企業(yè)供應(yīng)結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)企業(yè)供應(yīng)結(jié)算管理，規(guī)范供應(yīng)結(jié)算流程，確保供應(yīng)結(jié)算工作的準(zhǔn)確、及時(shí)、合規(guī)，保障企業(yè)資金安全，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于企業(yè)所有物資采購、服務(wù)采購等供應(yīng)業(yè)務(wù)的結(jié)算管理。（三）基本原則1.合法性原則：供應(yīng)結(jié)算活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.準(zhǔn)確性原則：結(jié)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保結(jié)算金額與實(shí)際交易相符。3.及時(shí)性原則：按照合同約定的結(jié)算周期和方式，及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，不得拖延。4.規(guī)范性原則：嚴(yán)格遵循規(guī)定的結(jié)算流程和審批程序，確保結(jié)算工作規(guī)范有序。二、結(jié)算流程（一）采購合同簽訂1.采購部門在簽訂采購合同前，應(yīng)確保合同條款明確、清晰，包括物資規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)算方式等內(nèi)容。2.合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門備案。（二）到貨驗(yàn)收1.物資到貨前，采購部門應(yīng)通知相關(guān)驗(yàn)收部門做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作。2.驗(yàn)收部門按照合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和驗(yàn)收流程對(duì)到貨物資進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。3.如發(fā)現(xiàn)物資存在質(zhì)量問題或數(shù)量不符等情況，驗(yàn)收部門應(yīng)及時(shí)通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商解決，并在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中注明相關(guān)情況。（三）發(fā)票開具與傳遞1.供應(yīng)商應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按照合同約定開具發(fā)票，并將發(fā)票傳遞給采購部門。2.采購部門收到發(fā)票后，應(yīng)核對(duì)發(fā)票信息與合同信息是否一致，包括發(fā)票抬頭、物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等。3.核對(duì)無誤后，采購部門應(yīng)在發(fā)票上加蓋“發(fā)票已收”章，并及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。（四）結(jié)算申請(qǐng)1.采購部門根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票，在規(guī)定的結(jié)算周期內(nèi)填寫結(jié)算申請(qǐng)表，注明合同編號(hào)、物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、發(fā)票號(hào)碼等信息。2.結(jié)算申請(qǐng)表應(yīng)經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門。（五）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門收到結(jié)算申請(qǐng)表后，應(yīng)首先核對(duì)申請(qǐng)表中的信息與合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票等相關(guān)資料是否一致。2.對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核，檢查發(fā)票是否符合國(guó)家稅務(wù)規(guī)定。3.審核結(jié)算金額的計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否按照合同約定的價(jià)格和結(jié)算方式進(jìn)行計(jì)算。4.如發(fā)現(xiàn)問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與采購部門溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。（六）審批1.結(jié)算申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過后，按照企業(yè)內(nèi)部審批流程提交給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.審批人員應(yīng)根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和資金狀況，對(duì)結(jié)算申請(qǐng)進(jìn)行審批，確保結(jié)算金額在預(yù)算范圍內(nèi)，資金支付合理合規(guī)。（七）支付結(jié)算1.審批通過后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同約定的結(jié)算方式進(jìn)行支付結(jié)算。2.如采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確填寫收款單位名稱、賬號(hào)、開戶行等信息，確保支付款項(xiàng)準(zhǔn)確無誤。3.支付完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)登記相關(guān)賬簿，記錄結(jié)算情況。三、結(jié)算方式（一）支票結(jié)算1.適用于同城交易，付款方應(yīng)在支票上填寫清楚收款單位名稱、金額、日期等信息，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。2.支票的有效期為出票日起10天，付款方應(yīng)確保在有效期內(nèi)將支票交付給收款方。3.收款方收到支票后，應(yīng)及時(shí)到銀行辦理入賬手續(xù)，如發(fā)現(xiàn)支票存在問題，應(yīng)及時(shí)與付款方聯(lián)系解決。（二）銀行匯票結(jié)算1.適用于同城或異地交易，付款方應(yīng)向銀行申請(qǐng)開具銀行匯票，并將匯票交付給收款方。2.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月，收款方應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到銀行辦理結(jié)算手續(xù)。3.收款方在收到銀行匯票后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)匯票上的各項(xiàng)信息，確保匯票真實(shí)有效。（三）商業(yè)匯票結(jié)算1.包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，適用于同城或異地交易。2.商業(yè)承兌匯票由付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。