2025年注稅務師稅法二稅法實務操作與解題技巧試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。錯選、多選、少選或未選均不得分。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項不得在稅前扣除？（）A.生產產品的合理工資支出B.職工福利費支出C.職工教育經費支出D.用于廣告宣傳的支出2.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照規(guī)定標準扣除后，如果還有剩余部分，應該如何處理？（）A.可以在以后納稅年度結轉扣除B.只能在本納稅年度稅前全額扣除C.只能在本納稅年度稅前部分扣除D.不能在稅前扣除3.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人取得的下列收入中，哪一項免征個人所得稅？（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財產租賃所得D.國債利息收入4.個體工商戶的生產經營所得，其稅率為多少？（）A.5%B.10%C.20%D.5%~35%5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，可以扣除的比例是多少？（）A.年度應納稅所得額的5%B.年度應納稅所得額的8%C.年度應納稅所得額的12%D.年度應納稅所得額的30%6.外商投資企業(yè)在中國境內設立機構、場所，其來源于中國境內的所得，應該按照什么稅率繳納企業(yè)所得稅？（）A.15%B.20%C.25%D.10%7.個人取得的偶然所得，應該按照什么稅率繳納個人所得稅？（）A.5%B.10%C.20%D.35%8.企業(yè)發(fā)生的固定資產折舊費用，在計算應納稅所得額時，可以全額扣除的是指什么情況下的固定資產？（）A.使用期限超過一年的機器設備B.使用期限超過兩年的運輸工具C.使用期限超過三年的電子設備D.使用期限超過五年的房屋建筑物9.企業(yè)發(fā)生的無形資產攤銷費用，在計算應納稅所得額時，可以全額扣除的是指什么情況下的無形資產？（）A.自行研發(fā)的專利權B.購買的商標權C.自行研發(fā)的軟件著作權D.購買的土地使用權10.企業(yè)發(fā)生的借款利息費用，在計算應納稅所得額時，可以扣除的是指什么情況下的借款？（）A.用于生產經營活動的借款B.用于職工福利的借款C.用于廣告宣傳的借款D.用于個人消費的借款11.企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，在計算應納稅所得額時，可以扣除的是指什么情況下的工資薪金？（）A.實際發(fā)放的工資薪金B(yǎng).計劃發(fā)放的工資薪金C.預計發(fā)放的工資薪金D.應計未計的工資薪金12.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在計算應納稅所得額時，可以扣除的比例是多少？（）A.工資薪金總額的14%B.工資薪金總額的8%C.工資薪金總額的12%D.工資薪金總額的20%13.企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，在計算應納稅所得額時，可以扣除的比例是多少？（）A.工資薪金總額的8%B.工資薪金總額的2.5%C.工資薪金總額的5%D.工資薪金總額的10%14.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出，在計算應納稅所得額時，可以扣除的比例是多少？（）A.銷售收入的0.5%B.銷售收入的0.3%C.銷售收入的5%D.銷售收入的2%15.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在計算應納稅所得額時，可以扣除的比例是多少？（）A.銷售收入的15%B.銷售收入的2%C.銷售收入的5%D.銷售收入的10%16.企業(yè)發(fā)生的公益捐贈支出，在計算應納稅所得額時，可以扣除的比例是多少？（）A.年度應納稅所得額的30%B.年度應納稅所得額的12%C.年度應納稅所得額的8%D.年度應納稅所得額的5%17.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理費用，在計算應納稅所得額時，應該如何處理？（）A.可以全額扣除B.只能部分扣除C.不能扣除D.需要主管稅務機關審批18.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的固定資產租賃費用，在計算應納稅所得額時，應該如何處理？（）A.可以全額扣除B.只能部分扣除C.不能扣除D.需要主管稅務機關審批19.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的無形資產租賃費用，在計算應納稅所得額時，應該如何處理？（）A.可以全額扣除B.只能部分扣除C.不能扣除D.需要主管稅務機關審批20.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的長期借款利息費用，在計算應納稅所得額時，應該如何處理？（）A.可以全額扣除B.只能部分扣除C.不能扣除D.需要主管稅務機關審批二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的所有答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；錯選、少選、未選均不得分。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在稅前扣除？（）A.生產產品的合理工資支出B.職工福利費支出C.職工教育經費支出D.用于廣告宣傳的支出2.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照規(guī)定標準扣除后，如果還有剩余部分，應該如何處理？（）A.可以在以后納稅年度結轉扣除B.只能在本納稅年度稅前全額扣除C.只能在本納稅年度稅前部分扣除D.不能在稅前扣除3.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人取得的下列收入中，哪些可以免征個人所得稅？（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財產租賃所得D.