2025年注稅務(wù)師稅法二稅收政策專(zhuān)項(xiàng)模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最正確的答案。）1.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入500萬(wàn)元，成本費(fèi)用300萬(wàn)元，無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么其應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額是多少呢？A.100萬(wàn)元B.125萬(wàn)元C.75萬(wàn)元D.50萬(wàn)元2.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得中的稿酬所得，以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減按70%計(jì)算。那么，如果某作家2024年獲得稿酬收入10萬(wàn)元，其應(yīng)納稅所得額是多少呢？A.7萬(wàn)元B.6萬(wàn)元C.5.6萬(wàn)元D.4萬(wàn)元3.增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)稅行為發(fā)生在哪一天，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間就是哪一天呢？A.貨物發(fā)出當(dāng)天B.約定收款當(dāng)天C.貨物交付當(dāng)天D.貨款收到當(dāng)天4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪一項(xiàng)不得扣除？A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.資本性支出5.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人出售自有住房，如果自取得房產(chǎn)之日起不滿(mǎn)5年，應(yīng)按多少比例繳納個(gè)人所得稅？A.10%B.20%C.30%D.40%6.哪一項(xiàng)不是增值稅的征稅范圍？A.銷(xiāo)售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.出口貨物7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪一項(xiàng)不得稅前扣除？A.廣告費(fèi)B.職工薪酬C.辦公費(fèi)D.資本性支出8.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人取得的偶然所得，應(yīng)按多少比例繳納個(gè)人所得稅？A.5%B.10%C.20%D.30%9.增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用哪種稅率？A.13%B.9%C.6%D.0%10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪一項(xiàng)可以加計(jì)扣除？A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.資本性支出11.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人出租房屋所得，應(yīng)按多少比例繳納個(gè)人所得稅？A.10%B.20%C.30%D.40%12.增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，采取預(yù)收貨款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是什么時(shí)候呢？A.貨物發(fā)出當(dāng)天B.約定收款當(dāng)天C.貨物交付當(dāng)天D.貨款收到當(dāng)天13.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪一項(xiàng)可以稅前扣除？A.資本性支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出D.超標(biāo)的捐贈(zèng)支出14.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人取得的稿酬所得，應(yīng)按多少比例繳納個(gè)人所得稅？A.10%B.20%C.30%D.40%15.增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，如果售價(jià)超過(guò)原值，應(yīng)按多少稅率繳納增值稅？A.13%B.9%C.6%D.0%16.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪一項(xiàng)不得扣除？A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.資本性支出17.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)按多少比例繳納個(gè)人所得稅？A.10%B.20%C.30%D.40%18.增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，采取分期收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是什么時(shí)候呢？A.貨物發(fā)出當(dāng)天B.約定收款當(dāng)天C.貨物交付當(dāng)天D.貨款收到當(dāng)天19.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪一項(xiàng)可以稅前扣除？A.資本性支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出D.超標(biāo)的捐贈(zèng)支出20.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)按多少比例繳納個(gè)人所得稅？A.5%B.10%C.20%D.30%二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案。）1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷(xiāo)售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.出口貨物2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些可以稅前扣除？A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.資本性支出3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪些所得需要繳納個(gè)人所得稅？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.偶然所得D.經(jīng)營(yíng)所得4.增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，下列哪些情況適用免稅政策？A.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)B.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)C.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)D.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些不得扣除？A.資本性支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出D.超標(biāo)的捐贈(zèng)支出6.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪些所得可以享受稅收優(yōu)惠政策？