3.付款方應(yīng)按照合同約定的時(shí)間和金額向承兌人支付票款，承兌人應(yīng)在匯票到期日無條件支付票款。4.收款方在匯票到期前，應(yīng)將匯票背書轉(zhuǎn)讓給銀行或其他金融機(jī)構(gòu)辦理貼現(xiàn)或委托收款手續(xù)。（四）匯兌結(jié)算1.適用于異地交易，分為信匯和電匯兩種方式。2.付款方應(yīng)向銀行填寫匯兌憑證，注明收款單位名稱、賬號(hào)、開戶行等信息，并支付相應(yīng)的手續(xù)費(fèi)。3.銀行受理后，將款項(xiàng)匯往收款方指定的賬戶。（五）委托收款結(jié)算1.適用于同城或異地結(jié)算，收款方委托銀行向付款方收取款項(xiàng)。2.收款方應(yīng)填寫委托收款憑證，提供相關(guān)的交易憑證和發(fā)票等資料，銀行審核無誤后，向付款方發(fā)出付款通知。3.付款方應(yīng)在規(guī)定的付款期限內(nèi)支付款項(xiàng)，如逾期未付，銀行將按照規(guī)定收取逾期付款賠償金。（六）托收承付結(jié)算1.適用于國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)之間的商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)結(jié)算。2.收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合《經(jīng)濟(jì)合同法》的購銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式。3.收款方按照合同發(fā)貨后，應(yīng)填寫托收承付憑證，連同交易單證一并送交銀行辦理托收。4.付款方在承付期內(nèi)審查核對(duì)，如無異議，應(yīng)在承付期滿日銀行營(yíng)業(yè)終了時(shí)，主動(dòng)將款項(xiàng)劃給收款方。四、結(jié)算憑證管理（一）發(fā)票管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全發(fā)票管理制度，明確發(fā)票的開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)的要求。2.采購部門在取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，發(fā)票的開具日期、發(fā)票號(hào)碼、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的審核，對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，應(yīng)要求對(duì)方重新開具。4.發(fā)票應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)規(guī)定妥善保管，不得丟失、損毀。（二）其他結(jié)算憑證管理1.對(duì)于支票、銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌憑證、委托收款憑證、托收承付憑證等其他結(jié)算憑證，企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的登記制度，記錄結(jié)算憑證的種類、號(hào)碼、開具日期、金額、用途、收款單位等信息。2.結(jié)算憑證的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行，確保結(jié)算憑證的安全、準(zhǔn)確使用。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)結(jié)算憑證進(jìn)行核對(duì)和盤點(diǎn)，確保結(jié)算憑證的賬實(shí)相符。五、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理（一）信用風(fēng)險(xiǎn)1.對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行信用評(píng)估，建立供應(yīng)商信用檔案，記錄供應(yīng)商的基本信息、信用狀況、交易記錄等。2.根據(jù)供應(yīng)商的信用等級(jí)，合理確定結(jié)算方式和付款期限，對(duì)于信用等級(jí)較低的供應(yīng)商，應(yīng)采取更為謹(jǐn)慎的結(jié)算策略。3.在簽訂采購合同前，應(yīng)充分了解供應(yīng)商的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，避免與信用不良的供應(yīng)商進(jìn)行交易。（二）資金風(fēng)險(xiǎn)1.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金，確保企業(yè)有足夠的資金用于支付供應(yīng)結(jié)算款項(xiàng)。2.建立資金預(yù)警機(jī)制，對(duì)企業(yè)的資金狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)的措施加以防范。3.優(yōu)化結(jié)算流程，減少資金占用時(shí)間，提高資金使用效率。（三）法律風(fēng)險(xiǎn)1.加強(qiáng)對(duì)結(jié)算相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，確保企業(yè)的結(jié)算活動(dòng)符合法律法規(guī)的要求。2.在簽訂采購合同和辦理結(jié)算手續(xù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審查合同條款和結(jié)算憑證的合法性，避免因法律問題導(dǎo)致的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。3.如發(fā)生結(jié)算糾紛，應(yīng)及時(shí)咨詢法律顧問，通過合法途徑解決糾紛，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)供應(yīng)結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查結(jié)算流程是否合規(guī)、結(jié)算數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、結(jié)算憑證是否齊全等。2.審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果提出改進(jìn)建議，督促相關(guān)部門及時(shí)整改，完善供應(yīng)結(jié)算管理工作。（二）財(cái)務(wù)部門監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)結(jié)算業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，對(duì)結(jié)算申請(qǐng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保結(jié)算工作的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.定期對(duì)結(jié)算情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題，并向企業(yè)管理層報(bào)告。（三）采購部門自查1.采購部門應(yīng)定期對(duì)本部門的供應(yīng)結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查采購合同的執(zhí)行情況、到貨驗(yàn)收情況、發(fā)票取得情況等