2025年注稅務(wù)師稅法二強(qiáng)化訓(xùn)練試題及答案考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項(xiàng)不得在稅前扣除？（）A.職工工資薪金支出B.資產(chǎn)租賃費(fèi)用C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得2.某企業(yè)2024年度利潤總額為500萬元，其中含國債利息收入20萬元，符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？（）A.430B.480C.500D.5203.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，但不能享受增值稅抵扣政策B.一般納稅人可以自行選擇簡易計(jì)稅方法或一般計(jì)稅方法C.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人不得享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣4.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人取得的下列收入中，屬于綜合所得的是（）。A.稿酬所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.股息紅利所得D.企業(yè)債券利息所得5.某個(gè)體工商戶2024年度經(jīng)營所得為80萬元，假設(shè)其適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為24,000元，該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅多少萬元？（）A.10B.12C.16D.206.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要集中在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額兩種計(jì)稅方式C.消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)者，而不是消費(fèi)者D.消費(fèi)稅屬于流轉(zhuǎn)稅的一種，但與增值稅、營業(yè)稅相比，其征收范圍更窄7.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施不包括（）。A.查封、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)B.限制納稅人子女出行C.通知銀行凍結(jié)納稅人存款D.依法拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）。A.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策適用于所有行業(yè)的企業(yè)B.符合條件的小型微利企業(yè)可以享受50%的稅收優(yōu)惠C.企業(yè)安置殘疾人員的，可以按照實(shí)際安置人數(shù)100%加計(jì)扣除D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可以享受30%的稅收優(yōu)惠9.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，假設(shè)其適用稅率為25%，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬元？（）A.60B.75C.100D.15010.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制B.一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票C.小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證11.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，非居民個(gè)人在中國境內(nèi)居住時(shí)間不超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，如何征稅？（）A.適用20%的稅率，并全額征收個(gè)人所得稅B.不征收個(gè)人所得稅C.適用10%的稅率，并全額征收個(gè)人所得稅D.適用20%的稅率，但僅就其來源于中國境內(nèi)的所得征稅12.下列關(guān)于消費(fèi)稅的計(jì)算，正確的是（）。A.從價(jià)定率計(jì)稅的消費(fèi)稅，其稅率為10%B.從量定額計(jì)稅的消費(fèi)稅，其稅額為每單位100元C.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為含消費(fèi)稅的銷售額D.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)為消費(fèi)行為發(fā)生時(shí)13.某企業(yè)2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，假設(shè)其年度銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少萬元？（）A.10B.20C.25D.5014.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的是（）。A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的優(yōu)惠稅率為9%C.增值稅的零稅率適用于所有出口貨物和服務(wù)D.增值稅的小規(guī)模納稅人稅率一般為3%15.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以采取什么措施？（）A.加收滯納金B(yǎng).處以罰款C.吊銷營業(yè)執(zhí)照D.限制出境16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)符合條件的研發(fā)費(fèi)用可以享受100%的加計(jì)扣除B.企業(yè)安置殘疾人員的，可以按照實(shí)際安置人數(shù)100%加計(jì)扣除C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可以享受30%的稅收優(yōu)惠D.企業(yè)從事符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的，可以享受100%的稅收優(yōu)惠17.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，假設(shè)其適用稅率為25%，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬元？（）A.40B.50C.60D.8018.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制B.一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票C.小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證19.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人取得的下列收入中，屬于經(jīng)營所得的是（）。A.稿酬所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.個(gè)體工商戶的經(jīng)營所得20.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的是（）。A.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要集中在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額兩種計(jì)稅方式C.消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)者，而不是消費(fèi)者D.消費(fèi)稅屬于流轉(zhuǎn)稅的一種，但與增值稅、營業(yè)稅相比，其征收范圍更窄二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。每題所有答案選擇正確的得分；錯(cuò)選、漏選、未選均不得分。）21.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策適用于所有行業(yè)的企業(yè)B.