2025年稅務(wù)師考試稅法二模擬試題庫試卷及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊相應(yīng)的選項。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于免稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得D.租金收入2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，不得低于以下哪個年限？（）A.3年B.5年C.10年D.15年3.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列哪一項不屬于工資、薪金所得？（）A.工資B.獎金C.加班費D.福利費4.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的下列收入中，免征個人所得稅的是（）。A.勞務(wù)報酬所得B.稅務(wù)師考試獎金C.股息、紅利所得D.財產(chǎn)租賃所得5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算中，下列哪一項不得扣除？（）A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.業(yè)務(wù)招待費支出D.資本性支出6.個人所得稅法規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率是多少？（）A.5%B.10%C.20%D.35%7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)損失，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪一項可以稅前扣除？（）A.經(jīng)營損失B.非正常損失C.自然災(zāi)害損失D.以上都是8.根據(jù)我國《增值稅法》的規(guī)定，下列哪一項不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)9.增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為多少？（）A.3%B.5%C.10%D.13%10.增值稅法規(guī)定，下列哪一項可以享受增值稅即征即退政策？（）A.一般納稅人銷售貨物B.小規(guī)模納稅人銷售貨物C.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)11.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算中，下列哪一項可以加計扣除？（）A.研發(fā)費用B.工資薪金支出C.職工福利費支出D.業(yè)務(wù)招待費支出12.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的下列收入中，可以享受專項附加扣除的是（）。A.勞務(wù)報酬所得B.住房租金C.股息、紅利所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得13.增值稅法規(guī)定，一般納稅人的增值稅稅率為多少？（）A.3%B.6%C.9%D.13%14.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算中，下列哪一項可以稅前彌補虧損？（）A.經(jīng)營虧損B.非正常虧損C.自然災(zāi)害虧損D.以上都是15.個人所得稅法規(guī)定，非居民個人取得的下列收入中，適用稅率是多少？（）A.5%B.10%C.20%D.35%16.增值稅法規(guī)定，下列哪一項可以享受增值稅留抵退稅政策？（）A.一般納稅人銷售貨物B.小規(guī)模納稅人銷售貨物C.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)17.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算中，下列哪一項不得稅前扣除？（）A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.業(yè)務(wù)招待費支出D.資本性支出18.個人所得稅法規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率是多少？（）A.5%B.10%C.20%D.35%19.增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為多少？（）A.3%B.5%C.10%D.13%20.增值稅法規(guī)定，下列哪一項可以享受增值稅即征即退政策？（）A.一般納稅人銷售貨物B.小規(guī)模納稅人銷售貨物C.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊相應(yīng)的選項。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于免稅收入的有（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得D.政策性補貼收入2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，可以低于以下哪些年限，但不得低于規(guī)定年限的（）。A.3年B.5年C.10年D.15年3.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列哪幾項屬于工資、薪金所得？（）A.工資B.獎金C.加班費D.福利費4.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的下列收入中，可以免征個人所得稅的有（）。A.勞務(wù)報酬所得B.稅務(wù)師考試獎金C.股息、紅利所得D.財產(chǎn)租賃所得5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算中，下列哪幾項不得扣除？（）A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.業(yè)務(wù)招待費支出D.資本性支出6.個人所得稅法規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率有（）。A.5%B.10%C.20%D.35%7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)損失，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪幾項可以稅前扣除？（）A.經(jīng)營損失B.非正常損失C.自然災(zāi)害損失D.以上都是8.根據(jù)我國《增值稅法》的規(guī)定，下列哪幾項屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)9.增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率有（）。A.3%B.5%C.10%D.13%10.增值稅法規(guī)定，下列哪幾項可以享受增值稅即征即退政策？（）A.一般納稅人銷售貨物B.小規(guī)模納稅人銷售貨物C.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷正誤，用“√”表示正確，“×”表示錯誤。）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算中，固定資產(chǎn)的折舊年限可以隨意確定，不受法律限制。A.√B.×2.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的勞務(wù)報酬所得，可以享受專項附加扣除。A.√B.×3.增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率一律為3%，沒有例外。A.√B.×4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算中，無形資產(chǎn)的攤銷費用可以全額稅前扣除。A.√B.×5.個人所得稅法規(guī)定，非居民個人取得的工資、薪金所得，適用稅率與居民個人相同。A.√B.×6.增值稅法規(guī)定，一般納稅人的增值稅稅率為13%，適用于所有應(yīng)稅行為。A.√B.×7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算中，職工福利費支出可以全額稅前扣除。A.√B.×8.個人所得稅法規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，可以享受專項附加扣除。A.√B.×9.增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，可以享受增值稅即征即退政策。A.√B.×10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算中，業(yè)務(wù)招待費支出可以全額稅前扣除。A.√B.×四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算的主要調(diào)整項目有哪些？2.簡述個人所得稅法中，居民個人可以享受的專項附加扣除項目有哪些？3.