A.稿酬所得減按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.偶然所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.個(gè)人出售自有住房，自取得房產(chǎn)之日起滿(mǎn)5年免征個(gè)人所得稅D.個(gè)人出租房屋所得減按10%征收個(gè)人所得稅7.增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，采取預(yù)收貨款方式的，下列哪些情況適用納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？A.貨物發(fā)出當(dāng)天B.約定收款當(dāng)天C.貨物交付當(dāng)天D.貨款收到當(dāng)天8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些可以加計(jì)扣除？A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.資本性支出9.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪些所得可以享受稅收優(yōu)惠政策？A.稿酬所得減按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.偶然所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.個(gè)人出售自有住房，自取得房產(chǎn)之日起滿(mǎn)5年免征個(gè)人所得稅D.個(gè)人出租房屋所得減按10%征收個(gè)人所得稅10.增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，下列哪些情況適用免稅政策？A.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)B.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)C.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)D.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)可以全額扣除?！?.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人取得的偶然所得，可以享受稅收優(yōu)惠政策?！?.增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，如果售價(jià)低于原值，適用免稅政策?！?.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，資本性支出可以稅前扣除?！?.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人出租房屋所得，可以享受稅收優(yōu)惠政策?！?.增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，采取預(yù)收貨款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是貨物交付當(dāng)天?！?.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出可以稅前扣除?！?.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人取得的稿酬所得，可以享受稅收優(yōu)惠政策。√9.增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，如果售價(jià)超過(guò)原值，適用免稅政策。×10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工教育經(jīng)費(fèi)可以全額扣除?！了摹⒑?jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍包括哪些內(nèi)容。增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。具體來(lái)說(shuō)，銷(xiāo)售貨物是指銷(xiāo)售各種商品，包括生產(chǎn)資料和生活資料；提供應(yīng)稅服務(wù)是指提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、房地產(chǎn)、金融、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等應(yīng)稅服務(wù)；轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)；轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)。2.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得包括哪些項(xiàng)目？居民個(gè)人綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。這些所得需要合并計(jì)算，適用綜合所得稅率。3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些支出可以稅前扣除？企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出可以稅前扣除，包括職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。但是，資本性支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出、超標(biāo)的捐贈(zèng)支出等不得稅前扣除。4.增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用哪些稅收政策？增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，如果售價(jià)低于原值，適用免稅政策；如果售價(jià)超過(guò)原值，需要按照適用稅率繳納增值稅。具體稅率根據(jù)固定資產(chǎn)的類(lèi)型和使用情況確定。5.個(gè)人所得稅法規(guī)定，哪些所得可以享受稅收優(yōu)惠政策？個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得可以減按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，偶然所得可以減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。此外，個(gè)人出售自有住房，自取得房產(chǎn)之日起滿(mǎn)5年免征個(gè)人所得稅；個(gè)人出租房屋所得可以減按10%征收個(gè)人所得稅。五、計(jì)算題（本題型共5題，每題6分，共30分。請(qǐng)計(jì)算下列問(wèn)題的答案。）1.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入800萬(wàn)元，成本費(fèi)用500萬(wàn)元，無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么其應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額是多少？應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用=800萬(wàn)元-500萬(wàn)元=300萬(wàn)元應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=300萬(wàn)元×25%=75萬(wàn)元2.某作家2024年獲得稿酬收入15萬(wàn)元，其應(yīng)納稅所得額是多少？應(yīng)納稅所得額=稿酬收入×(1-20%)×70%=15萬(wàn)元×(1-20%)×70%=15萬(wàn)元×80%×70%=8.4萬(wàn)元3.