初級(jí)出納考試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪種票據(jù)可以用于支取現(xiàn)金？（）A.轉(zhuǎn)賬支票B.普通支票C.商業(yè)匯票D.銀行匯票（答案：B）2.出納登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)是（）。A.記賬憑證B.原始憑證C.科目匯總表D.匯總記賬憑證（答案：A）3.庫存現(xiàn)金限額一般按照單位（）日常零星開支所需確定。A.3-5天B.5-15天C.15-20天D.一個(gè)月（答案：A）4.銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)，至少（）核對(duì)一次。A.每天B.每月C.每季度D.每年（答案：B）5.下列支付結(jié)算方式中，必須在同城使用的是（）。A.銀行匯票B.支票C.托收承付D.匯兌（答案：B）6.出納人員不得兼任的工作是（）。A.現(xiàn)金日記賬的登記B.銀行存款日記賬的登記C.固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記D.債權(quán)債務(wù)賬目的登記（答案：D）7.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證（答案：D）8.下列不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的是（）。A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.大額商品交易D.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)（答案：C）9.現(xiàn)金清查中，無法查明原因的長款應(yīng)計(jì)入（）。A.管理費(fèi)用B.營業(yè)外收入C.其他應(yīng)付款D.其他應(yīng)收款（答案：B）10.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月（答案：A）二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于出納工作內(nèi)容的有（）。A.現(xiàn)金收付B.銀行存款收付C.登記現(xiàn)金日記賬D.登記銀行存款日記賬（答案：ABCD）2.現(xiàn)金的使用范圍包括（）。A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金D.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出（答案：ABCD）3.下列可以作為原始憑證的有（）。A.發(fā)票B.收據(jù)C.銀行進(jìn)賬單D.工資結(jié)算單（答案：ABCD）4.支票的基本當(dāng)事人包括（）。A.出票人B.付款人C.收款人D.背書人（答案：ABC）5.下列關(guān)于銀行存款賬戶的說法正確的有（）。A.基本存款賬戶是企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取C.專用存款賬戶是對(duì)特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的賬戶D.臨時(shí)存款賬戶有效期最長不得超過2年（答案：ABCD）6.導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不符的原因可能有（）。A.企業(yè)記賬錯(cuò)誤B.銀行記賬錯(cuò)誤C.未達(dá)賬項(xiàng)D.存在舞弊行為（答案：ABC）7.出納員在辦理收款或付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在原始憑證上加蓋（）戳記。A.收訖B.付訖C(jī).轉(zhuǎn)賬D.現(xiàn)金（答案：AB）8.下列結(jié)算方式中，以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的有（）。A.支票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.托收承付（答案：AC）9.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金清查時(shí)，如為現(xiàn)金短缺，應(yīng)（）。A.借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”B.貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”C.借記“其他應(yīng)收款”或“管理費(fèi)用”D.貸記“其他應(yīng)收款”或“管理費(fèi)用”（答案：AC）10.下列關(guān)于銀行匯票的說法正確的有（）。A.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金B(yǎng).銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月D.單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票（答案：ABCD）三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員只負(fù)責(zé)貨幣資金的收付，不負(fù)責(zé)登記相關(guān)賬簿。（×）2.普通支票左上角劃兩條平行線的為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬。（√）3.企業(yè)可以根據(jù)自身需要隨意確定庫存現(xiàn)金限額。（×）4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以作為調(diào)整銀行存款賬面余額的原始憑證。（×）5.支票的提示付款期限為自出票日起10天。（√）6.所有的原始憑證都可以作為記賬依據(jù)。（×）7.企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（√）8.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長款，如果無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)沖減管理費(fèi)用。（×）9.基本存款賬戶是企業(yè)的主辦賬戶，企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。（√）10.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個(gè)月。（√）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本流程。答案：首先是辦理現(xiàn)金收付和銀行存款收付業(yè)務(wù)；然后根據(jù)收付業(yè)務(wù)編制記賬憑證；接著根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；最后進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款的清查核對(duì)工作。2.什么是未達(dá)賬項(xiàng)？有哪幾種類型？答案：未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞上的時(shí)間差，一方已登記入賬，而另一方尚未入賬的賬項(xiàng)。類型有：企業(yè)已收款入賬，銀行未收款入賬；企業(yè)已付款入賬，銀行未付款入賬；銀行已收款入賬，企業(yè)未收款入賬；銀行已付款入賬，企業(yè)未付款入賬。3.簡述支票的使用注意事項(xiàng)。答案：支票金額和收款人名稱可由出票人授權(quán)補(bǔ)記；簽發(fā)支票必須記載規(guī)定事項(xiàng)；不得簽發(fā)空頭支票；支票的有效期為10天；現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬等。4.現(xiàn)金清查的主要內(nèi)容有哪些？答案：主要檢查是否存在白條頂庫；是否超限額留存現(xiàn)金；賬款是否相符；有無坐支現(xiàn)金等情況。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何確保出納工作的準(zhǔn)確性？答案：要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度；仔細(xì)審核原始憑證；認(rèn)真登記賬簿；及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款的清查核對(duì)；提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)等。2.闡述現(xiàn)金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。答案：有助于保證企業(yè)資金安全；利于資金合理安排與使用；能規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)秩序；是財(cái)務(wù)管理的