國債利息收入4.個體工商戶的生產經營所得，其稅率有哪些？（）A.5%B.10%C.20%D.5%~35%5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，可以扣除的比例有哪些？（）A.年度應納稅所得額的5%B.年度應納稅所得額的8%C.年度應納稅所得額的12%D.年度應納稅所得額的30%6.外商投資企業(yè)在中國境內設立機構、場所，其來源于中國境內的所得，應該按照哪些稅率繳納企業(yè)所得稅？（）A.15%B.20%C.25%D.10%7.個人取得的偶然所得，應該按照哪些稅率繳納個人所得稅？（）A.5%B.10%C.20%D.35%8.企業(yè)發(fā)生的固定資產折舊費用，在計算應納稅所得額時，可以全額扣除的是指什么情況下的固定資產？（）A.使用期限超過一年的機器設備B.使用期限超過兩年的運輸工具C.使用期限超過三年的電子設備D.使用期限超過五年的房屋建筑物9.企業(yè)發(fā)生的無形資產攤銷費用，在計算應納稅所得額時，可以全額扣除的是指什么情況下的無形資產？（）A.自行研發(fā)的專利權B.購買的商標權C.自行研發(fā)的軟件著作權D.購買的土地使用權10.企業(yè)發(fā)生的借款利息費用，在計算應納稅所得額時，可以扣除的是指什么情況下的借款？（）A.用于生產經營活動的借款B.用于職工福利的借款C.用于廣告宣傳的借款D.用于個人消費的借款三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。認為表述正確的，填涂“√”；認為表述錯誤的，填涂“×”。每題答題正確的得1分；答題錯誤的扣0.5分；不答題的不得分。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理費用，無論是否取得憑證，都可以在稅前扣除。（）2.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的固定資產租賃費用，可以在稅前扣除，但如果租賃費用過高，需要主管稅務機關審批。（）3.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的無形資產租賃費用，可以在稅前扣除，但如果租賃費用過高，需要主管稅務機關審批。（）4.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的長期借款利息費用，無論是否取得憑證，都可以在稅前扣除。（）5.企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，如果未實際發(fā)放，但已經計入成本費用，也可以在稅前扣除。（）6.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，如果超過工資薪金總額的14%，超過部分不能在稅前扣除。（）7.企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，如果超過工資薪金總額的8%，超過部分可以在以后納稅年度結轉扣除。（）8.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出，如果超過銷售收入的0.5%，超過部分不能在稅前扣除。（）9.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，如果超過銷售收入的15%，超過部分可以在以后納稅年度結轉扣除。（）10.企業(yè)發(fā)生的公益捐贈支出，如果超過年度應納稅所得額的30%，超過部分不能在稅前扣除。（）四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題，答案寫在答題紙上。）1.簡述企業(yè)所得稅中，固定資產折舊費用在稅前扣除的注意事項。2.簡述個人所得稅中，居民個人取得的各項所得的稅率。3.簡述企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，在稅前扣除的比例和計算方法。4.簡述企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的無形資產租賃費用，在稅前扣除的注意事項。5.簡述企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的長期借款利息費用，在稅前扣除的比例和計算方法。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理費用，包括工資薪金、職工福利費、職工教育經費、業(yè)務招待費、廣告費等，都可以在稅前扣除。但用于廣告宣傳的支出，如果不符合相關稅法規(guī)定，比如超標準或者用于非廣告用途，則不能在稅前扣除。因此選項D正確。2.B解析：業(yè)務招待費支出按照規(guī)定標準扣除后，如果還有剩余部分，只能在當期納稅年度稅前全額扣除，不能結轉以后納稅年度扣除。因此選項B正確。3.D解析：根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，居民個人取得的國債利息收入是免征個人所得稅的。而工資薪金所得、稿酬所得、財產租賃所得都需要繳納個人所得稅。因此選項D正確。4.D解析：個體工商戶的生產經營所得，其稅率實行5%~35%的超額累進稅率。因此選項D正確。5.D解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，可以扣除的比例是年度應納稅所得額的30%。因此選項D正確。6.C解析：外商投資企業(yè)在中國境內設立機構、場所，其來源于中國境內的所得，應該按照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。因此選項C正確。7.C解析：個人取得的偶然所得，應該按照20%的稅率繳納個人所得稅。因此選項C正確。8.A解析：企業(yè)發(fā)生的固定資產折舊費用，在計算應納稅所得額時，可以全額扣除的是指使用期限超過一年的機器設備。因此選項A正確。9.D解析：企業(yè)發(fā)生的無形資產攤銷費用，在計算應納稅所得額時，可以全額扣除的是指購買的土地使用權。因此選項D正確。10.A解析：企業(yè)發(fā)生的借款利息費用，在計算應納稅所得額時，可以扣除的是指用于生產經營活動的借款。