【2025年】陜西省寶雞市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法預(yù)測(cè)試題含答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限責(zé)任公司股東出資的表述中，正確的是（）。A.股東可以用勞務(wù)出資B.股東可以用非專利技術(shù)出資C.股東可以用設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)出資D.股東可以用特許經(jīng)營權(quán)出資答案：B解析：股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)等作價(jià)出資（《公司法》第27條）。2.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，約定甲公司向乙公司購買100臺(tái)設(shè)備，總價(jià)款500萬元。合同簽訂后，乙公司按約發(fā)貨，甲公司驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)其中20臺(tái)設(shè)備不符合質(zhì)量要求。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，甲公司可以（）。A.解除全部合同B.要求乙公司雙倍返還定金C.就20臺(tái)設(shè)備解除合同D.要求乙公司承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任答案：C解析：標(biāo)的物為數(shù)物，其中一物不符合約定的，買受人可以就該物解除合同（《民法典》第632條）。3.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)抗辯的表述中，正確的是（）。A.持票人明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的，票據(jù)債務(wù)人不得對(duì)其抗辯B.票據(jù)債務(wù)人可以對(duì)不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人進(jìn)行抗辯C.票據(jù)金額的中文大寫與數(shù)碼記載不一致的，票據(jù)債務(wù)人可以此為由進(jìn)行抗辯D.票據(jù)未記載付款日期的，票據(jù)債務(wù)人可以此為由拒絕付款答案：B解析：票據(jù)債務(wù)人可以對(duì)不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人進(jìn)行抗辯（《票據(jù)法》第13條）。票據(jù)金額不一致的，票據(jù)無效（第8條），未記載付款日期的視為見票即付（第23條）。4.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售自產(chǎn)空調(diào)取得含稅收入113萬元，同時(shí)提供安裝服務(wù)取得含稅收入21.2萬元。已知空調(diào)適用13%稅率，安裝服務(wù)適用6%稅率。甲企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.14.2C.15.6D.16.8答案：B解析：銷項(xiàng)稅額=113÷(1+13%)×13%+21.2÷(1+6%)×6%=13+1.2=14.2萬元。5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D.接受捐贈(zèng)收入答案：C解析：不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金（《企業(yè)所得稅法》第7條）。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，不得擔(dān)任有限責(zé)任公司董事的有（）。A.因貪污被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年的張某B.擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司經(jīng)理，對(duì)該公司破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任，自破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年的李某C.負(fù)有數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償?shù)耐跄矰.限制民事行為能力人趙某答案：ACD解析：不得擔(dān)任董事的情形包括：無或限制民事行為能力；因貪污等被判處刑罰執(zhí)行期滿未逾5年；擔(dān)任破產(chǎn)企業(yè)董事且負(fù)個(gè)人責(zé)任未逾3年；個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大債務(wù)到期未清償（《公司法》第146條）。2.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，債權(quán)人可以行使撤銷權(quán)的有（）。A.債務(wù)人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，受讓人知情B.債務(wù)人放棄債權(quán)擔(dān)保C.債務(wù)人惡意延長到期債權(quán)的履行期D.債務(wù)人無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)答案：ABCD解析：債權(quán)人撤銷權(quán)的情形包括：無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)；以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓（受讓人知情）；放棄債權(quán)、放棄債權(quán)擔(dān)保、惡意延長到期債權(quán)履行期等（《民法典》第538539條）。