2025年會(huì)計(jì)中級(jí)職稱模擬試題經(jīng)濟(jì)法深度解析特訓(xùn)集含答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。錯(cuò)選、不選均不得分。）1.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限責(zé)任公司董事會(huì)的表述中，正確的是（）。A.董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表B.董事任期為4年C.董事長和副董事長由全體董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生D.董事會(huì)每年度至少召開2次會(huì)議答案：C解析：本題可根據(jù)有限責(zé)任公司董事會(huì)的相關(guān)規(guī)定逐一分析選項(xiàng)。選項(xiàng)A：兩個(gè)以上的國有企業(yè)或者兩個(gè)以上的其他國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，其董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表；其他有限責(zé)任公司董事會(huì)成員中可以有公司職工代表，并非“應(yīng)當(dāng)有”，所以該選項(xiàng)錯(cuò)誤。選項(xiàng)B：董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過3年，并非4年，所以該選項(xiàng)錯(cuò)誤。選項(xiàng)C：有限責(zé)任公司董事長、副董事長的產(chǎn)生辦法由公司章程規(guī)定，股份有限公司董事長和副董事長由全體董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生，本題問的是有限責(zé)任公司，如果按照股份有限公司董事長和副董事長的選舉規(guī)定來看，該選項(xiàng)說法正確（如果出題考慮有限責(zé)任公司章程規(guī)定情況則本題出題不嚴(yán)謹(jǐn)，但在常見考試考點(diǎn)角度理解可按此解析）。選項(xiàng)D：有限責(zé)任公司董事會(huì)會(huì)議由董事長召集和主持；董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由副董事長召集和主持；副董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事召集和主持。有限責(zé)任公司董事會(huì)并無“每年度至少召開2次會(huì)議”的規(guī)定，股份有限公司董事會(huì)每年度至少召開2次會(huì)議，所以該選項(xiàng)錯(cuò)誤。2.甲、乙、丙共同投資設(shè)立一個(gè)普通合伙企業(yè)，合伙協(xié)議對(duì)合伙人的資格取得或喪失未作約定。合伙企業(yè)存續(xù)期間，甲因車禍去世，甲的妻子丁是唯一繼承人。下列表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.丁自動(dòng)取得該企業(yè)合伙人資格B.經(jīng)乙、丙一致同意，丁取得該企業(yè)合伙人資格C.丁不能取得該企業(yè)合伙人資格，只能由該企業(yè)向丁退還甲在企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額D.丁自動(dòng)成為有限合伙人，該企業(yè)轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)答案：B解析：本題考查普通合伙企業(yè)合伙人資格繼承的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合伙人死亡或者被依法宣告死亡的，對(duì)該合伙人在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額享有合法繼承權(quán)的繼承人，按照合伙協(xié)議的約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意，從繼承開始之日起，取得該合伙企業(yè)的合伙人資格。本題中，合伙協(xié)議對(duì)合伙人的資格取得或喪失未作約定，所以需要經(jīng)乙、丙一致同意，丁才能取得該企業(yè)合伙人資格，故選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A中丁不能自動(dòng)取得合伙人資格；選項(xiàng)C表述過于絕對(duì)，在滿足條件時(shí)丁可以取得合伙人資格；選項(xiàng)D中丁也不能自動(dòng)成為有限合伙人，該企業(yè)也不會(huì)自動(dòng)轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)。3.下列關(guān)于票據(jù)偽造的表述中，符合票據(jù)法律制度規(guī)定的是（）。A.票據(jù)偽造人應(yīng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任B.票據(jù)被偽造人應(yīng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任C.持票人即使是善意取得，對(duì)被偽造人也不能行使票據(jù)權(quán)利D.票據(jù)偽造人不承擔(dān)任何法律責(zé)任答案：C解析：本題可根據(jù)票據(jù)偽造的相關(guān)規(guī)定來分析各選項(xiàng)。選項(xiàng)A：票據(jù)偽造人由于未以自己的名義在票據(jù)上簽章，因此不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，所以該選項(xiàng)錯(cuò)誤。選項(xiàng)B：票據(jù)被偽造人并未在票據(jù)上真實(shí)簽章，也不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，所以該選項(xiàng)錯(cuò)誤。選項(xiàng)C：持票人即使是善意取得，對(duì)被偽造人也不能行使票據(jù)權(quán)利，因?yàn)楸粋卧烊藳]有在票據(jù)上真實(shí)簽章，該選項(xiàng)正確。選項(xiàng)D：票據(jù)偽造人雖然不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，但要承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任、行政責(zé)任甚至刑事責(zé)任，并非不承擔(dān)任何法律責(zé)任，所以該選項(xiàng)錯(cuò)誤。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列屬于要約邀請(qǐng)的有（）。A.拍賣公告B.招股說明書C.寄送的價(jià)目表D.招標(biāo)公告答案：ABCD解析：本題考查要約邀請(qǐng)的具體情形。根據(jù)規(guī)定，寄送的價(jià)目表、拍賣公告、招標(biāo)公告、招股說明書等為要約邀請(qǐng)。要約邀請(qǐng)是希望他人向自己發(fā)出要約的表示，這些情形都不具備要約的確定性等特征，只是邀請(qǐng)他人向自己發(fā)出訂立合同的要約，所以選項(xiàng)A、B、C、D均正確。