴大適用范圍，將基礎研究費用、數(shù)據(jù)研發(fā)支出納入加計扣除；（3）允許季度預繳時享受扣除。對科技創(chuàng)新的影響：降低了企業(yè)研發(fā)成本，直接增加企業(yè)可支配資金；激勵企業(yè)加大基礎研究投入，推動產(chǎn)業(yè)鏈升級；促進科技成果轉化，提升我國科技自主創(chuàng)新能力。4.闡述2025年個人所得稅專項附加扣除的新增內(nèi)容及調節(jié)收入分配的作用。答案：2025年新增內(nèi)容：（1）增設“3歲以下嬰幼兒托育費”扣除，每月2000元/每孩；（2）提高“大病醫(yī)療”扣除限額，從8萬元/年提高至12萬元/年；（3）增加“繼續(xù)教育”中職業(yè)資格證書的扣除范圍，覆蓋新興職業(yè)。調節(jié)收入分配作用：通過精準增加民生支出扣除，降低中低收入群體稅負；重點支持育兒、醫(yī)療等剛性支出，緩解家庭負擔；縮小收入差距，促進社會公平，增強稅收的再分配功能。五、案例分析題（共23分）案例1（8分）：甲公司為增值稅一般納稅人，2025年6月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售自產(chǎn)設備一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款500萬元，稅額65萬元；（2）將自產(chǎn)設備一臺用于職工食堂建設（同類設備不含稅售價20萬元）；（3）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元，稅額39萬元；（4）因管理不善，上月購進的一批原材料（已抵扣進項稅）發(fā)生霉爛，賬面成本10萬元（含運費1萬元，運費進項稅已抵扣）。要求：計算甲公司2025年6月應繳納的增值稅。答案：（1）銷項稅額=65（業(yè)務1）+20×13%（業(yè)務2視同銷售）=65+2.6=67.6萬元（2）進項稅額=39（業(yè)務3）[（101）×13%+1×9%]（業(yè)務4進項轉出）=39（1.17+0.09）=391.26=37.74萬元（3）應繳納增值稅=67.637.74=29.86萬元案例2（7分）：乙企業(yè)2025年度會計利潤為1200萬元，經(jīng)稅務機關審核，發(fā)現(xiàn)以下事項：（1）全年實際發(fā)生業(yè)務招待費80萬元（當年銷售收入8000萬元）；（2）研發(fā)費用支出500萬元（未形成無形資產(chǎn)）；（3）通過公益性社會組織捐贈150萬元（符合扣除條件）。要求：計算乙企業(yè)2025年應納稅所得額。答案：（1）業(yè)務招待費扣除限額：8000×5‰=40萬元；80×60%=48萬元，取40萬元，調增8040=40萬元（2）研發(fā)費用加計扣除：500×200%=1000萬元（2025年比例），調減1000萬元（3）公益性捐贈扣除限額：1200×12%=144萬元，調增150144=6萬元（4）應納稅所得額=1200+401000+6=246萬元案例3（8分）：居民個人張某2025年取得以下收入：（1）工資薪金收入20萬元（已預扣個人所得稅1.5萬元）；（2）勞務報酬收入5萬元（已預扣個人所得稅0.8萬元）；（3）稿酬收入3萬元（已預扣個人所得稅0.336萬元）；（4）從境外A國取得特許權使用費收入折合人民幣10萬元，已在A國繳納個人所得稅1.8萬元（A國稅率20%）。張某專項扣除（三險一金）4萬元，專項附加扣除（子女教育、房貸利息）3.6萬元，無其他扣除。要求：計算張某2025年綜合所得匯算清繳應補（退）個人所得稅。答案：（1）綜合所得收入額=20+5×(120%)+3×(120%)×70%=20+4+1.68=25.68萬元（2）應納稅所得額=25.686（基本減除）4（專項扣除）3.6（專項附加）=12.08萬元（3）應納稅額=12.08×10%0.252（速算扣除數(shù)）=1.2080.252=0.956萬元（4）境外所得抵免：境外收入按我國稅法計算應納稅額=10×(120%)×20%=1.6萬元；在A國已繳1.8萬元，超過抵免限額1.6萬元，可抵免1.6萬元，超過部分0.2萬元結轉以后5年（5）境內(nèi)已預扣稅額=1.5+0.8+0.