國稅地稅合并管理辦法一、引言國稅地稅合并是我國稅收征管體制改革的一項重大舉措，旨在優(yōu)化稅收營商環(huán)境，提高稅收征管效率，降低征納成本，推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。這一改革對企業(yè)的稅務(wù)管理產(chǎn)生了深遠影響，為了幫助公司更好地適應(yīng)新的稅收征管模式，確保稅務(wù)工作的合規(guī)、高效開展，特制定本管理辦法。二、適用范圍本辦法適用于公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)在國稅地稅合并后的稅務(wù)管理活動。三、稅務(wù)管理原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保公司稅務(wù)行為合法合規(guī)。我們鼓勵全體員工增強法律意識，積極學習稅收法規(guī)，避免因無知而導(dǎo)致稅務(wù)風險。2.統(tǒng)一管理原則實行統(tǒng)一的稅務(wù)管理體制，明確各部門、各崗位的稅務(wù)管理職責，確保稅務(wù)工作的協(xié)調(diào)一致。希望大家在稅務(wù)工作中積極配合，按照統(tǒng)一的標準和流程開展各項業(yè)務(wù)。3.風險防控原則建立健全稅務(wù)風險防控機制，加強對稅務(wù)風險的識別、評估和應(yīng)對，有效防范稅務(wù)風險。我們要時刻關(guān)注稅收政策變化，提前做好風險預(yù)警，將稅務(wù)風險控制在可承受范圍內(nèi)。4.效率提升原則優(yōu)化稅務(wù)管理流程，運用信息化手段提高稅務(wù)工作效率，降低征納成本。通過不斷改進工作方法，提高辦稅速度，為公司創(chuàng)造更大的價值。四、稅務(wù)管理組織架構(gòu)及職責1.稅務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組成立以公司總經(jīng)理為組長，財務(wù)負責人為副組長，各相關(guān)部門負責人為成員的稅務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組。負責統(tǒng)籌協(xié)調(diào)公司稅務(wù)管理工作，制定稅務(wù)管理戰(zhàn)略和重大決策，審議稅務(wù)管理制度和重大稅務(wù)事項。2.財務(wù)部門作為公司稅務(wù)管理的歸口部門，負責制定和完善公司稅務(wù)管理制度，組織實施日常稅務(wù)管理工作，包括稅務(wù)申報、稅款繳納、發(fā)票管理、稅務(wù)核算等；開展稅務(wù)風險識別、評估和應(yīng)對工作；配合稅務(wù)機關(guān)的檢查和審計工作；為公司其他部門提供稅務(wù)咨詢和培訓服務(wù)。3.其他部門各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好本部門的稅務(wù)管理工作，及時提供稅務(wù)相關(guān)信息，協(xié)助財務(wù)部門完成稅務(wù)申報、稅款繳納等工作；在業(yè)務(wù)開展過程中，關(guān)注稅收政策變化，合理規(guī)劃業(yè)務(wù)活動，避免因業(yè)務(wù)操作不當引發(fā)稅務(wù)風險。五、稅務(wù)登記與變更1.稅務(wù)登記公司在設(shè)立、變更、注銷時，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。財務(wù)部門負責具體辦理稅務(wù)登記事項，確保登記信息的準確、完整。2.稅務(wù)變更公司稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，財務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理變更登記手續(xù)。變更事項涉及其他部門的，相關(guān)部門應(yīng)積極配合財務(wù)部門提供所需資料。六、納稅申報與稅款繳納1.納稅申報財務(wù)部門應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報期限和申報內(nèi)容，準確、及時地完成各項納稅申報工作。在申報前，應(yīng)對各類涉稅數(shù)據(jù)進行認真核對和分析，確保申報數(shù)據(jù)的真實性、準確性。我們鼓勵財務(wù)人員運用信息化工具，提高納稅申報的效率和質(zhì)量。2.稅款繳納根據(jù)納稅申報結(jié)果，財務(wù)部門應(yīng)按時足額繳納稅款。在繳納稅款前，應(yīng)仔細核對稅款金額、繳納期限等信息，確保繳納金額準確無誤。同時，應(yīng)妥善保管稅款繳納憑證，以備后續(xù)查驗。七、發(fā)票管理1.發(fā)票領(lǐng)購財務(wù)部門應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，及時辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。在領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)確保領(lǐng)購信息的準確無誤，并妥善保管發(fā)票領(lǐng)購簿。2.發(fā)票開具公司在銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動中，應(yīng)按照規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票開具人員應(yīng)嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定，如實填寫發(fā)票內(nèi)容，確保發(fā)票開具的真實性、完整性和準確性。