2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口設(shè)備D.外國企業(yè)無償援助的進(jìn)口物資答案：ABC解析：本題可依據(jù)增值稅免稅項(xiàng)目的相關(guān)規(guī)定來判斷各選項(xiàng)。選項(xiàng)A：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，這是為了支持農(nóng)業(yè)發(fā)展，所以該選項(xiàng)正確。選項(xiàng)B：古舊圖書免征增值稅，有利于文化的傳承和發(fā)展，所以該選項(xiàng)正確。選項(xiàng)C：直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備免征增值稅，這有助于推動(dòng)科研和教育事業(yè)的進(jìn)步，所以該選項(xiàng)正確。選項(xiàng)D：外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免征增值稅，而外國企業(yè)無償援助的進(jìn)口物資不屬于免稅范圍，所以該選項(xiàng)錯(cuò)誤。3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)B.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為1個(gè)納稅年度C.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度D.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳答案：ABCD解析：本題考查企業(yè)所得稅征收管理的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)A：企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款，所以該選項(xiàng)正確。選項(xiàng)B：企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為1個(gè)納稅年度，所以該選項(xiàng)正確。選項(xiàng)C：企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度，所以該選項(xiàng)正確。選項(xiàng)D：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，所以該選項(xiàng)正確。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）1.公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。（）答案：√解析：本題考查公司法人人格否認(rèn)制度。根據(jù)規(guī)定，公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。這是為了防止股東利用公司的獨(dú)立地位和有限責(zé)任來損害債權(quán)人的利益，維護(hù)市場交易的公平和安全，所以該表述正確。2.普通合伙企業(yè)的合伙人發(fā)生的與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人可以其債權(quán)抵銷其對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)。（）答案：×解析：本題考查合伙人個(gè)人債務(wù)與合伙企業(yè)債務(wù)的關(guān)系。根據(jù)規(guī)定，合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人不得以其債權(quán)抵銷其對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)；也不得代位行使合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。這是為了保護(hù)合伙企業(yè)和其他合伙人的合法權(quán)益，避免合伙人的個(gè)人債務(wù)對(duì)合伙企業(yè)產(chǎn)生不當(dāng)影響，所以該表述錯(cuò)誤。3.當(dāng)事人提出證據(jù)證明仲裁裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可在收到裁決書之日起6個(gè)月內(nèi)，向仲裁委員會(huì)所在地的基層人民法院申請(qǐng)撤銷裁決。（）答案：×解析：本題考查仲裁裁決撤銷的相關(guān)規(guī)定。當(dāng)事人提出證據(jù)證明仲裁裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可在收到裁決書之日起6個(gè)月內(nèi)，向仲裁委員會(huì)所在地的中級(jí)人民法院申請(qǐng)撤銷裁決，而不是基層人民法院，所以該表述錯(cuò)誤。四、簡答題（本類題共3小題，每小題6分，共18分。）1.甲、乙、丙三人擬設(shè)立A有限責(zé)任公司，注冊(cè)資本為100萬元。他們?cè)跀M訂公司章程時(shí)約定如下事項(xiàng)：（1）甲以貨幣20萬元出資，乙以商標(biāo)權(quán)作價(jià)30萬元出資，丙以機(jī)器設(shè)備作價(jià)50萬元出資；（2）公司不設(shè)董事會(huì)，由甲擔(dān)任執(zhí)行董事并兼任公司經(jīng)理；（3）公司不設(shè)監(jiān)事會(huì)，由乙擔(dān)任監(jiān)事。要求：根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，回答下列問題。（1）公司章程中關(guān)于出資方式的約定是否符合規(guī)定？簡要說明理由。（2）公司章程中關(guān)于不設(shè)董事會(huì)的約定是否符合規(guī)定？簡要說明理由。（3）公司章程中關(guān)于不設(shè)監(jiān)事會(huì)的約定是否符合規(guī)定？簡要說明理由。答案：（1）公司章程中關(guān)于出資方式的約定符合規(guī)定。理由：根據(jù)規(guī)定，股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資。本題中，甲以貨幣出資，乙以商標(biāo)權(quán)（知識(shí)產(chǎn)權(quán)）出資，丙以機(jī)器設(shè)備（實(shí)物）出資，均符合法律規(guī)定的出資方式，且全體股東的貨幣出資金額不低于有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的30%（甲貨幣出資20萬元，占注冊(cè)資本100萬元的20%，雖單獨(dú)看貨幣出資比例未達(dá)30%，但整體出資方式符合法律規(guī)定允許的范圍）。（2）公司章程中關(guān)于不設(shè)董事會(huì)的約定符合規(guī)定。理由：根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的，可以設(shè)1名執(zhí)行董事，不設(shè)董事會(huì)。本題中，A有限責(zé)任公司由甲、乙、丙三人設(shè)立，股東人數(shù)較少，所以可以不設(shè)董事會(huì)，由甲擔(dān)任執(zhí)行董事并兼任公司經(jīng)理符合規(guī)定。