3.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于匯票追索權(quán)的表述中，正確的有（）。A.持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人行使追索權(quán)B.持票人對(duì)匯票承兌人的追索權(quán)，自票據(jù)到期日起2年不行使而消滅C.持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或拒絕付款之日起6個(gè)月不行使而消滅D.被追索人清償債務(wù)后，可以向其他匯票債務(wù)人行使再追索權(quán)答案：ABCD解析：追索權(quán)可以選擇行使（《票據(jù)法》第68條）；對(duì)承兌人的權(quán)利時(shí)效為2年（第17條）；對(duì)前手的追索權(quán)時(shí)效為6個(gè)月（第17條）；被追索人清償后可行使再追索權(quán)（第71條）。4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售貨物的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人D.將外購的貨物分配給股東答案：ACD解析：視同銷售包括：自產(chǎn)/委托加工貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)；自產(chǎn)/委托加工/外購貨物用于投資、分配、無償贈(zèng)送（《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第4條）。外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)不視同銷售。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”）1.有限責(zé)任公司的股東未履行出資義務(wù)，公司可以根據(jù)公司章程或股東會(huì)決議對(duì)其利潤分配請(qǐng)求權(quán)作出相應(yīng)限制。（）答案：√解析：股東未履行或未全面履行出資義務(wù)，公司可根據(jù)章程或股東會(huì)決議對(duì)其利潤分配請(qǐng)求權(quán)、新股優(yōu)先認(rèn)購權(quán)等作出限制（《公司法司法解釋三》第16條）。2.當(dāng)事人一方遲延履行債務(wù)，無論是否導(dǎo)致合同目的不能實(shí)現(xiàn)，對(duì)方均可以解除合同。（）答案：×解析：只有遲延履行債務(wù)致使合同目的不能實(shí)現(xiàn)時(shí)，對(duì)方才可解除合同（《民法典》第563條）。3.票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對(duì)抗持票人，除非持票人明知該抗辯事由。（）答案：√解析：票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人或持票人前手之間的抗辯事由對(duì)抗持票人，持票人明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的除外（《票據(jù)法》第13條）。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，不得扣除。（）答案：×解析：超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除（《企業(yè)所得稅法》第9條）。四、簡答題（本類題共3小題，每小題6分，共18分）【案例1】2024年3月，甲、乙、丙三人共同出資設(shè)立A有限責(zé)任公司，注冊(cè)資本1000萬元，甲出資400萬元（貨幣），乙出資300萬元（機(jī)器設(shè)備），丙出資300萬元（土地使用權(quán)）。2024年10月，甲擬將其持有的A公司20%股權(quán)以200萬元轉(zhuǎn)讓給丁，書面通知乙、丙。乙表示同意，丙未予答復(fù)。丁支付價(jià)款后，甲與丁辦理了股權(quán)變更登記。后丙主張甲未征得其同意，股權(quán)轉(zhuǎn)讓無效。要求：根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，回答下列問題：（1）甲轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否需要征得乙、丙同意？簡要說明理由。（2）丙未答復(fù)的行為應(yīng)如何認(rèn)定？簡要說明理由。答案：（1）需要征得其他股東過半數(shù)同意。根據(jù)《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意（第71條）。（2）丙未答復(fù)視為同意轉(zhuǎn)讓。股東應(yīng)自接到書面通知之日起30日內(nèi)答復(fù)，逾期未答復(fù)的視為同意轉(zhuǎn)讓（《公司法》第71條）?！景咐?】2024年5月10日，甲公司與乙公司簽訂鋼材買賣合同，約定甲公司向乙公司購買鋼材100噸，單價(jià)5000元/噸，總價(jià)款50萬元，乙公司應(yīng)于6月10日前交貨，甲公司收貨后10日內(nèi)付款。6月5日，乙公司通知甲公司因原材料價(jià)格上漲，要求將單價(jià)提高至5500元/噸，否則不交貨。甲公司未予同意。6月15日，乙公司仍未交貨，甲公司因急需鋼材，從丙公司以5800元/噸的價(jià)格購入100噸。要求：根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，回答下列問題：（1）乙公司單方提高價(jià)格的行為是否構(gòu)成違約？簡要說明理由。（2）甲公司可以要求乙公司賠償?shù)膿p失范圍包括哪些？答案：（1）構(gòu)成違約。合同生效后，當(dāng)事人不得擅自變更合同內(nèi)容，乙公司單方提高價(jià)格屬于不履行合同義務(wù)的違約行為（《民法典》第577條）。（2）甲公司可以要求賠償?shù)膿p失包括：因乙公司違約導(dǎo)致的差價(jià)損失（58005000）×100=8萬元，以及其他合理損失（如因延遲交貨造成的額外支出）（《民法典》第584條）。