因此選項A正確。11.A解析：企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，在計算應納稅所得額時，可以扣除的是指實際發(fā)放的工資薪金。因此選項A正確。12.A解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在計算應納稅所得額時，可以扣除的比例是工資薪金總額的14%。因此選項A正確。13.B解析：企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，在計算應納稅所得額時，可以扣除的比例是工資薪金總額的2.5%。因此選項B正確。14.A解析：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出，在計算應納稅所得額時，可以扣除的比例是銷售收入的0.5%。因此選項A正確。15.C解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在計算應納稅所得額時，可以扣除的比例是銷售收入的5%。因此選項C正確。16.D解析：企業(yè)發(fā)生的公益捐贈支出，在計算應納稅所得額時，可以扣除的比例是年度應納稅所得額的5%。因此選項D正確。17.A解析：企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理費用，無論是否取得憑證，都可以在稅前扣除。因此選項A正確。18.A解析：企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的固定資產租賃費用，在計算應納稅所得額時，可以全額扣除。因此選項A正確。19.A解析：企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的無形資產租賃費用，在計算應納稅所得額時，可以全額扣除。因此選項A正確。20.A解析：企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的長期借款利息費用，在計算應納稅所得額時，可以全額扣除。因此選項A正確。二、多項選擇題答案及解析1.ABCD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理費用，包括工資薪金、職工福利費、職工教育經費、用于廣告宣傳的支出等，都可以在稅前扣除。因此選項ABCD正確。2.B解析：企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照規(guī)定標準扣除后，如果還有剩余部分，只能在當期納稅年度稅前全額扣除，不能結轉以后納稅年度扣除。因此選項B正確。3.D解析：根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，居民個人取得的國債利息收入是免征個人所得稅的。而工資薪金所得、稿酬所得、財產租賃所得都需要繳納個人所得稅。因此選項D正確。4.CD解析：個體工商戶的生產經營所得，其稅率實行5%~35%的超額累進稅率。因此選項CD正確。5.AD解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，可以扣除的比例是年度應納稅所得額的5%。而年度應納稅所得額的8%、12%、30%都是錯誤的。因此選項AD正確。6.CD解析：外商投資企業(yè)在中國境內設立機構、場所，其來源于中國境內的所得，應該按照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。因此選項CD正確。7.BC解析：個人取得的偶然所得，應該按照20%的稅率繳納個人所得稅。因此選項BC正確。8.AD解析：企業(yè)發(fā)生的固定資產折舊費用，在計算應納稅所得額時，可以全額扣除的是指使用期限超過一年的機器設備。因此選項AD正確。9.AD解析：企業(yè)發(fā)生的無形資產攤銷費用，在計算應納稅所得額時，可以全額扣除的是指購買的土地使用權。因此選項AD正確。10.AD解析：企業(yè)發(fā)生的借款利息費用，在計算應納稅所得額時，可以扣除的是指用于生產經營活動的借款。因此選項AD正確。三、判斷題答案及解析1.√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理費用，無論是否取得憑證，都可以在稅前扣除。因此選項正確。2.×解析：企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的固定資產租賃費用，可以在稅前扣除，不需要主管稅務機關審批。因此選項錯誤。3.×解析：企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的無形資產租賃費用，可以在稅前扣除，不需要主管稅務機關審批。因此選項錯誤。4.√解析：企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的長期借款利息費用，無論是否取得憑證，都可以在稅前扣除。因此選項正確。5.×解析：企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，如果未實際發(fā)放，但已經計入成本費用，不能在稅前扣除。因此選項錯誤。6.√解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，如果超過工資薪金總額的14%，超過部分不能在稅前扣除。因此選項正確。7.×解析：企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，如果超過工資薪金總額的8%，超過部分不能在以后納稅年度結轉扣除，而是需要納稅調整。因此選項錯誤。8.√解析：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出，如果超過銷售收入的0.5%，超過部分不能在稅前扣除。因此選項正確。9.×解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，如果超過銷售收入的15%，超過部分不能在以后納稅年度結轉扣除，而是需要納稅調整。因此選項錯誤。10.√解析：企業(yè)發(fā)生的公益捐贈支出，如果超過年度應納稅所得額的30%，超過部分不能在稅前扣除。因此選項正確。四、簡答題答案及解析1.企業(yè)發(fā)生的固定資