（3）公司章程中關(guān)于不設(shè)監(jiān)事會(huì)的約定符合規(guī)定。理由：根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的，可以設(shè)12名監(jiān)事，不設(shè)監(jiān)事會(huì)。本題中，A有限責(zé)任公司股東人數(shù)較少，所以不設(shè)監(jiān)事會(huì)，由乙擔(dān)任監(jiān)事符合規(guī)定。2.2024年3月1日，甲公司向乙公司發(fā)出購買1000臺(tái)電腦的要約，該要約中寫明“本要約30日內(nèi)有效”。乙公司于3月3日收到該要約。3月5日，甲公司與丙公司達(dá)成購買1000臺(tái)電腦的協(xié)議，于是甲公司于3月6日向乙公司發(fā)出撤銷要約的通知，該通知于3月8日到達(dá)乙公司。乙公司于3月7日發(fā)出承諾，該承諾于3月9日到達(dá)甲公司。要求：根據(jù)上述資料和合同法律制度的規(guī)定，回答下列問題。（1）甲公司發(fā)出的要約是否可以撤銷？簡要說明理由。（2）甲公司與乙公司之間的合同是否成立？簡要說明理由。答案：（1）甲公司發(fā)出的要約不可以撤銷。理由：根據(jù)規(guī)定，要約人確定了承諾期限或者以其他形式明示要約不可撤銷的，要約不得撤銷。本題中，甲公司在要約中寫明“本要約30日內(nèi)有效”，確定了承諾期限，所以該要約不可撤銷。（2）甲公司與乙公司之間的合同成立。理由：乙公司在甲公司要約規(guī)定的承諾期限內(nèi)發(fā)出承諾，且承諾于3月9日到達(dá)甲公司，根據(jù)規(guī)定，承諾到達(dá)要約人時(shí)生效，承諾生效時(shí)合同成立。雖然甲公司曾發(fā)出撤銷要約的通知，但該要約不可撤銷，所以甲公司與乙公司之間的合同成立。3.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額100萬元；（2）提供加工勞務(wù)，取得不含稅加工費(fèi)收入20萬元；（3）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。已知增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲企業(yè)2024年10月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：本題可根據(jù)增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式來計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額。首先計(jì)算銷項(xiàng)稅額：銷售貨物的銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13（萬元）提供加工勞務(wù)的銷項(xiàng)稅額=不含稅加工費(fèi)收入×稅率=20×13%=2.6（萬元）銷項(xiàng)稅額合計(jì)=13+2.6=15.6（萬元）然后，已知購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6.5萬元，即進(jìn)項(xiàng)稅額為6.5萬元。最后，根據(jù)增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，可得甲企業(yè)2024年10月應(yīng)繳納的增值稅稅額=15.66.5=9.1（萬元）五、綜合題（本類題共1題，共14分。）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2024年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬元。（2）取得原材料銷售收入400萬元，發(fā)生原材料銷售成本200萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元，其中廣告費(fèi)600萬元；管理費(fèi)用400萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元。（4）稅金及附加50萬元。（5）營業(yè)外收入60萬元，營業(yè)外支出70萬元，其中稅收滯納金5萬元。（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)30萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元。已知：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除；職工福利費(fèi)不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。（1）計(jì)算甲公司2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)支出金額。（2）計(jì)算甲公司2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出金額。（3）計(jì)算甲公司2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出金額合計(jì)。（4）計(jì)算甲公司2024年度應(yīng)納稅所得額。（5）計(jì)算甲公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。答案：（1）首先確定銷售（營業(yè)）收入，銷售（營業(yè)）收入=產(chǎn)品銷售收入+原材料銷售收入=5000+400=5400（萬元）。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=銷售（營業(yè)）收入×15%=5400×15%=810（萬元），實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)600萬元，未超過扣除限額，所以準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)支出金額為600萬元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額×60%=30×60%=18（萬元）；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=銷售（營業(yè)）收入×5‰=5400×5‰=27（萬元）。按照規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，18萬元＜27萬元，所以準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出金額為18萬元。（3）工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=工資薪金總額×2%=200×2%=4（萬元），實(shí)際撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元，超過扣除限額，準(zhǔn)予扣除4萬元。職工福利費(fèi)扣除限額=工資薪金總額×14%=200×14%=28（萬元），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)