簡述增值稅法中，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別有哪些？4.簡述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)的資產(chǎn)損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除規(guī)定。5.簡述個人所得稅法中，非居民個人取得的各項所得的適用稅率。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.D政策性補貼收入屬于免稅收入，其他選項均屬于應(yīng)稅收入。解析：免稅收入是指國家規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入，主要包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、財政補貼以及其他符合規(guī)定的收入。股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得均屬于應(yīng)稅收入。2.B企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限不得低于5年。解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限不得低于規(guī)定年限，其中，房屋、建筑物為20年；飛機、火車、船舶、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備為10年；與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等為5年；電子設(shè)備為3年。因此，不得低于5年的折舊年限適用于大部分固定資產(chǎn)。3.D福利費不屬于工資、薪金所得。解析：工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、獎金、津貼、補貼等。福利費是指企業(yè)為員工提供的非貨幣性福利，如節(jié)日慰問品、健康體檢等，不屬于工資、薪金所得。4.B稅務(wù)師考試獎金免征個人所得稅。解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的各類獎金，如科技獎勵、教學(xué)成果獎、見義勇為獎等，經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定，可以免征個人所得稅。稅務(wù)師考試獎金屬于此類。5.D資本性支出不得扣除。解析：資本性支出是指企業(yè)為獲取長期利益而發(fā)生的支出，如購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，資本性支出不得在當(dāng)期扣除，應(yīng)分期攤銷。工資薪金支出、職工福利費支出、業(yè)務(wù)招待費支出均屬于收益性支出，可以稅前扣除。6.D35%個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%、10%、20%、35%的四級稅率。解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%、10%、20%、35%的四級稅率，具體稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額的大小確定。7.D以上都是資產(chǎn)損失均可稅前扣除。解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)損失，包括經(jīng)營損失、非正常損失、自然災(zāi)害損失等，在計算應(yīng)納稅所得額時，均可以稅前扣除。8.D轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)不屬于增值稅征稅范圍。解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于應(yīng)稅行為，但轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)不屬于增值稅征稅范圍，而是屬于營業(yè)稅的征稅范圍。9.A小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，一般納稅人的增值稅稅率為13%或9%。10.C一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)可以享受即征即退政策。解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，如果符合特定條件，可以享受增值稅即征即退政策。小規(guī)模納稅人不能享受即征即退政策。11.A研發(fā)費用可以加計扣除。解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的研發(fā)費用可以加計扣除，即在實際發(fā)生額的基礎(chǔ)上，按照一定比例額外扣除。12.B住房租金可以享受專項附加扣除。解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，居民個人可以享受的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。13.D一般納稅人的增值稅稅率為13%。解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，一般納稅人的增值稅稅率為13%，適用于大部分應(yīng)稅行為。14.A經(jīng)營虧損可以稅前彌補虧損。解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的經(jīng)營虧損可以在以后年度稅前彌補，彌補期限為5年。15.B非居民個人取得的工資、薪金所得適用10%的稅率。解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，非居民個人取得的工資、薪金所得，適用稅率為10%。16.C一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)可以享受留抵退稅政策。解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，如果進項稅額大于銷項稅額，可以享受增值稅留抵退稅政策。小規(guī)模納稅人不能享受留抵退稅政策。17.D資本性支出不得稅前扣除。解析：資本性支出是指企業(yè)為獲取長期利益而發(fā)生的支出，如購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，資本性支出不得在當(dāng)期扣除，應(yīng)分期攤銷。工資薪金支出、職工福利費支出、業(yè)務(wù)招待費支出均屬于收益性支出，可以稅前扣除。18.D35%個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%、10%、20%、35%的四級稅率。解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%、10%、20%、35%的四級稅率，具體稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額的大小確定。19.A小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，一般納稅人的增值稅稅率為13%或9%。20.C一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)可以享受即征即退政策。解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，如果符合特定條件，可以享受增值稅即征即退政策。小規(guī)模納稅人不能享受即征即退政策。二、多項選擇題答案及解析1.A、D政策性補貼收入屬于免稅收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益也屬于免稅收入。解析：免稅收入是指國家規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入，主要包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、財政補貼以及其他符合規(guī)定的收入。股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。利息收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得均屬于應(yīng)稅收入。2.A、C、D企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限可以低于10年、15年，但不得低于3年、5年。解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限可以低于規(guī)定年限，但不得低于以下年限：房屋、建筑物為20年；飛機、火車、船舶、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備為10年；與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等為5年；電子設(shè)備為3年。因此，折舊年限可以低于10年、15年，但不得低于3年、5年。3.A、B、C工資、獎金、加班費屬于工資、薪金所得。