財政局部門決算管理制度一、總則（一）目的為了加強財政局部門決算管理，真實、準(zhǔn)確、完整、及時地反映財政預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況，提高財政資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本局實際，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于財政局機關(guān)及所屬各預(yù)算單位的部門決算管理工作。（三）基本原則1.真實性原則部門決算應(yīng)如實反映本部門、本單位預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況，數(shù)據(jù)真實可靠，不得虛報、瞞報、漏報。2.準(zhǔn)確性原則嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度、部門決算報表編制要求和口徑編制決算，做到賬表相符、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。3.完整性原則全面涵蓋本部門、本單位的各項收支及資產(chǎn)負(fù)債情況，不得遺漏，確保決算資料的完整性。4.及時性原則按照規(guī)定的時間和要求，及時編制、審核、匯總和報送部門決算，不得拖延。二、職責(zé)分工（一）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)組織本部門、本單位部門決算的編制工作，制定具體的工作方案和流程。2.收集、整理、審核本部門、本單位的會計憑證、賬簿、報表等相關(guān)資料，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。3.按照規(guī)定的格式和要求，編制本部門、本單位的部門決算報表，并進行初步審核。4.負(fù)責(zé)與財政部門及其他相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時反饋決算編制過程中遇到的問題。（二）業(yè)務(wù)部門1.協(xié)助財務(wù)部門做好本部門、本單位的收入、支出等相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和核對工作，確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.提供與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的政策依據(jù)和解釋，配合財務(wù)部門審核決算報表中的相關(guān)數(shù)據(jù)。（三）審核部門1.對本部門、本單位的部門決算報表進行全面審核，重點審核數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性。2.對審核中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，督促相關(guān)部門及時進行調(diào)整和完善。3.負(fù)責(zé)組織本部門、本單位部門決算的內(nèi)部會審工作，形成會審意見。（四）領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)本部門、本單位部門決算管理工作，對決算工作負(fù)總責(zé)。2.審核本部門、本單位的部門決算報表，對決算數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。3.研究解決部門決算管理工作中的重大問題，確保部門決算工作順利完成。三、決算編制（一）準(zhǔn)備工作1.財務(wù)部門應(yīng)在決算編制前，對本部門、本單位的會計核算進行全面核對，確保賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。2.收集、整理本部門、本單位的各類文件、合同、協(xié)議等相關(guān)資料，為決算編制提供依據(jù)。3.制定詳細(xì)的決算編制工作方案，明確各階段的工作任務(wù)、時間節(jié)點和責(zé)任人。（二）報表填報1.財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的部門決算報表格式和編制說明，認(rèn)真填報各項收支、資產(chǎn)負(fù)債等相關(guān)數(shù)據(jù)。2.對于各項收入，應(yīng)按照收入來源和性質(zhì)進行明細(xì)分類填報，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.對于各項支出，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)制度規(guī)定進行填報，不得隨意調(diào)整支出科目和金額。4.在填報資產(chǎn)負(fù)債表時，應(yīng)確保各項資產(chǎn)、負(fù)債數(shù)據(jù)真實、完整，賬實相符。（三）數(shù)據(jù)審核1.財務(wù)部門完成報表填報后，應(yīng)進行自我審核，重點審核數(shù)據(jù)的邏輯性、準(zhǔn)確性和完整性。2.審核部門對本部門、本單位的決算報表進行全面審核，審核內(nèi)容包括：收入、支出數(shù)據(jù)與預(yù)算的對比分析，檢查是否存在超預(yù)算支出或預(yù)算執(zhí)行偏差較大的情況。各項費用的支出是否符合財務(wù)制度和相關(guān)政策規(guī)定，有無違規(guī)支出。資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)的真實性和合理性，是否存在資產(chǎn)不實、負(fù)債不清的問題。報表之間的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系是否正確，確保數(shù)據(jù)的一致性。3.對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)部門應(yīng)及時進行調(diào)整和更正，并重新進行審核，直至審核通過。（四）報表匯總1.財務(wù)部門將審核通過的本部門、本單位決算報表進行匯總，形成本部門的部門決算報表。2.在匯總過程中，應(yīng)確保各單位報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性，避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)重復(fù)或遺漏的情況。