某增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，售價(jià)為120萬(wàn)元，原值為100萬(wàn)元，假設(shè)適用的增值稅稅率為13%，那么其應(yīng)納的增值稅稅額是多少？應(yīng)納增值稅稅額=售價(jià)×增值稅稅率=120萬(wàn)元×13%=15.6萬(wàn)元4.某個(gè)人2024年取得工資薪金所得10萬(wàn)元，勞務(wù)報(bào)酬所得5萬(wàn)元，稿酬所得3萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)所得2萬(wàn)元。假設(shè)適用的綜合所得稅率為3%、10%、20%、25%。那么其應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額是多少？應(yīng)納稅所得額=工資薪金所得+勞務(wù)報(bào)酬所得+稿酬所得+特許權(quán)使用費(fèi)所得=10萬(wàn)元+5萬(wàn)元+3萬(wàn)元+2萬(wàn)元=20萬(wàn)元應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×綜合所得稅率=20萬(wàn)元×3%=0.6萬(wàn)元5.某個(gè)人2024年取得偶然所得8萬(wàn)元，假設(shè)適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。那么其應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額是多少？應(yīng)納稅所得額=偶然所得×50%=8萬(wàn)元×50%=4萬(wàn)元應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×個(gè)人所得稅稅率=4萬(wàn)元×20%=0.8萬(wàn)元本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：B解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)稅收入×所得稅稅率=500萬(wàn)元×25%=125萬(wàn)元。2.答案：C解析：應(yīng)納稅所得額=稿酬收入×(1-20%)×70%=10萬(wàn)元×(1-20%)×70%=10萬(wàn)元×80%×70%=5.6萬(wàn)元。3.答案：C解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)稅行為發(fā)生在哪一天，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間就是哪一天，即貨物交付當(dāng)天。4.答案：D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，資本性支出不得扣除，因?yàn)橘Y本性支出是用于購(gòu)買(mǎi)或改進(jìn)長(zhǎng)期資產(chǎn)的支出，不屬于當(dāng)期費(fèi)用。5.答案：B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人出售自有住房，如果自取得房產(chǎn)之日起不滿(mǎn)5年，應(yīng)按20%的比例繳納個(gè)人所得稅。6.答案：D解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，不包括出口貨物，出口貨物適用零稅率或免稅政策。7.答案：D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，資本性支出不得稅前扣除，因?yàn)橘Y本性支出是用于購(gòu)買(mǎi)或改進(jìn)長(zhǎng)期資產(chǎn)的支出，不屬于當(dāng)期費(fèi)用。8.答案：C解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人取得的偶然所得，應(yīng)按20%的比例繳納個(gè)人所得稅。9.答案：B解析：增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用9%的稅率。10.答案：C解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工教育經(jīng)費(fèi)可以加計(jì)扣除，即按照實(shí)際發(fā)生額的100%扣除。11.答案：B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人出租房屋所得，應(yīng)按20%的比例繳納個(gè)人所得稅。12.答案：C解析：增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，采取預(yù)收貨款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是貨物交付當(dāng)天。13.答案：D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，超標(biāo)的捐贈(zèng)支出不得扣除，因?yàn)榫栀?zèng)支出需要符合一定的條件才能稅前扣除。14.答案：B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人取得的稿酬所得，應(yīng)按20%的比例繳納個(gè)人所得稅。15.答案：B解析：增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，如果售價(jià)超過(guò)原值，應(yīng)按9%的稅率繳納增值稅。16.答案：D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，資本性支出不得扣除，因?yàn)橘Y本性支出是用于購(gòu)買(mǎi)或改進(jìn)長(zhǎng)期資產(chǎn)的支出，不屬于當(dāng)期費(fèi)用。17.答案：C解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)按30%的比例繳納個(gè)人所得稅。18.答案：B解析：增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，采取分期收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是約定收款當(dāng)天。19.答案：D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，超標(biāo)的捐贈(zèng)支出不得扣除，因?yàn)榫栀?zèng)支出需要符合一定的條件才能稅前扣除。20.答案：C解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)按20%的比例繳納個(gè)人所得稅。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A、B、C解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。出口貨物適用零稅率或免稅政策。2.答案：A、B、C解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)可以稅前扣除，資本性支出不得稅前扣除。3.答案：A、B、C、D解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資薪金所得、稿酬所得、偶然所得、經(jīng)營(yíng)所得都需要繳納個(gè)人所得稅。4.答案：B、C解析：增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售自己使用過(guò)的非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)適用免稅政策，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)不適用免稅政策。5.答案：A、C、D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，資本性支出、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出、超標(biāo)的捐贈(zèng)支出不得稅前扣除。