解析：工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、獎金、津貼、補貼等。福利費是指企業(yè)為員工提供的非貨幣性福利，如節(jié)日慰問品、健康體檢等，不屬于工資、薪金所得。4.B、C稅務(wù)師考試獎金、股息、紅利所得免征個人所得稅。解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的各類獎金，如科技獎勵、教學(xué)成果獎、見義勇為獎等，經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定，可以免征個人所得稅。稅務(wù)師考試獎金屬于此類。股息、紅利所得屬于免稅收入。財產(chǎn)租賃所得屬于應(yīng)稅收入。5.C、D業(yè)務(wù)招待費支出、資本性支出不得扣除。解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費支出按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。超過部分不得扣除。資本性支出不得在當(dāng)期扣除，應(yīng)分期攤銷。工資薪金支出、職工福利費支出均屬于收益性支出，可以稅前扣除。6.A、B、C、D個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%、10%、20%、35%的四級稅率。解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%、10%、20%、35%的四級稅率，具體稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額的大小確定。7.A、B、C經(jīng)營損失、非正常損失、自然災(zāi)害損失均可稅前扣除。解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)損失，包括經(jīng)營損失、非正常損失、自然災(zāi)害損失等，在計算應(yīng)納稅所得額時，均可以稅前扣除。8.A、B、C、D銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)均屬于增值稅征稅范圍。解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于應(yīng)稅行為，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)也屬于應(yīng)稅行為。9.A、B、C小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，一般納稅人增值稅稅率為13%或9%。解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，一般納稅人的增值稅稅率為13%或9%。一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，如果符合特定條件，可以享受增值稅即征即退政策。小規(guī)模納稅人不能享受即征即退政策。10.A、C一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)可以享受即征即退政策。解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，如果符合特定條件，可以享受增值稅即征即退政策。小規(guī)模納稅人不能享受即征即退政策。一般納稅人銷售貨物，如果符合特定條件，也可以享受增值稅即征即退政策。小規(guī)模納稅人銷售貨物不能享受即征即退政策。三、判斷題答案及解析1.×固定資產(chǎn)折舊年限不得低于規(guī)定年限。解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限不得低于規(guī)定年限，其中，房屋、建筑物為20年；飛機、火車、船舶、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備為10年；與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等為5年；電子設(shè)備為3年。因此，固定資產(chǎn)折舊年限不得隨意確定。2.×勞務(wù)報酬所得不能享受專項附加扣除。解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，居民個人可以享受的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。勞務(wù)報酬所得屬于應(yīng)稅收入，不能享受專項附加扣除。3.×小規(guī)模納稅人增值稅征收率有3%、5%。解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，但根據(jù)特定情況，可以適用5%的征收率。因此，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率并非一律為3%。4.×無形資產(chǎn)攤銷費用可以稅前扣除，但并非全額。解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷費用可以稅前扣除，但應(yīng)按照直線法分期攤銷，不得一次性扣除。5.×非居民個人取得的工資、薪金所得適用20%的稅率。解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，非居民個人取得的工資、薪金所得，適用稅率為20%。居民個人取得的工資、薪金所得，適用3%-45%的超額累進稅率。6.×一般納稅人增值稅稅率為13%或9%。解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，一般納稅人的增值稅稅率為13%或9%，并非所有應(yīng)稅行為均適用13%的稅率。例如，銷售農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣等，適用9%的稅率。7.×職工福利費支出可以稅前扣除，但并非全額。解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，職工福利費支出可以稅前扣除，但不得超過工資薪金支出的14%。超過部分不得扣除。8.×個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得不能享受專項附加扣除。解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，居民個人可以享受的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得屬于應(yīng)稅收入，不能享受專項附加扣除。9.×小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)不能享受留抵退稅政策。解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，如果進項稅額大于銷項稅額，可以享受增值稅留抵退稅政策。小規(guī)模納稅人不能享受留抵退稅政策。10.×業(yè)務(wù)招待費支出可以稅前扣除，但并非全額。解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費支出可以稅前扣除，但應(yīng)按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。超過部分不得扣除。四、簡答題答案及解析1.企業(yè)所得稅法中，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算的主要調(diào)整項目包括：-收入總額的調(diào)整：如財政補貼收入、資產(chǎn)處置收益等。-成本費用的調(diào)整：如業(yè)務(wù)招待費支出、廣告費支出等。-資產(chǎn)損失的調(diào)整：如經(jīng)營損失、非正常損失、自然災(zāi)害損失等。-稅前扣除項目的調(diào)整：如研發(fā)費用加計扣除、職工福利費支出等。解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算中，需要對收入總額和稅前扣除項目進行調(diào)整，以確保稅收政策的公平性和合理性。收入總額的調(diào)整主要包括財政補貼收入、資產(chǎn)處置收益等。成本費用的調(diào)整主要包括業(yè)務(wù)招待費支出、廣告費支出等。資產(chǎn)損失的調(diào)整主要包括經(jīng)營損失、非正常損失、自然災(zāi)害損失等。稅前扣除項目的調(diào)整主要包括研發(fā)費用加計扣除、職工福利費支出等。2.個人所得稅法中，居民個人可以享受的專項附加扣除項目包括：-子女教育：子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出。-繼續(xù)教育：個人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的相關(guān)支出。-大病醫(yī)療：醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)的醫(yī)療費用。-住房貸款利息：首套住房貸款利息支出。-住房租金：主要工作城市沒有自有住房而繳納的房租。-贍養(yǎng)老人：贍養(yǎng)獨生子女或非獨生子女的贍養(yǎng)支出。解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，