【案例3】2024年8月1日，甲公司為支付貨款向乙公司簽發(fā)一張出票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，金額50萬元，付款人為丙銀行，丙銀行對(duì)該匯票進(jìn)行了承兌。8月10日，乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，丁公司又背書轉(zhuǎn)讓給戊公司。11月5日，戊公司向丙銀行提示付款，丙銀行以甲公司賬戶資金不足為由拒絕付款。要求：根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，回答下列問題：（1）丙銀行拒絕付款的理由是否成立？簡要說明理由。（2）戊公司可以向哪些票據(jù)債務(wù)人行使追索權(quán)？答案：（1）不成立。銀行承兌匯票的承兌人（丙銀行）是主債務(wù)人，承擔(dān)無條件付款義務(wù)，不得以出票人（甲公司）資金不足為由拒絕付款（《票據(jù)法》第44條、第54條）。（2）戊公司可以向出票人甲公司、背書人乙公司、丁公司以及承兌人丙銀行行使追索權(quán)（《票據(jù)法》第61條）。五、綜合題（本類題共1小題，12分）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)，2024年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售空調(diào)取得不含稅收入8000萬元，同時(shí)收取包裝物租金56.5萬元（含稅）；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額480萬元，購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額39萬元；（3）發(fā)生管理費(fèi)用500萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元；（4）發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬元，其中含廣告費(fèi)900萬元；（5）發(fā)生營業(yè)外支出100萬元，其中含通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐款80萬元，稅收滯納金10萬元；（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額600萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)90萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元。已知：增值稅稅率13%，企業(yè)所得稅稅率25%；當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分準(zhǔn)予扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤總額12%的部分準(zhǔn)予扣除；職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額分別為工資總額的2%、14%、8%。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算甲企業(yè)2024年度：（1）增值稅應(yīng)納稅額；（2）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；（3）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。答案：（1）增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算：①銷項(xiàng)稅額=8000×13%+56.5÷(1+13%)×13%=1040+6.5=1046.5萬元②進(jìn)項(xiàng)稅額=480+39=519萬元③應(yīng)納稅額=1046.5519=527.5萬元（2）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算：①銷售（營業(yè)）收入=8000+56.5÷(1+13%)=8000+50=8050萬元②會(huì)計(jì)利潤=8050（成本費(fèi)用等需倒推，但題目未直接給成本，假設(shè)成本為收入減利潤，實(shí)際應(yīng)根據(jù)題目數(shù)據(jù)計(jì)算，此處按給定數(shù)據(jù)調(diào)整）：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=80×60%=48萬元，扣除限額2=8050×5‰=40.25萬元，準(zhǔn)予扣除40.25萬元，調(diào)增8040.25=39.75萬元；廣告費(fèi)扣除限額=8050×15%=1207.5萬元，實(shí)際發(fā)生900萬元，無需調(diào)整；公益性捐贈(zèng)扣除限額=會(huì)計(jì)利潤×12%（需先計(jì)算會(huì)計(jì)利潤）。假設(shè)會(huì)計(jì)利潤=8050成本管理費(fèi)用500銷售費(fèi)用1200營業(yè)外支出100（暫不考慮調(diào)整），但題目未給成本，實(shí)際應(yīng)通過收入、費(fèi)用、支出計(jì)算。正確步驟應(yīng)為：會(huì)計(jì)利潤=8000（收入）+50（租金不含稅）（成本）500（管理費(fèi)用）1200（銷售費(fèi)用）100（營業(yè)外支出）。但題目未提供成本，可能默認(rèn)成本為收入減去其他已知費(fèi)用，或題目隱含成本已包含在費(fèi)用中。根據(jù)考試常見設(shè)定，假設(shè)成本為0（僅為計(jì)算調(diào)整項(xiàng)），則會(huì)計(jì)利潤=80505001200100=6250萬元（實(shí)際不合理，僅為計(jì)算調(diào)整）。公益性捐