符合條件的小型微利企業(yè)可以享受50%的稅收優(yōu)惠C.企業(yè)安置殘疾人員的，可以按照實(shí)際安置人數(shù)100%加計(jì)扣除D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可以享受30%的稅收優(yōu)惠22.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，但不能享受增值稅抵扣政策B.一般納稅人可以自行選擇簡易計(jì)稅方法或一般計(jì)稅方法C.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣23.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人取得的下列收入中，屬于綜合所得的有（）。A.稿酬所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.工資薪金所得24.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要集中在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額兩種計(jì)稅方式C.消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)者，而不是消費(fèi)者D.消費(fèi)稅屬于流轉(zhuǎn)稅的一種，但與增值稅、營業(yè)稅相比，其征收范圍更窄25.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（）。A.查封、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)B.通知銀行凍結(jié)納稅人存款C.依法拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)D.限制納稅人子女出行26.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制B.一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票C.小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證27.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，非居民個(gè)人在中國境內(nèi)居住時(shí)間不超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，如何征稅？（）A.適用20%的稅率，并全額征收個(gè)人所得稅B.不征收個(gè)人所得稅C.適用10%的稅率，并全額征收個(gè)人所得稅D.適用20%的稅率，但僅就其來源于中國境內(nèi)的所得征稅28.下列關(guān)于消費(fèi)稅的計(jì)算，正確的有（）。A.從價(jià)定率計(jì)稅的消費(fèi)稅，其稅率為10%B.從量定額計(jì)稅的消費(fèi)稅，其稅額為每單位100元C.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為含消費(fèi)稅的銷售額D.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)為消費(fèi)行為發(fā)生時(shí)29.某企業(yè)2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，假設(shè)其年度銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)有（）。A.10B.20C.25D.5030.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的有（）。A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的優(yōu)惠稅率為9%C.增值稅的零稅率適用于所有出口貨物和服務(wù)D.增值稅的小規(guī)模納稅人稅率一般為3%三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，判斷下列表述是否正確，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。）31.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，包括依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。32.增值稅的小規(guī)模納稅人不能享受任何增值稅優(yōu)惠政策。33.個(gè)人所得稅的居民個(gè)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。34.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是消費(fèi)行為發(fā)生時(shí)，而不是在生產(chǎn)、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)。35.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)賬簿和有關(guān)資料進(jìn)行檢查，但不得侵犯納稅人的隱私權(quán)。36.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、小型微利企業(yè)優(yōu)惠等，這些優(yōu)惠政策可以疊加使用。37.增值稅專用發(fā)票必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，不得由企業(yè)自行購買和打印。38.個(gè)人所得稅的非居民個(gè)人在中國境內(nèi)居住時(shí)間不超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，適用20%的稅率，并全額征收個(gè)人所得稅。39.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為不含消費(fèi)稅的銷售額，而不是含消費(fèi)稅的銷售額。40.增值稅的基本稅率為13%，但符合條件的小規(guī)模納稅人可以自行選擇適用3%的征收率。四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）41.簡述企業(yè)所得稅居民個(gè)人的定義及其納稅義務(wù)。42.解釋增值稅小規(guī)模納稅人的概念及其適用稅率。43.說明個(gè)人所得稅綜合所得的包含范圍及其計(jì)算方法。44.描述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)及其計(jì)稅方式。45.闡述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中有哪些權(quán)力。五、計(jì)算題（本題型共5題，每題6分，共30分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，列出計(jì)算步驟，并得出最終答案。）46.某企業(yè)2024年度利潤總額為800萬元，其中含國債利息收入30萬元，符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出100萬元。假設(shè)該企業(yè)無其他調(diào)整事項(xiàng)，計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。47.某一般納稅人企業(yè)2024年5月銷售商品，取得含稅銷售額113萬元，適用的增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅額。48.某個(gè)體工商戶2024年度經(jīng)營所得為120萬元，假設(shè)其適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為30,000元，計(jì)算該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額。49.某企業(yè)2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬元，假設(shè)其年度銷售（營業(yè)）收入為1500萬元。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)額。50.某消費(fèi)者購買了一輛汽車，車價(jià)為200萬元，適用的消費(fèi)稅稅率為10%。