會(huì)計(jì)管理辦法適用對(duì)象一、總則（一）目的為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)管理工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司及所屬各部門、分公司、子公司等具有獨(dú)立財(cái)務(wù)核算的機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱“公司各單位”）。（三）基本原則1.合法性原則公司各單位的會(huì)計(jì)管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則會(huì)計(jì)信息應(yīng)真實(shí)反映公司各單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛假記錄或隱瞞重要信息。3.準(zhǔn)確性原則會(huì)計(jì)核算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，各項(xiàng)數(shù)據(jù)應(yīng)精確計(jì)算和記錄，避免出現(xiàn)差錯(cuò)。4.完整性原則涵蓋公司各單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息全面完整，無(wú)遺漏。5.及時(shí)性原則及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、報(bào)告和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。二、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為會(huì)計(jì)管理的核心機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌公司整體會(huì)計(jì)管理工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）財(cái)務(wù)部職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，制定和完善公司會(huì)計(jì)管理辦法及相關(guān)操作流程。2.組織公司各單位的會(huì)計(jì)核算工作，審核會(huì)計(jì)憑證，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確及時(shí)。3.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)建議。4.加強(qiáng)公司資金管理，合理安排資金收支，確保資金安全和有效使用。5.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、保管和歸檔工作，確保檔案的完整性和安全性。7.組織公司各單位的財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)水平。8.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的檢查和審計(jì)工作，提供必要的財(cái)務(wù)資料和解釋說(shuō)明。（三）會(huì)計(jì)崗位設(shè)置及職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部日常管理工作，組織和協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)核算工作。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，監(jiān)督執(zhí)行情況并及時(shí)調(diào)整。與其他部門溝通協(xié)調(diào)，提供財(cái)務(wù)支持和服務(wù)。2.總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司總賬的登記和管理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的審核和匯總，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。協(xié)助會(huì)計(jì)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理工作。3.明細(xì)賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)各類明細(xì)賬的登記和核算，及時(shí)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。核對(duì)明細(xì)賬與總賬的數(shù)據(jù)一致性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)報(bào)告。4.出納辦理公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度。三、會(huì)計(jì)核算管理（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司各單位應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)具備合法、真實(shí)、完整的原始憑證作為依據(jù)，原始憑證應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，內(nèi)容應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等。3.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞、整理和歸檔，確保憑證的連續(xù)性和完整性。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.公司各單位應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等必要的會(huì)計(jì)賬簿，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法進(jìn)行登記。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期核對(duì)，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.會(huì)計(jì)賬簿的啟用、登記、結(jié)賬等應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，不得隨意涂改、挖補(bǔ)或銷毀賬簿記錄。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司各單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司各單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、漏報(bào)或瞞報(bào)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送，并按照規(guī)定的時(shí)間和方式向相關(guān)部門和單位披露。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司各單位應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合市場(chǎng)情況和歷史數(shù)據(jù)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容，確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門意見，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各崗位，明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并分析原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排合理控制費(fèi)用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇重大政策變化、市場(chǎng)環(huán)境變動(dòng)或其他不可抗力因素，導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核、財(cái)務(wù)部門分析評(píng)估、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。3.預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時(shí)更新預(yù)算指標(biāo)和相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的一致性。五、資金管理（一）資金籌集1.公司各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，確保資金來(lái)源合法合規(guī)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)融資活動(dòng)的管理，評(píng)估融資風(fēng)險(xiǎn)，制定合理的融資方案。（二）資金使用1.公司各單位應(yīng)建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排進(jìn)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。3.加強(qiáng)對(duì)資金支出的審核和監(jiān)控，防止資金浪費(fèi)和濫用，確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.公司各單位應(yīng)規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金結(jié)算的及時(shí)、準(zhǔn)確和安全。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.做好資金收支的記錄和核對(duì)工作，確保資金賬實(shí)相符。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.公司各單位應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.成本費(fèi)用應(yīng)按照成本項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，便于分析和控制成本支出。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常管理，及時(shí)記錄和歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用，不得漏記或錯(cuò)記。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門和各崗位。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開支，杜絕不合理的費(fèi)用支出。3.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)和優(yōu)化。（三）成本費(fèi)用考核1.建立成本費(fèi)用考核機(jī)制，對(duì)各部門和各崗位的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.成本費(fèi)用考核應(yīng)與績(jī)效掛鉤，對(duì)成本費(fèi)用控制效果好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用超支的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰。3.通過(guò)成本費(fèi)用考核，激勵(lì)各部門和各崗位積極采取措施降低成本費(fèi)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司各單位應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確完整。（二）納稅申報(bào)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的納稅申報(bào)期限和內(nèi)容，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.納稅申報(bào)資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、漏報(bào)或瞞報(bào)。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保納稅申報(bào)的合規(guī)性。（三）稅款繳納1.公司各單位應(yīng)按照納稅申報(bào)結(jié)果及時(shí)足額繳納稅款，不得拖欠或偷逃稅款。2.建立稅款繳納臺(tái)賬，記錄稅款繳納情況，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性和可追溯性。3.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估，采取有效措施防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理，確保檔案的系統(tǒng)性和完整性。2.對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等應(yīng)進(jìn)行編號(hào)、裝訂，注明日期、憑證編號(hào)、冊(cè)數(shù)等信息。3.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)編制目錄，便于查閱和檢索。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全存放。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀或丟失。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。（四）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)履行審批手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。2.查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)遵守檔案管理制度，不得擅自涂改、復(fù)制、轉(zhuǎn)借或帶出檔案室。3.外部單位查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)持有效證件和相關(guān)證明文件，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門指定專人陪同查閱。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理等工作進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司各單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，提出審計(jì)意見和建議，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平的提高。（二）外部檢查1.公司各單位應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的檢查和審計(jì)工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。2.對(duì)外部檢查和審