3.匯總后的部門決算報表應(yīng)加蓋單位公章，并由單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。四、決算審核（一）內(nèi)部審核1.審核部門對本部門、本單位匯總后的部門決算報表進行內(nèi)部會審，組織相關(guān)人員對報表數(shù)據(jù)進行深入分析和討論。2.內(nèi)部會審應(yīng)重點關(guān)注決算數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性，以及與預(yù)算執(zhí)行情況的對比分析。3.會審人員應(yīng)提出審核意見和建議，形成內(nèi)部會審報告，報單位領(lǐng)導(dǎo)審閱。（二）財政審核1.財政局將各部門報送的部門決算報表進行集中審核，審核內(nèi)容包括：決算報表的格式、內(nèi)容是否符合國家統(tǒng)一要求。收入、支出數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，是否與財政預(yù)算執(zhí)行情況相符。各項資金的使用是否符合財政政策和相關(guān)規(guī)定，有無違規(guī)使用資金的情況。資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)的合理性和合規(guī)性，是否存在資產(chǎn)流失或負(fù)債風(fēng)險。2.財政審核過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，將及時反饋給相關(guān)部門，并要求其限期整改。3.各部門應(yīng)按照財政審核意見，對決算報表進行調(diào)整和完善，并將調(diào)整后的報表重新報送財政局。五、決算批復(fù)（一）批復(fù)流程1.財政局在完成對各部門決算報表的審核后，將及時向各部門下達(dá)決算批復(fù)文件。2.各部門應(yīng)在收到?jīng)Q算批復(fù)文件后，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，了解本部門決算執(zhí)行情況和存在的問題。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)決算批復(fù)文件，對本部門、本單位的會計賬目進行調(diào)整，確保決算數(shù)據(jù)與會計賬目一致。（二）批復(fù)內(nèi)容1.決算批復(fù)文件應(yīng)包括本部門、本單位的決算收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、預(yù)算執(zhí)行情況分析等內(nèi)容。2.對決算中存在的問題，應(yīng)明確指出問題所在，并提出整改要求和建議。3.決算批復(fù)文件還應(yīng)明確本部門、本單位在今后財務(wù)管理工作中應(yīng)注意的事項，加強預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)管理。六、決算公開（一）公開原則1.遵循真實、準(zhǔn)確、完整、及時的原則，依法依規(guī)公開本部門、本單位的部門決算信息。2.公開的決算信息應(yīng)通俗易懂，便于社會公眾理解和監(jiān)督。（二）公開內(nèi)容1.本部門、本單位的部門決算報表，包括收入支出決算總表、收入決算表、支出決算表、財政撥款收入支出決算總表、一般公共預(yù)算財政撥款支出決算表、一般公共預(yù)算財政撥款基本支出決算表、政府性基金預(yù)算財政撥款收入支出決算表等。2.決算情況說明，包括本部門、本單位的基本情況、決算收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況分析、“三公”經(jīng)費支出情況等。3.名詞解釋，對決算報表中涉及的專業(yè)術(shù)語和指標(biāo)進行解釋，便于公眾理解。（三）公開方式1.通過本部門、本單位官方網(wǎng)站等渠道向社會公開部門決算信息，公開期限不得少于[X]個工作日。2.同時，應(yīng)將部門決算信息報送財政部門，并按照財政部門的要求進行公開。七、決算分析與利用（一）決算分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對本部門、本單位的部門決算數(shù)據(jù)進行分析，撰寫決算分析報告。2.決算分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)狀況、資金使用效益等方面的分析內(nèi)容，并提出改進建議和措施。3.通過決算分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在的問題，為加強預(yù)算管理和財務(wù)管理提供依據(jù)。（二）決算利用1.將部門決算數(shù)據(jù)作為編制下一年度預(yù)算的重要參考依據(jù)，結(jié)合本年度預(yù)算執(zhí)行情況和事業(yè)發(fā)展需要，合理安排預(yù)算資金。2.利用決算數(shù)據(jù)對本部門、本單位的財務(wù)狀況進行評估，為制定財務(wù)政策和決策提供支持。3.通過對不同年度決算數(shù)據(jù)的對比分析，研究財政資金使用規(guī)律和趨勢，為優(yōu)化財政資源配置提供參考。八、監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體1.財政局負(fù)責(zé)對各部門、各單位的部門決算管理工作進行監(jiān)督檢查。2.各部門、各單位應(yīng)加強對本部門、本單位部門決算管理工作的內(nèi)部監(jiān)督檢查，確保決算工作規(guī)范有序。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.部門決算管理制度的執(zhí)行情況，包括決算編制、審核、批復(fù)、公開等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.決算數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性，是否存在虛報、瞞報、漏報等問題。3.財政資金的使用效益，是否存在浪費、挪用等違規(guī)使用資金的情況。4.決算公開工作的落實情況，是否按照規(guī)定的內(nèi)容、方式和期限進行公開。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查與不定期抽查相結(jié)合，對各部門、各單位的