計(jì)算該消費(fèi)者應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.D解析：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得屬于免稅收入，不得在稅前扣除。2.A解析：應(yīng)納稅所得額=利潤總額-免稅收入-允許扣除的捐贈(zèng)支出=500-20-50=430（萬元）。3.B解析：一般納稅人可以自行選擇簡易計(jì)稅方法或一般計(jì)稅方法，但小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，且不能享受增值稅抵扣政策。4.A解析：稿酬所得屬于綜合所得，其他選項(xiàng)屬于分類所得。5.B解析：應(yīng)納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=（80-24,000）×20%-24,000=12（萬元）。6.D解析：消費(fèi)稅屬于流轉(zhuǎn)稅的一種，但與增值稅、營業(yè)稅相比，其征收范圍更廣，不是更窄。7.B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)限制納稅人子女出行。8.C解析：企業(yè)安置殘疾人員的，可以按照實(shí)際安置人數(shù)100%加計(jì)扣除。9.B解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=300×25%=75（萬元）。10.A解析：增值稅專用發(fā)票可以由一般納稅人自行開具，但必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)印。11.D解析：適用20%的稅率，但僅就其來源于中國境內(nèi)的所得征稅。12.B解析：從量定額計(jì)稅的消費(fèi)稅，其稅額為每單位100元。13.A解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=銷售（營業(yè)）收入×5‰=1,000×5‰=5（萬元），實(shí)際發(fā)生額的60%=50×60%=30（萬元），稅前扣除限額為5萬元。14.D解析：增值稅的小規(guī)模納稅人稅率一般為3%。15.A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以加收滯納金。16.A解析：企業(yè)符合條件的研發(fā)費(fèi)用可以享受100%的加計(jì)扣除，但不是所有行業(yè)的企業(yè)都可以享受。17.B解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=200×25%=50（萬元）。18.B解析：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。19.D解析：個(gè)體工商戶的經(jīng)營所得屬于經(jīng)營所得。20.A解析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要集中在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析21.C、D解析：企業(yè)安置殘疾人員的，可以按照實(shí)際安置人數(shù)100%加計(jì)扣除；創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可以享受30%的稅收優(yōu)惠。22.A、C、D解析：小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，但不能享受增值稅抵扣政策；小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票；一般納稅人可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。23.A、C、D解析：稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、工資薪金所得屬于綜合所得。24.A、B解析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要集中在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)；消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額兩種計(jì)稅方式。25.A、B、C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查封、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)；通知銀行凍結(jié)納稅人存款；依法拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)。26.A、B、C、D解析：增值稅專用發(fā)票必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制；一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票；增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。27.A、D解析：適用20%的稅率，但僅就其來源于中國境內(nèi)的所得征稅。28.B、D解析：從量定額計(jì)稅的消費(fèi)稅，其稅額為每單位100元；消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)為消費(fèi)行為發(fā)生時(shí)。29.A、B解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=銷售（營業(yè)）收入×5‰=1,000×5‰=5（萬元），實(shí)際發(fā)生額的60%=50×60%=30（萬元），稅前扣除限額為5萬元。30.A、B、D解析：增值稅的基本稅率為13%；增值稅的優(yōu)惠稅率為9%；增值稅的小規(guī)模納稅人稅率一般為3%。三、判斷題答案及解析31.√解析：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，包括依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。32.×解析：增值稅的小規(guī)模納稅人可以享受一些優(yōu)惠政策，如小微企業(yè)增值稅減免等。33.√解析：個(gè)人所得稅的居民個(gè)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。34.×解析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)，而不是消費(fèi)行為發(fā)生時(shí)。35.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)賬簿和有關(guān)資料進(jìn)行檢查，但不得侵犯納稅人的隱私權(quán)。36.√解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、小型微利企業(yè)優(yōu)惠等，這些優(yōu)惠政策可以疊加使用。37.×解析：增值稅專用發(fā)票可以由一般納稅人自行購買和打印，但必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)印。38.√解析：個(gè)人所得稅的非居民個(gè)人在中國境內(nèi)居住時(shí)間不超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，適用20%的稅率，并全額征收個(gè)人所得稅。39.×解析：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為含消費(fèi)稅的銷售額。40.√解析：增值稅的基本稅率為13%，但符合條件的小規(guī)模納稅人可以自行選擇適用3%的征收率。四、簡答題答案及解析41.居民個(gè)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。居民個(gè)人就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。解析：居民個(gè)人定義及納稅義務(wù)的說明，符合個(gè)人所得稅法規(guī)定。42.小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，以及年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人。小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，增值稅征收率為3%。解析：小規(guī)模納稅人概念