3.發(fā)票取得公司在取得發(fā)票時，應(yīng)審核發(fā)票的真實性、合法性和有效性。對不符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)及時要求對方重新開具或更換。4.發(fā)票保管財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，妥善保管發(fā)票。發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進行盤點，確保發(fā)票的安全完整。八、稅務(wù)核算1.核算原則公司應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度和稅收法律法規(guī)的規(guī)定，進行稅務(wù)核算。稅務(wù)核算應(yīng)真實、準確、完整地反映公司的稅務(wù)事項，為稅務(wù)管理提供可靠的數(shù)據(jù)支持。2.核算方法財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司的實際情況，選擇合適的稅務(wù)核算方法。在核算過程中，應(yīng)嚴格按照規(guī)定的會計科目和核算流程進行操作，確保稅務(wù)核算結(jié)果的準確性。3.稅務(wù)報表編制財務(wù)部門應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求，定期編制稅務(wù)報表。稅務(wù)報表應(yīng)如實反映公司的稅務(wù)情況，包括應(yīng)納稅額、已納稅額、欠稅情況等。在編制報表前，應(yīng)對稅務(wù)數(shù)據(jù)進行認真核對和分析，確保報表數(shù)據(jù)的真實性、準確性。九、稅務(wù)風險管理1.風險識別財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的稅務(wù)風險進行識別，通過收集、分析公司的財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)信息、稅收政策變化等，查找可能存在的稅務(wù)風險點。2.風險評估根據(jù)風險識別結(jié)果，對稅務(wù)風險進行評估，確定風險的等級和影響程度。風險評估應(yīng)綜合考慮風險發(fā)生的可能性、風險后果的嚴重程度等因素。3.風險應(yīng)對針對不同等級的稅務(wù)風險，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。對于低風險事項，可采取風險監(jiān)控和定期報告的方式進行管理；對于中等風險事項，應(yīng)及時采取措施進行整改，降低風險影響；對于高風險事項，應(yīng)制定專項應(yīng)對方案，組織相關(guān)部門進行重點防控。4.風險監(jiān)控建立稅務(wù)風險監(jiān)控機制，對公司的稅務(wù)風險狀況進行實時監(jiān)控。財務(wù)部門應(yīng)定期對稅務(wù)風險應(yīng)對措施的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)新的風險點，并調(diào)整風險應(yīng)對策略。十、稅務(wù)檔案管理1.檔案范圍稅務(wù)檔案包括公司在稅務(wù)管理活動中形成的各類文件、資料、報表、憑證等，如稅務(wù)登記證、納稅申報表、稅款繳納憑證、發(fā)票存根聯(lián)等。2.檔案整理財務(wù)部門應(yīng)定期對稅務(wù)檔案進行整理，按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂，確保檔案資料的整齊、規(guī)范。3.檔案保管設(shè)立專門的稅務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保稅務(wù)檔案的安全。稅務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進行銷毀。4.檔案查閱公司內(nèi)部人員因工作需要查閱稅務(wù)檔案時，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負責人批準后，方可查閱。查閱檔案時，應(yīng)在指定地點進行，不得擅自涂改、抽取、銷毀檔案資料。十一、稅務(wù)培訓與宣傳1.稅務(wù)培訓財務(wù)部門應(yīng)定期組織公司員工參加稅務(wù)培訓，提高員工的稅務(wù)意識和業(yè)務(wù)水平。培訓內(nèi)容應(yīng)包括國家稅收法律法規(guī)、稅收政策變化、稅務(wù)管理流程等。我們希望大家積極參加稅務(wù)培訓，不斷提升自身的稅務(wù)知識和技能。2.稅務(wù)宣傳通過內(nèi)部宣傳欄、公司網(wǎng)站、郵件等渠道，及時宣傳國家稅收法律法規(guī)和稅收政策變化，為員工提供稅務(wù)信息服務(wù)。同時，鼓勵員工關(guān)注稅務(wù)部門官方網(wǎng)站和公眾號，及時了解最新稅收動態(tài)。十二、稅務(wù)溝通與協(xié)調(diào)1.與稅務(wù)機關(guān)的溝通財務(wù)部門應(yīng)加強與當?shù)囟悇?wù)機關(guān)的溝通與聯(lián)系，及時了解稅收政策變化和稅務(wù)管理要求。定期向稅務(wù)機關(guān)匯報公司的稅務(wù)情況，主動征求稅務(wù)機關(guān)的意見和建議，爭取稅務(wù)機關(guān)的支持和指導(dǎo)。