醫(yī)院發(fā)票如何管理辦法一、引言醫(yī)院作為提供醫(yī)療服務的重要機構，發(fā)票管理是財務管理中的關鍵環(huán)節(jié)。規(guī)范的發(fā)票管理不僅有助于保障醫(yī)院財務數(shù)據(jù)的準確性和完整性，還能確保醫(yī)院在遵守法律法規(guī)的前提下，合理運營并提供優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療服務。本管理辦法旨在為醫(yī)院的發(fā)票管理工作提供全面、詳細的指導，以適應醫(yī)院實際運營需求，提升發(fā)票管理水平。二、適用范圍本辦法適用于醫(yī)院內(nèi)部涉及發(fā)票開具、接收、保管、使用及核銷等各個環(huán)節(jié)的相關部門和人員。三、發(fā)票管理原則1.合法性原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票的開具、使用和管理合法合規(guī)。2.準確性原則發(fā)票信息應準確無誤，包括患者信息、醫(yī)療服務項目、金額等，避免因信息錯誤導致的財務風險和糾紛。3.完整性原則保證發(fā)票管理流程的各個環(huán)節(jié)完整，涵蓋從發(fā)票的獲取、開具到存檔的全過程，確保發(fā)票資料的齊全。4.安全性原則加強發(fā)票的保管和存儲，防止發(fā)票丟失、被盜、損壞或信息泄露，保障醫(yī)院財務信息安全。四、發(fā)票開具管理1.開具流程收費處工作人員在完成患者醫(yī)療費用結算后，應根據(jù)結算金額準確開具發(fā)票。開具發(fā)票時，要仔細核對患者姓名、性別、年齡、身份證號（或醫(yī)保卡號）等基本信息，確保與患者實際情況一致。按照醫(yī)療服務項目明細，如實填寫服務名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容，不得虛開、多開或錯開發(fā)票。發(fā)票開具完成后，應加蓋醫(yī)院財務專用章或發(fā)票專用章，并將發(fā)票聯(lián)交給患者。2.特殊情況處理對于醫(yī)保報銷患者，應按照醫(yī)保部門的要求開具發(fā)票，提供相關報銷所需的明細清單。若患者需要開具紅字發(fā)票，應核實原發(fā)票開具情況及退票原因，按照規(guī)定流程辦理紅字發(fā)票開具手續(xù)。具體流程如下：患者提出退票申請，說明退票原因，并提供原發(fā)票原件及相關證明材料。收費處工作人員審核退票申請及相關材料，確認無誤后，在系統(tǒng)中提交紅字發(fā)票開具申請。財務部門收到申請后，進行審核，審核通過后開具紅字發(fā)票，并將紅字發(fā)票聯(lián)交給患者。同時，在原發(fā)票上注明“作廢”字樣，并妥善保管。五、發(fā)票接收管理1.外部發(fā)票接收醫(yī)院各部門在采購物資、接受服務等業(yè)務活動中，應及時取得對方開具的合法有效發(fā)票。收到發(fā)票后，經(jīng)辦人員要認真核對發(fā)票的真實性、完整性和合法性。檢查發(fā)票的基本信息是否齊全、準確，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務內(nèi)容、金額、稅率、稅額等；發(fā)票印章是否清晰、合規(guī)；發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務是否相符。對于不符合要求的發(fā)票，經(jīng)辦人員應及時與對方聯(lián)系，要求對方重新開具。2.內(nèi)部發(fā)票傳遞各部門之間涉及費用結算需要開具內(nèi)部發(fā)票的，應按照規(guī)定格式和流程進行開具和傳遞。開具內(nèi)部發(fā)票時，要注明業(yè)務事項、金額、雙方部門名稱等信息，并加蓋部門印章。內(nèi)部發(fā)票傳遞過程中，應做好交接記錄，確保發(fā)票及時、準確傳遞到相關部門。六、發(fā)票保管管理1.保管場所醫(yī)院應設置專門的發(fā)票保管倉庫或保險柜，確保發(fā)票存放安全、干燥、通風良好，防止發(fā)票受潮、霉變、蟲蛀等情況發(fā)生。發(fā)票保管倉庫應配備必要的防火、防盜、防潮、防蟲等設施，確保發(fā)票保管環(huán)境符合要求。2.保管期限已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。未開具的空白發(fā)票應妥善保管，定期盤點，確保發(fā)票數(shù)量與庫存記錄一致。3.保管責任明確發(fā)票保管責任人，負責發(fā)票的日常保管工作。保管責任人應嚴格遵守發(fā)票保管制度，不得擅自將發(fā)票轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開或丟失。定期對發(fā)票保管情況進行檢查和盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失或被盜，應立即向醫(yī)院財務部門報告，并按照規(guī)定向稅務機關掛失報備。七、發(fā)票使用管理1.領用登記醫(yī)院財務部門設立發(fā)票領用登記簿，對發(fā)票的領用、開具、庫存等情況進行詳細記錄。各部門需要領用發(fā)票時，應填寫發(fā)票領用申請表，注明領用發(fā)票的種類、數(shù)量、用途等信息，經(jīng)部門負責人簽字審核后，到財務部門辦理領用手續(xù)。財務部門在發(fā)放發(fā)票時，應在發(fā)票領用登記簿上登記領用日期、領用人姓名、發(fā)票種類、數(shù)量、起止號碼等內(nèi)容，并由領用人簽字確認。2.使用規(guī)范發(fā)票應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍；不得虛構經(jīng)營業(yè)務活動，虛開發(fā)票。任何部門和個人不得拆本使用發(fā)票；不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。3.核銷管理各部門使用完發(fā)票后，應及時到財務部門辦理發(fā)票核銷手續(xù)。核銷時，要提供已開具發(fā)票的存根聯(lián)，財務部門核對發(fā)票開具金額、數(shù)量與領用登記簿記錄是否一致，并檢查發(fā)票開具內(nèi)容是否符合規(guī)定。對于已開具但未使用的空白發(fā)票，應如數(shù)交回財務部門，并在發(fā)票領用登記簿上注明交回日期和交回數(shù)量。財務部門定期對已核銷發(fā)票進行整理、歸檔，按照規(guī)定保存期限妥善保管。八、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督醫(yī)院財務部門應定期對發(fā)票管理情況進行自查，檢查發(fā)票開具、接收、保管、使用等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。審計部門應定期對醫(yī)院發(fā)票管理工作進行審計監(jiān)督，審查發(fā)票管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題提出審計意見和建議，并督促相關部門進行整改。2.外部檢查配合積極配合稅務機關等相關部門對醫(yī)院發(fā)票管理情況的檢查，如實提供發(fā)票開具、使用、保管等相關資料，接受監(jiān)督檢查。對于稅務機關等部門提出的問題和整改要求，應及時組織人員進行整改，并將整改情況及時反饋。九、違規(guī)處理1.對于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，醫(yī)院將按照相關法律法規(guī)和醫(yī)院內(nèi)部規(guī)定進行嚴肅處理。2.對擅自開具、偽造、變造、隱匿、擅自銷毀發(fā)票的部門和個人，除依法追究法律責任外，醫(yī)院將視情節(jié)輕重給予相應的紀律處分。3.因發(fā)票管理不善導致醫(yī)院遭受經(jīng)濟損失或聲譽損害的，相關責任人應承擔相應的賠償責任。十、附則1.本辦法自發(fā)布之日起施行。如遇國家法律法規(guī)和政策調(diào)整，本辦法將適時進行修訂。2.本辦法由醫(yī)院財務部門負責解釋。希