6.答案：A、B、C、D解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得可以減按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，偶然所得可以減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，個(gè)人出售自有住房，自取得房產(chǎn)之日起滿(mǎn)5年免征個(gè)人所得稅，個(gè)人出租房屋所得減按10%征收個(gè)人所得稅。7.答案：B、C、D解析：增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，采取預(yù)收貨款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是約定收款當(dāng)天、貨物交付當(dāng)天、貨款收到當(dāng)天。8.答案：A、C解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工資、職工教育經(jīng)費(fèi)可以加計(jì)扣除。9.答案：A、B、C、D解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得可以減按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，偶然所得可以減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，個(gè)人出售自有住房，自取得房產(chǎn)之日起滿(mǎn)5年免征個(gè)人所得稅，個(gè)人出租房屋所得減按10%征收個(gè)人所得稅。10.答案：B、C解析：增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售自己使用過(guò)的非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)適用免稅政策，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)不適用免稅政策。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)不能全額扣除，而是按照規(guī)定比例扣除。2.答案：×解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人取得的偶然所得，不能享受稅收優(yōu)惠政策，需要全額繳納個(gè)人所得稅。3.答案：√解析：增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，如果售價(jià)低于原值，適用免稅政策。4.答案：×解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，資本性支出不得稅前扣除，因?yàn)橘Y本性支出是用于購(gòu)買(mǎi)或改進(jìn)長(zhǎng)期資產(chǎn)的支出，不屬于當(dāng)期費(fèi)用。5.答案：√解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人出租房屋所得，可以享受稅收優(yōu)惠政策，減按10%征收個(gè)人所得稅。6.答案：√解析：增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，采取預(yù)收貨款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是貨物交付當(dāng)天。7.答案：×解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出不得稅前扣除。8.答案：√解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人取得的稿酬所得，可以享受稅收優(yōu)惠政策，減按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。9.答案：×解析：增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，如果售價(jià)超過(guò)原值，需要按照適用稅率繳納增值稅，不適用免稅政策。10.答案：×解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工教育經(jīng)費(fèi)可以按照規(guī)定比例扣除，而不是全額扣除。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.答案：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。具體來(lái)說(shuō)，銷(xiāo)售貨物是指銷(xiāo)售各種商品，包括生產(chǎn)資料和生活資料；提供應(yīng)稅服務(wù)是指提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、房地產(chǎn)、金融、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等應(yīng)稅服務(wù)；轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)；轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)。解析：增值稅的征稅范圍是增值稅法規(guī)定征收增值稅的對(duì)象，包括銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。這些對(duì)象是增值稅法規(guī)定征稅的基礎(chǔ)，也是增值稅納稅人需要繳納增值稅的對(duì)象。2.答案：居民個(gè)人綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。這些所得需要合并計(jì)算，適用綜合所得稅率。解析：居民個(gè)人綜合所得是指居民個(gè)人取得的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，這些所得需要合并計(jì)算，適用綜合所得稅率。3.答案：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出可以稅前扣除，包括職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。但是，資本性支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出、超標(biāo)的捐贈(zèng)支出等不得稅前扣除。解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要將與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出稅前扣除，這些支出包括職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。但是，資本性支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出、超標(biāo)的捐贈(zèng)支出等不得稅前扣除。4.答案：增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，如果售價(jià)低于原值，適用免稅政策；如果售價(jià)超過(guò)原值，需要按照適用稅率繳納增值稅。具體稅率根據(jù)固定資產(chǎn)的類(lèi)型和使用情況確定。解析：增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，如果售價(jià)低于原值，適用免稅政策；如果售價(jià)超過(guò)原值，需要按照適用稅率繳納增值稅。具體稅率根據(jù)固定資產(chǎn)的類(lèi)型和使用情況確定。5.答案：個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得可以減按70%計(jì)入應(yīng)納稅所